введение бухгалтерского учета и составления бухгалтерской( финансовой) отчетности организации.

Содержание:

1.Рабочий план счетов организации «КАМАК»……………………………………3
2.Журнал регистрации хозяйственных операций за январь……………………...4
3.Оборотно–сальдовая ведомость за январь………………………………………...7
4.Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль…………………….8
5.Оборотно-сальдовая ведомость за февраль……………………………………….11
6.Журнал регистрации хозяйственных операций за март………………………...12
7.Оборотно-сальдовая ведомость за март…………………………………………....15
8.Расчеты бухгалтерии:
3.1.Расчеты амортизации основных средств…………………………………...16
3.2.Расчеты налога на имущество………………………………………………..16
3.3. расчеты налога на прибыль…………………………………………………..16
9.Бухгалтерская (финансовая) отчетность……………………………………………17
10.Отчет о прибылях и убытках…………………………………………………………19

введение бухгалтерского учета и составления бухгалтерской( финансовой) отчетности организации.

Начислен единый социальный налог (26%), в т.ч.
58.1
- в Фонд социального страхования и обеспечения – ФСС (2,9%)
2720
26
69.1
58.2
- в федеральный бюджет (20%)
18758
26
68.6
58.3
- в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – ФФОМС (1,1%)
1032
26
69.5
58.4
- территориальный Фонд обязательного медицинского страхования – ТФОМС (2%)
1876
26
69.6
Начислены обязательные страховые взносы (ОСВ):
58.5
- в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях (3%)
2814
26
69.2
- в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование:
58.6
На страховую часть трудовой пенсии (8%)
7503
68.6
69.3
58.7
На накопительную часть трудовой пенсии (6%)
5627
68.6
69.4
59
Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет
10000
70
68.4
60
Списаны общехозяйственные расходы за февраль
153689
20
26
61
Списано сальдо прочих доходов и расходов за февраль
3289
99
91.9
ИТОГО за февраль
776037

4. Оборотно-сальдовая ведомость за февраль
Счет №
Сальдо (остатки) на начало месяца
Обороты за месяц
Сальдо (остатки) на конец месяца
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
43970
-
-
-
43970
-
02
-
-
-
366
-
366
08
-
-
-
-
-
-
10
4611
-
19000
23611
-
-
19
-
-
5820
5820
-
-
20
2973
-
158300
-
161273
-
26
-
-
153689
153689
-
-
50
-
-
-
-
-
-
51
17494
-
201047
190209
28332
-
60
-
51885
73526
22420
-
779
62
201047
-
-
201047
-
-
68.1
-
-
-
-
-
-
68.2
-
11935
5820
-
-
6115
68.4
-
9000
9000
10000
-
10000
68.6
-
5275
18404
18758
-
5629
69.1
-
2549
2549
2720
-
2720
69.2
-
2637
2637
2814
-
2814
69.3
-
7032
7032
7503
-
7503
69.4
-
5274
5274
5627
-
5627
69.5
-
967
967
1032
-
1032
69.6
-
1758
1758
1876
-
1876
70
-
78903
88903
93790
-
83790
75.1
-
-
-
-
-
-
76.1
31467
-
-
15733
15734
-
76.2
-
-
15733
15733
-
-
80
-
120379
-
-
-
120379
90.1
-
201047
-
-
-
201047
90.2
163911
-
-
-
163911
-
90.3
30668
-
-
-
30668
-
90.9
6468
-
-
-
6468
-
91.2
2500
-
3289
-
5789
-
91.9
-
2500
-
3289
-
5789
99
-
3968
3289
-
-
679
Итого
505109
505109
776037
776037
456145
456145
5. Журнал регистрации хозяйственных операций за март
№
Дата
Содержание хозяйственных операций
Сумма руб.
Счета
Дт
Кт
62
63
64
65
66
05.03
Выписка банка с расчетного счета:
- получен краткосрочный кредит на выдачу заработной платы и перечисление ЕСН и ОСВ;
-в кассу с расчетного счета по чеку получены денежные средства на командировочные расходы;
- перечислена заработная плата за февраль на карточные счета сотрудников, открытые в коммерческом банке, без НДФЛ;
- списаны комиссионные банком за перечисление заработной платы на карточные счета сотрудников – 1% от перечисленной суммы;
- перечислены с расчетного счета все начисления на заработную плату и удержания за февраль.
140000
4379
83790
838
51
50
70
91.2
66
51
51
51
66.1
- в Фонд социального страхования и обеспечения – ФСС (2,9%)
2720
69.1.1
51
66.2
- в федеральный бюджет (6%)
18758
68.6
51
66.3
- в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – ФФОМС (1,1%)
1032
69.3.1
51
66.4
- территориальный Фонд обязательного медицинского страхования – ТФОМС (2%)
1876
69.3.2
51
Начислены обязательные страховые взносы (ОСВ):
66.5
- в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях (3%)
2814
69.1.2
51
- в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование:
66.6
На страховую часть трудовой пенсии (8%)
7503
69.2.1
51
66.7
На накопительную часть трудовой пенсии (6%)
5627
69.2.2
51
66.8
Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет
10000
68.4
51
67
Выдан из кассы аванс на командировочные расходы
4379
71
50
68
10.03
Начислена арендная плата за аренду помещений за март
13334
26
76.2
69
Учтен НДС по аренде
2400
19
76.2
70
НДС по аренде предъявлен к налоговым вычетам бюджету
2400
68.2
19
71
Зачтен аванс по аренде за март
15734
76.2
76.1
72
Списаны командировочные расходы в сумме ,в т.ч.НДС
3979
26
71
73
Учтен НДС по командировочным расходам
400
19
71
74
НДС по командировочным расходам предъявлен к налоговым вычетам бюджету
400
68.2
19
75
Излишне выданные под отчет средства на командировочные расходы возвращены в кассу или возмещен перерасход , тогда следует получить денежные средства в кассу в сумме перерасхода и выдать их сотруднику Лимит кассы установлен 2000р
499
50
71
76
Приобретены от поставщика Д материалы в сумме в т.ч. НДС
5231
10
60
77
Учтен НДС по материалам
1148
19
60
78
НДС по материалам предъявлен к налоговым вычетам бюджету
1148
68.2
19
79
Материалы , приобретенные в марте, отпущены на производство для выполнения работ и в офис
4185
523
20
26
10
10
80
Заказчику Б выставлен счет за выполненную работу №2 в сумме , в т.ч. НДС
221757
62
90.1
81
Начислен НДС в бюджет за работу №2
33827
90.3
68.2
85
15.03
Выписка банка с расчетного счета: - получены денежные средства от заказчика Б за выполненную работу №2 в полной сумме
221757
51
62
86
16.03
- погашен краткосрочный кредит полученный 05.03 , с учетом начисленных процентов. Расчет процентов в п.91
140464
66
51
87
20.03
- списаны банком комиссионные за расчетно-кассовое обслуживание
2500
91.2
51
88
29.03
Заказчику В предъявлен счет-фактура №3 в сумме, в т.ч. НДС
209957
62
90.1
89
Начислен НДС в бюджет за работу №3
32027
90.3
68.2
90
Начислена амортизация по основным средствам
366
26
0.2
91
Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом 06.03 по 16.03
464
91.2
66
92
Начислена заработная плата за март
93790
26
70
93
Произведены все начисления на заработную плату и удержания
93.1
- Фонд социального страхования и обеспечения –ФСС (2,9%)
2720
26
69.1.1
93.2
- В Федеральный бюджет (20%)
18758
26
68,6
93.3
- В Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС (1,1%)
1032
26
69.3.1
93.4
- Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования –ТФОМС (2%)
1876
26
69.3.2
93.5
- В ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (3%)
2814
26
69.1.2
93.6
- Нас страховую часть трудовой пенсии (8%)
7503
68.6
69.2.1
93.7
- На накопительную часть трудовой пенсии (6%)
5627
68.6
69.2.2
93.8
Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет
10000
70
68.4
94
Списаны общехозяйственные расходы за март
139192
20
26
95
Списана себестоимость выполненных работ Незавершенное производство на конец месяца -2790
301860
90.2
20
96
Списан финансовый результат от продажи за март (по работам №2, №3)
64000
90.9
99
97
Начислен авансовый платеж по налогу на имущество за первый квартал . Ставка налога 2,2%
180
91.2
68.5
98
Списано сальдо прочих доходов и расходов
3982
99
91.9
99
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал в Федеральный Бюджет - 2% в бюджет Санкт-Петербурга18%
1214
10925
99
99
68.1
68.1
ИТОГО за март
1863689
6. Оборотно-сальдовая ведомость за март
Счет №
Сальдо (остатки) на начало месяца
Обороты за месяц
Сальдо (остатки) на конец месяца
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
43970
-
-
-
43970
 -
02
-
366
-
366
 -
732
08
-
-
-
-
 -
- 
10
-
-
5231
4708
523
- 
19
-
-
3948
3948
 -
- 
20
161273
-
143377
301860
2790
 
26
-
-
139192
139192
-
-
50
-
-
4878
4379
499
-
51
28332
-
361757
282301
107788
-
60
-
779
-
6379
-
7158
62
-
-
431714
221757
209957
-
66
-
-
140464
140464
-
-
68.1
-
-
-
12139
-
12139
68.2
-
6115
3948
65854
-
68021
68.4
-
10000
10000
10000
-
10000
68.5
- 
- 
-
180
-
180
68.6
-
5629
31888
18758
7501
-
69.1
-
2720
2720
2720
-
2720
69.2
-
2814
2814
2814
-
2814
69.3
-
7503
7503
7503
-
7503
69.4
-
5627