Управление оборотными средствами предприятия

Содержание
Введение
1. Оборотные средства предприятия как основные экономические элементы функционирования производственного предприятия
1.1. Понятие, состав и структура оборотных средств.
1.2. Кругооборот оборотных средств и финансовый цикл
1.3. Источники формирования оборотных средств
2. Анализ эффективности управления оборотными средствами в ООО «Ясень»
2.1. Краткая характеристика ООО «Ясень»
2.2. Предварительный обзор баланса
2.3. Характеристика имущества предприятия
2.4. Характеристика источников средств предприятия
2.4.1. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
2.5. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
3. Мероприятия по улучшению эффективности управления оборотными средствами ООО «Ясень»
3.1.Результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности и первоначальные структурные изменения ООО «Ясень»
3.2. Реструктуризация кредиторской задолженности.
3.3. Внедрение системы по управлению дебиторской задолженностью.
Управление кредитными лимитами покупателей.
Распределение кредитных лимитов
Контроль дебиторской задолженности
Система мотивации сотрудников коммерческих подразделений
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список используемой литературы
Приложение 1.
Состав и структура оборотных средств по функциональной роли в процессе производства
Приложение 2.
Источники финансирования оборотных средств
Приложение 3.
Состав и структура оборотных средств по степени ликвидности
Приложение 4.
Состав и структура оборотных средств по степени риска вложений капитала
Приложение 5.
Состав и структура оборотных средств в зависимости от материально-вещественного содержания
Приложение 6
Форма №1"Бухгалтерский баланс" 2006 год.
Приложение 7
Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" 2006 год
Приложение 8
Форма №1"Бухгалтерский баланс" 2007 год
Приложение 9
Структура имущества организации и источников его формирования
в 2006-2007 гг.
Приложение 10
Оценка имущества (средств) предприятия.
Приложение 11.
Расшифровка заемных средств ООО «Ясень»
по состоянию на 01.01.2008 г.
Приложение 12.
Расшифровка дебиторской задолженности ООО «Ясень»
по состоянию на 01.01.2008 г.
Приложение 13.
Расшифровка кредиторской задолженности

Управление оборотными средствами предприятия

3.3. Расходы будущих периодов
31
1
2
3
4. Оборотные средства с высоким риском вложений
4.1. Сомнительная дебиторская задолженность
62,76
4.2. Залежалые производственные запасы
40
4.3. Сверхнормативное незавершенное производство
20
4.4. Готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом
40,41
4.5. Прочие элементы оборотных средств, не вошедшие в предыдущие группы
5. Общая сумма оборотных средств
п. 1+п. 2+п. 3+п. 4
Приложение 5.
Состав и структура оборотных средств в зависимости от материально-вещественного содержания
Группа оборотных средств
Статьи актива баланса
Счета бухгалтерского учета
1
2
3
1. Материальные оборотные средства (запасы)
Производственные запасы
10,15
Животные на выращивании и откорме
11
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (остаточнаястоимость]
04-05
Незавершенное производство
20,21,23, 29,30,44
Расходы будущих периодов
31
Готовая продукция
40
Товары
41
НДС и спецналог по приобретенным ценностям
19
2. Дебиторская задолженность (средства в расчетах)
Товары отгруженные
45
1
2
3
Расчеты с дебиторами за товары и услуги
62,76
Расчеты с дебиторами по векселям полученным
62
Расчеты с дочерними предприятиями
78
Расчеты с прочими дебиторами
67,68
Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам
73
Прочие оборотные активы
3. Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
58
Денежные средства в кассе
50
Денежные средства на расчетном счете
51
Денежные средства на валютном счете
52
Прочие денежные средства
4. Общая сумма оборотных средств
(п. 1+п. 2+п. 31
Приложение 6
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 01 января 2008 г.
 
Организация ООО "Ясень"
 
 
 
 
АКТИВ
Код стр.
на начало периода
на конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
 
 
Нематериальные активы (04, 05)
110
-
-
Основные средства (01, 02, 03), в том числе
120
113,70
105,70
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
130
-
-
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)
140
10,00
10,00
Запасы
210
6 000,00
6 530,00
в том числе:
 
сырье, материалы
211
6 000,00
6 530,00
затраты в незавершенном производстве
213
готовая продукция и товары для перепродажи
214
расходы будущих перидов
216
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
220
15,00
23,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
850,00
940,00
в том числе:
 
покупатели и заказчики
241
850,00
940,00
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
250
55,00
50,00
Денежные средства
260
63,00
66,10
ИТОГО по разделу II
290
6 983,00
7 609,10
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
7 106,70
7 724,80
 
 
ПАССИВ
Код стр.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
 
Уставный капитал (85)
410
3 000,00
3 000,00
Резервный капитал (86)
430
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
460
106,70
84,80
ИТОГО по разделу III
490
3 106,70
3 084,80
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
 
-
-
Займы и кредиты (92, 95)
510
1 400,00
800,00
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
ИТОГО по разделу IV
590
1 400,00
800,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
 
Займы и кредиты (90, 94)
610
1 000,00
1 000,00
Кредиторская задолженность
620
1 600,00
2 840,00
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
630
-
-
Резервы предстоящих расходов (89)
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
2 600,00
3 840,00
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
7 106,70
7 724,80
Приложение 7
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2007 год
 
 
Коды
0710004
Организация ООО "Ясень" Форма № 1 по ОКУД
 
 
 
Идентификационный номер налогоплательщика
 
 
 
Вид деятельности торговля
 
 
 
Организационно-правовая форма / форма собственности общество
 
 
 
с ограниченной ответственностью
 
 
 
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
 
 
 
384/385
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
наименование
Код
1
2
3
4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
 
 
 
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога
010
4130,7
3950,7
на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
3145,7
3250,5
Валовая прибыль
 
 
 
 
 
 
 
 
029
985
700,2
Коммерческие расходы
 
 
 
 
 
 
 
 
030
15
17
Управленческие расходы
 
 
 
 
 
 
 
 
040
26
23
Прибыль (убыток) от продаж
 
 
 
 
 
 
 
050
944
660,2
Прочие доходы и расходы
 
 
 
Проценты к получению
 
 
 
 
 
 
 
 
060
3
4
Проценты к уплате
 
 
 
 
 
 
 
 
070
15
15
Доходы от участия в других организациях
 
 
 
 
 
080
1
1
Прочие операционные доходы
 
 
 
 
 
090
Прочие операционные расходы
 
 
 
 
 
 
 
100
Внереализационные доходы
 
 
 
 
 
120
Внереализационные расходы
 
 
 
 
 
130
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
933
650,2
Отложенные налоговые активы
 
141
Отложенные налоговые обязательства
 
142
Текущий налог на прибыль
150
224
156
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
 
 
 
 
 
190
709
494,2
Справочно.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
 
 
Базовая пррибыль (убыток) на акцию
 
 
 
 
 
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
 
 
 
 
 
 
 
 
Приложение 8
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за 2007 год
 
 
Коды
0710004
Организация ООО "Ясень" Форма № 1 по ОКУД
 
 
 
Идентификационный номер налогоплательщика
 
 
 
Вид деятельности торговля
 
 
 
Организационно-правовая форма / форма собственности общество