Трудовые ресурсы предприятия. Пути повышения эффективности их использования

Введение
1. Сущность трудовых ресурсов
1.1. Понятие трудовых ресурсов предприятия
1.2. Количественная и качественная характеристика трудовых ресурсов
2. Фонд рабочего времени и его использование
3. Производительность труда
3.1. Понятие производительности труда
3.2. Выработка и методы ее определения
3.3. Трудоемкость и ее виды
4. Планирование численности персонала на основе норм
5. Основные пути улучшения использования трудовых ресурсов
Практическая часть
Задача 1
Задача 2
Заключение
Список использованной литературы

Трудовые ресурсы предприятия. Пути повышения эффективности их использования

Запасы
1970
Дебиторская задолженность
(предоплата за аренду помещений)
550
Денежные средства
827
– ремонт помещений
120
– рекламная компания
50+22+5*5 = 97
– обучение и сертификация персонала
12*50 = 600
– на непредвиденные расходы
10
Итого
3347
3. Формирование планового баланса предприятия на момент начала его работы, определение источников финансирования инвестиций.
По рассчитанным необходимым инвестициям на внеоборотные и оборотные активы (которые в сумме дают значение валюты баланса) можем определить стартовые затраты для формирования имущества предприятия и источники их формирования.
Поскольку уставный капитал общества формируется двумя учредителями и нам известно, что первый предоставляет необходимые основные фонды и его доля составляет 55%, то можем определить величину уставного капитала: 1436*100/55 = 2611 тыс.руб.
Кредиторская задолженность: (1436+30+3347)–2611=4813–2611=2202 тыс.руб.
Так как по условию задачи закупка товаров для перепродажи осуществляется у франчайзера в кредит со сроком оплаты в течение месяца, то краткосрочная кредиторская задолженность равна нормативу запаса товаров, т.е. 350 тыс.руб.
Тогда сумма долгосрочная кредиторская задолженность, которую необходимо просить в банке: 2202 – 350 = 1852 тыс.руб.
Структура баланса предприятия
Актив
Сумма, тыс.руб.
Пассив
Сумма, тыс.руб.
1. Внеоборотные активы
1466
3. Капитал и резервы
2611
Нематериальные активы
30
Уставный капитал
2611
Основные средства
1436
Добавочный капитал
Незавершенное строительство
Резервный капитал
Доходные вложения в материальные ценности
Фонды социального назначения
Долгосрочные финансовые вложения
Целевые финансирование и поступление
Прочие внеоборотные активы
Нераспределенная прибыль
2. Оборотные активы
3347
Непокрытый убыток
Запасы
1970
4. Долгосрочные обязательства
1852
Дебиторская задолженность
550
5. Краткосрочные обязательства
350
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
827
Прочие оборотные активы
Баланс
4813
Баланс
4813
4. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия на первый год и последующие 4 года.
По условию задачи нам известно, что предприятие работает по упрощенной системе налогообложения и платит единый налог – 15% от превышения доходов над расходами, известны также доходы предприятия за 1–5 годы работы и расходы предприятия за 1–5 годы работы, но без учета расходов на выплату кредита в первые два года.
Известно, что недостающая для начала деятельности сумма (1852 тыс.руб.) берется в кредит на 2 года под 20% годовых, т.е. ежегодная сумма выплаты процентов по кредиту составит: 1852*0,2 = 370,4 тыс.руб.
На основе известной информации можем заполнить таблицу результатов хозяйственной деятельности предприятия.
Финансовые результаты в первые 5 лет работы предприятия, тыс.руб.
Годы
Финансовые показатели
1
2
3–5
Доход
9000
9000*1,3=
11700
11700
Расход
7000+370,4=
7370,4
7000*1,25+370,4=
9120,4
7000*1,25=
8750
Превышение доходов над расходами
1629,6
2579,6
2950
ЕНВД, 15%
244,4
386,9
442,5
Чистая прибыль
1385,2
2192,7
2507,5
5. Расчет показателей экономической эффективности
Используем статический метод оценки эффективности инвестиций.
Рассчитаем следующие показатели: чистый доход, индекс доходности, срок окупаемости.
Для расчетов нам понадобится величина средней чистой прибыли за 5 лет: ЧПср(5) = (1385,2 + 2192,7 + 2507,5 * 3) / 5 = 11100,4 /5 = 2220 тыс.руб.
К – капитальные вложения (4813 тыс.руб.)
Чистый доход равен: ЧД=ЧПср(5)*5–К=2220*5–4813 =6287,4 тыс.руб.
Индекс доходности: ИД = ЧПср(5) * 5 / К = 11100,4 / 4813 = 2,3 руб./руб.
Срок окупаемости: Ток = К / ЧПср(5) = 4813 / 2220 = 2,2 года.
Задача 2
На основании приведенных исходных данных рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ. Предприятие имеет 1 производственный цех и некоторое количество приемных пунктов, где производят прием и выдачу заказов.
Для упрощения расчетов введены следующие условия:
– ценообразование и учет ведется в условных изделиях;
– амортизация начисляется линейным методом с нормой амортизации 20%.
Используйте следующий план работы:
1. Составить смету затрат на производство.
2. Составить калькуляцию на 1 условное изделие.
3. Определить себестоимость технологическую, производственную, полную, сумму условно-постоянных и условно-переменных расходов.
4. Назначить цену за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности. Для дальнейших расчетов округлить ее до целых рублей.
5. Рассчитать на основе установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную.
6. Рассчитать показатели из п.5 для планового года, в котором объем реализации будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней, однако себестоимость продукции планового года пересчитать.
Исходные данные для решения задачи
Показатель
Значение
Количество приемных пунктов (шт)
5
Балансовая стоимость оборудования цеха (тыс.руб.)
1000
Балансовая стоимость оборудования 1 приемного пункта (тыс.руб.)
207
Норма амортизации для всех видов основных фондов, %
15
План на текущий год (тыс. условных изделий)
6
Нормы расхода на 1 условное изделие:
 
материалы (руб./шт.)
507
комплектующие (руб./шт.)
807
заработная плата основная (руб./шт.)
500
заработная плата дополнительная, %
17
Затраты на содержание 1 приемного пункта:
 
аренда помещения (тыс.руб./мес.)
10
заработная плата приемщицы (тыс.руб./мес.)
7
коммунальные платежи (тыс.руб./мес.)
2,7
освещение (руб./мес.)
207
расходы на ремонт (тыс.руб./год)
32
Затраты на содержание оборудования:
 
заработная плата ремонтника (тыс.руб./мес.)
8
запасные части (тыс.руб./год)
107
вспомогательные материалы (тыс.руб./год)
75
Затраты на содержание цеха:
 
арендная плата (тыс.руб./мес.)
17
коммунальные платежи (тыс.руб./мес.)
2,5
электроэнергия (руб./мес.)
870
заработная плата мастера (руб./мес.)
11
Затраты на управление:
 
заработная плата директора (тыс.руб./мес.)
10
заработная плата бухгалтера (тыс.руб./мес.)
9
заработная плата уборщицы (тыс.руб./мес.)
6
услуги связи (тыс.руб./мес.)
2,2
командировочные расходы (тыс.руб./год)
7
содержание автомобиля (тыс.руб./год)
37
бензин (тыс.руб./мес.)
12
Затраты на реализацию:
 
реклама (тыс.руб./год)
17
участие в выставках (тыс.руб./год)
13
Услуги банка:
 
расчетно-кассовое обслуживание (тыс.руб./год)
24
инкассация (% от выручки)
0,3
Налоги:
 
НДС
18%
ЕСН
26%
обязательное страхование
1%
налог на прибыль
24%
налог на имущество
2%
транспортный налог (тыс.руб.)
1
Плановая рентабельность продукции, %
30
Плановый прирост выпуска продукции, %
11
Решение
1. Составление сметы затрат на производство
На основании исходных данных рассчитаем текущие расходы в базовом периоде и составим смету текущих расходов.
Смета текущих расходов на базовый год, тыс.руб.
Элементы затрат
Прямые расходы
РСЭО
Цеховые расходы
Управленческие расходы
Коммерческие расходы
Итого
1. Материальные, в.т.ч.
7884,0
182,0
10,4
144,0
12,4
8232,9
- материалы
3042,0
75,0
3117,0
- комплектующие
4842,0
4842,0
- запчасти
107,0
107,0
- топливо
144,0
144,0
- электроэнергия
10,4
12,4
22,9
2. Оплата труда, в т.ч.
4457,7
121,9
167,6
381,0
533,4
5661,7
- основная зарплата
3000,0
96,0
132,0
300,0
420,0
3948,0
- дополнительная
510,0
510,0
- ЕСН
912,6
25,0
34,3
78,0
109,2
1159,1
- обязательное страхование
35,1
1,0
1,3
3,0
4,2
44,6
3. Амортизация
150,0
155,3
305,3
4. Прочие, в т.ч.
0,0
0,0
204,0
70,4
952,0
1226,4
- аренда
204,0
600,0
804,0
- коммунальные
0,0
162,0
162,0
- реклама
30,0
30,0
- ремонт
160,0
160,0
- остальное
70,4
70,4
Итого
12341,7
303,9
532,1
595,4
1653,1
15426,2
2. Составление калькуляции на 1 условное изделие
Для определения себестоимости отдельного вида продукции используется группировка по статьям калькуляции, которая отражает состав расходов в зависимости от места их возникновения и их направления.
Калькуляция на условное изделие
Статьи калькуляции
Годовая программа, тыс.руб.
Калькуляция на 1 усл.изд. (руб.)
– сырье
3042,0
507,0
– комплектующие
4842,0
807,0
– основная зарплата
3000,0
500,0
– дополнительная зарплата
510,0
85,0
– ЕСН
912,6
152,1
– обязательное страхование
35,1
5,9
Итого прямых затрат
12341,7
2057,0
РСЭО
303,9
50,7
Цеховые расходы
532,1
88,7
Управленческие расходы
595,4
99,2
Коммерческие расходы
1653,1
275,5
Итого косвенных затрат
3084,47
514,1
Всего
15426,2
2571,0
3. Определение себестоимости технологической, производственной, полной, суммы условно-постоянных и условно-переменных расходов
Технологическая себестоимость – сумма затрат на осуществление технологических процессов изготовления изделия без учета покупных деталей, узлов. Включает: заработную плату производственных рабочих с начислениями, затраты на материалы, энергию, техническое обслуживание, ремонт и амортизацию оборудования, стоимость инструмента и приспособлений, смазочных, охлаждающих и обтирочных материалов.
Таким образом, технологическая себестоимость равна:
12341,7 + 303,9 = 12645,6 тыс.руб.
Производственная себестоимость – сумма затрат предприятия на производство продукции, включая стоимость полуфабрикатов, покупных изделий и услуг других предприятий, а также затраты по обслуживанию и управлению производством.
Производственная себестоимость равна:
12645,6+532,1+595,4=13773,1 тыс.руб.
Полная себестоимость – выраженные в денежной форме все затраты предприятия, включая непроизводственные, на производство и реализацию продукции; также называется коммерческой себестоимостью.
Полная себестоимость равна: 15426,2 тыс.руб.
Условно-переменные затраты растут пропорционально выпуску продукции, но в расчете на 1 шт. не изменяются.
Условно-постоянные затраты не изменяются с ростом объема производства, поэтому при расчете на одну штуку при росте производства уменьшаются.
В рассматриваемой задаче переменная часть расходов равна
12341,7 тыс.руб., т.е. равны прямым расходам, поскольку прямые расходы рассчитаны в прямой зависимости от объема производства.
Остальные расходы в размере 3084,5 тыс.руб. не зависят от количества изделий и являются условно-постоянными.
4. Назначение цены за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности.
Порядок формирования цен на товары и услуги можно схематично изобразить следующим образом:
Себестоимость
Прибыль
Оптовая цена производителя
Оборотные налоги
Отпускная цена предприятия-производителя
Торговая наценка
Себестоимость (для торговой организации)
Оборотные налоги
Издержки обращения
Прибыль торговли
Розничная цена
Определение цены условного изделия
Показатель
Значение
Полная себестоимость
2571 руб.
Рентабельность