Сравнительный анализ источников формирования собственного капитала коммерческого банка.

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА: СУЩНОСТЬ И ХАРАКТЕРИСТИКА
1.2. ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА РОССИЙСКИМИ БАНКАМИ
ГЛАВА 2. МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ВЕЛИЧИНЫ И КАЧЕСТВА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА
ГЛАВА 3. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА РОССИЙСКОГО БАНКА
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
СТРУКТУРНО-ЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Сравнительный анализ источников формирования собственного капитала коммерческого банка.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ KАПИТАЛ
300
ПОKАЗАТЕЛИ, УМЕНЬШАЮЩИЕ СУММУ ОСНОВНОГО И ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО KАПИТАЛА
301
Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2—4-й групп риска
302
Величина недосозданного резерва на возможные потери
303
Величина недосозданного резерва под операции с резидентами оффшорных зон
304
Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней
305
Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям — резидентам
400
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ: cумма строк 121 и 212 минус сумма строк с 301 по 305
501
Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России
502
Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов
503
Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику
Указанная выше формула (1) позволяет рассчитать норматив достаточности лишь при наличии обширной информационной базы, представляющей, в большинстве случаев, банковскую тайну. Поэтому для аутсайдеров существует проблема оценки достаточности капитала по причине отсутствия информации.
В деятельности банка собственный капитал является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте банка как работающий ресурс. В этой связи при анализе собственных средств необходимо различать собственные средства- брутто и собственные средства- нетто.
Собственный капитал-нетто рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования и ресурс для проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие собственный капитал-брутто более объемно, т.к. включает в себя средства-нетто и иммобилизованные (отвлеченные) собственные средства.
Расчет собственного капитала нетто осуществляется по формуле (3)
СК-нетто =СК-брутто - иммобилизованные ресурсы (3)
К иммобилизованным средствам относят денежные средства, отвлеченные от оборота, приносящего банку реальный доход [24, с.28-29]:
капитализированные активы - стоимость основных и оборотных средств за минусом износа (амортизации),
финансовые инвестиции- паи и долгосрочные вложения в другие организации прямые.
Чем выше величина собственного капитала-нетто, тем более эффективно работает банк, используя собственные ресурсы для получения дохода. Для обеспечения устойчивости банка к колебаниям рынка можно рекомендовать банкам поддерживать собственный капитал-нетто в объеме акционерного капитала. Однако в результате расчета собственный капитал-нетто может быть отрицательной величиной. Это означает, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, что отрицательно характеризует развитие банка. В данном случае можно сделать вывод, что банк начал использовать ресурсы клиентов.
При изучении собственного капитала кредитной организации рассчитывают ряд коэффициентов, характеризующих его качество (таблица 3) [26, с.5].
Таблица 3 - Показатели, характеризующие собственный капитал банка
Название показателя
Формула расчета показателя
Характеристика
Генеральный показатель надежности
Ск/Ра,
где Ск - собственный капитал, Ра- рисковые активы
Показывает насколько вложения банка в работающие (рисковые) активы защищены собственным капиталом банка
Достаточность капитала по депозитам
Ск/Дс,
где Ск - собственный капитал, Дс- совокупные депозиты
Показывает степень покрытия собственным капиталом средств клиентов банка. Оптимальное значение не менее 10%
Коэффициент использования собственных средств
Ск/Сзад,
Сзад - ссудная задолженность
Показывает, насколько собственный капитал используется в работающих операциях
Коэффициент защищенности капитала
Кз/Ск,
где Ск - собственный капитал, Кз- защищенный капитал (Кз= основные средства + Активные остатки кап.вложений)
Показывает, насколько капитал банка защищен от инфляции за счет вложений в недвижимость
Излишек (недостаток) источников собственных средств
Ск/Иа,
где СС - собственные средства, Иа- иммобилизован. активы
Оптимальное значение > 1, рост показателя в динамике свидетельствует о целенаправленной деятельности банка в сторону улучшения финансового положения
Коэффициент доли прибыли в капитале
(Ск-Уф)/Ск,
где Ск - собственный капитал, Уф- уставный фонд
Показывает, какая часть банковского капитала сформирована за счет прибыли
Коэффициент привлеченных вкладов населения
Ск/Вн,
Ск - собственные средства,
Вн- вклады населения
СС- собственные средства,
Характеризует уровень защищенность банковских вкладов собственным капиталом банка
Рентабельность собственного капитала  (ROE)
Пр/Ск,
где Пр- прибыль,
Ск- собственный капитал
Показывает эффективность использования собственного капитала
Таким образом, рассмотренная методика изучения собственного капитала в первую очередь решает проблемы оценки банка будущими клиентами, инвесторами, акционерами, контрагентами, желающими составить предварительное мнение о банке как об объекте будущего финансирования, кредитования или сотрудничества. Преимущество данного метода состоит в том, что для получения предварительной оценки пользователю нет необходимости искать подробную отчетность банка, можно ограничиться публикуемыми формами. Очевидно, что для полного представления о формировании собственного капитала кредитной организации необходимо на практике оценить структуру источников капитала по отчетности действующего коммерческого банка.
ГЛАВА 3. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА РОССИЙСКОГО БАНКА
В целом соотношение основного и дополнительного капитала должно быть 50:50, однако положительным считается, когда основной капитал занимает превалирующую долю в структуре капитала. Исходя из вышеперечисленных источников собственного капитала, его расчет может быть оформлен следующим образом (таблица 4) [28-30].
Таблица 4 - Состав и структура собственного капитала банка ЗАО «Капитал-Кредит»
№
Элементы собственного капитала банка
2005
2006
2007
Тыс.руб
УВ в собств. капитале (%)
Тыс.руб
УВ в собств. капитале (%)
Тыс.руб
УВ в собств. капитале (%)
Основной капитал банка
1
Уставный капитал
1500000
86,2
1500000
80,0
1500000
60,6
2
Резервный капитал
250 000
14,3
341 000
18,2
370 000
14,9
3
Эмиссионный доход
-
-
-
-
-
-
4
Прибыль предшествующих лет
130 000
7,5
178 000
9,5
186 000
7,5
5
Прибыль текущего года
-
-
-
-
43 000
1,7
6
Всего основной капитал
1880000
-
2019000
-
2099000
-
Статьи, уменьшающие основной капитал банка
7
Нематериальные активы
120 000
-
126 000
-
131 000
-
8
Собственные акции, выкупленные у акционеров
-
-
-
-
-
-
9
Непокрытые убытки прошлых лет
-
-
-
-
-
-
10
Убытки текущего года
-
-
-
-
-
-
11
Вложения банка в доли участия
20 000
-
20 000
-
20 000
-
12
Всего статьи, уменьшающие основной капитал
140 000
-
146 000
-
151 000
-
13
Итого основной капитал
1740000
99,9
1873000
99,9
1948000
78,7
Дополнительный капитал банка
14
Прирост стоимости имущества
670
0,03
850
0,04
920
0,04
15
Субординированный кредит
-
-
-
-