Валютно-финансовые условия международных торговых контрагентов

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУЩНОСТИ И ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1 Экспортно-импортные отношения и их сущность
1.2 Сущность и основные виды внешнеторговых операций
1.3 Нормативное регулирование при осуществлении внешнеторговых операций
2 ВАЛЮТНО-ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ ПОРЯДКА РАСЧЕТА ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
2.1 Валютно-финансовые условия и их особенности
2.2 Осуществление внешнеторговых операций
2.3 Основы порядка расчетов при осуществлении внешнеторговых операций
2.4 Формы расчета международных договоров
2.5 Особенности порядка расчетов при осуществлении внешнеторговой операции
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПОРЯДКА РАСЧЕТА ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И НЕОБХОДИМОСТЬ СТИМУЛИРОВАНИЯ ЭКСПОРТНЫХ СДЕЛОК
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ А

Валютно-финансовые условия международных торговых контрагентов

Рис. 2. Схема торговых отношений между резидентом и нерезидентом РФ12
Основными моментами при ввозе (импорте) товара из-за рубежа на национальный рынок являются таможенный досмотр и таможенный тариф. В задачи таможенного досмотра входят:
оценка стоимости ввозимою товара и определение вида облагаемой пошлины;
проверка соответствия маркировки национальным стандартам;
выявление товаров, запрещенных к ввозу на национальный рынок;
проверка соответствия величины партии указанному в счете количеству;
определение правильности оформления выставленных счетов-фактур за груз.
Таможенный тариф служит для классификации товара с целью последующего его обложения соответствующей пошлиной.
Расчеты по внешнеторговым операциям могут осуществляться по факту погрузки товара в порту или на железнодорожной станции против комплекта документов (страховой полис; коносамент; счет-фактура и т. д.). В договорах между партнерами обуславливаются место отгрузки, время передачи права собственности, ответственность продавца перед покупателем, распределение транспортных расходов между партнерами.
2.4 Формы расчета международных договоров
Существуют стандартные формы международных договоров, основанные на «Условиях поставки в международной торговле». Важнейшими среди них являются следующие формы расчета между партнерами13:
сиф (стоимость, фрахт, страховка). Она означает, что продавец обязан за свои счет зафрахтовать судно, оплатить перевозку (фрахт), таможенные расходы и страховку груза до того момента, когда он пересечет борг судна при погрузке, а покупатель берет на себя риск по сохранности груза после пересечения грузом линии судна;
фоб. Продавец оплачивает все транспортные, страховые и таможенные расходы до момента доставки груза (товара) на борт судна. Покупатель, в свою очередь, фрахтует судно и страхует груз;
фор (свободен на рельсах, или франко-погрузочная платформа). Продавец должен за свой счет доставить и погрузить груз в железнодорожный вагон, а все остальные расходы песет покупатель;
фот (фраико-грузовик). Продавец доставляет товар к грузовику и оплачивает все расходы до момента передачи товара перевозчику груза;
франко-завод. Покупатель получает товар от продавца на месте его изготовления и хранения. Он несет все расходы по транспортировке и страхованию груза;
фрк (франко-погрузка). Продавец оплачивает все расходы до момента передачи груза в установленном месте его перевозчику;
фас (франко вдоль борта судна). Продавец должен в установленный срок доставить товары к борту судна;
каф (стоимость, фрахт). Продавец оплачивает все расходы по погрузке, страхованию и фрахту до прибытия судна в порт назначения.
По экспортным операциям более предпочтительными являются расчеты наличными, поскольку позволяют быстрее включить полученные деньги в экономический оборот и тем самым обеспечить высокую эффективность экспортной сделки.
Различают следующие формы международных расчетов14:
I. Аккредитив.
Аккредитив – это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу, в пользу которого открыт аккредитив.
Операции с аккредитивом проходят в четыре этапа:
1. Импортер за согласованное число дней до начала поставки или после получения извещения экспортера о готовности товара к отгрузке дает поручение своему банку открыть в банке экспортера аккредитив на определенную сумму и на оговоренный срок в пользу поставщика-экспортера. В поручении об открытии аккредитива импортер сообщает банку перечень документов, по предъявлении которых экспортеру могут быть выплачены суммы аккредитива. В комплект документов обычно входят счета-фактуры (invoice) и спецификации, сертификаты качества и сертификаты происхождения, коносаменты или дубликаты железнодорожных накладных.
2. Банк импортера открывает в банке экспортера аккредитив, после чего банк экспортера извещает экспортера об открытии аккредитива и в случае необходимости подтверждает аккредитив. Если в течение срока действия аккредитива он не будет использован, с согласия покупателя или по условиям контракта, аккредитив может быть продлен на определенный срок или отозван покупателем.
3. Экспортер, отгрузив товар, предъявляет банку, в котором открыт аккредитив, документы, удостоверяющие доставку товара, перечень которых содержится в контракте, и получает против этих документов причитающуюся сумму платежа.
4. Банк экспортера пересылает товарные документы банку импортера, а тот вручает их импортеру, который возмещает ему сумму аккредитива.
Данная форма расчетов наименее выгодна импортеру, так как для открытия аккредитива он должен извлечь из хозяйственного оборота определенные денежные средства.
Рис.3. Аккредитивная форма расчетов
Различают следующие виды аккредитива:
1) безотзывной аккредитив – данный вид аккредитива не может быть изменен или аннулирован без согласия экспортера, в пользу которого он открыт.
2) отзывной аккредитив – данный вид аккредитива может быть изменен или аннулирован без согласия экспортера, в пользу которого он открыт.
3) подтвержденный аккредитив – содержит обязательство банка, в котором открыт аккредитив, выплатить экспортеру причитающуюся сумму платежа, не зависимо от того получит ли он возмещение от банка импортера, открывшего аккредитив.
4) неподтвержденный аккредитив – не содержит обязательство банка, в котором открыт аккредитив, выплатить экспортеру причитающуюся сумму платежа, не зависимо от того получит ли он возмещение от банка импортера, открывшего аккредитив.
5) делимый аккредитив – предусматривает выплату экспортеру определенных согласованных в контракте сумм после каждой частичной поставки.
6) неделимый аккредитив – предусматривает, что вся причитающаяся экспортеру сумма будет выплачена после завершения всех поставок или после последней частичной поставки.
7) возобновляемый аккредитив – предполагает, что в пределах общего срока использования аккредитива его сумма восстанавливается, как только импортер возместит банку, открывшему аккредитив, произведенные по нему платежи экспортеру.
Аккредитивная форма расчетов наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (визирование, подтверждение, проверка документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчета.
Аккредитивная форма расчетов (во внешнеторговом обороте) выступает как обязательство банка произвести по поручению импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), против предусмотренных документов и при соблюдении всех условий аккредитива.
Как показывает практика, российские экспортеры проявляют заинтересованность в установлении более ранних сроков открытия аккредитива, с тем чтобы иметь достаточно времени для подготовки товара к отгрузке. Обычно оговариваются такие сроки:
при  подписании или через  несколько дней после подписания контракта;        
за какой-то период до отгрузки товара экспортером;        
за определенный срок (месяц, квартал) до начала отгрузки товара в размере стоимости товара, подлежащего отгрузке в течение данного периода;        
в течение нескольких дней после получения извещения от экспортера о готовности товара к отгрузке.
Можно, таким образом, сделать вывод, что срок открытия аккредитива зависит как от характера самого товара, так и от условий его хранения и транспортировки.
При неденежной форме прекращения обязательств резидент имеет право получить только сырье, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты, оборудование и энергоносители, используемые для собственного производства.
В случае неденежной формы прекращения обязательств поставка товаров (выполнение работ, оказание услуг) может осуществляться путем обмена на эквивалентное по стоимости количество других товаров (работ, услуг), оформленных двусторонним внешнеторговым договором (за исключением договоров, по которым осуществляется уступка требования или перевод долга).
II. Инкассо.
Инкассо товарных документов предполагает передачу экспортером поручения своему банку на получение от импортера определенной суммы платежа против предъявления ему соответствующих товарных документов, а также векселей, чеков и др.
Инкассовая операция проходит в четыре этапа:
1) экспортер-инкассодатель передает своему банку инкассовое поручение и приложенные к нему товарные документы;
2) банк экспортера, принявший инкассовое поручение, направляет его вместе с товарными документами банку-корреспонденту в стране импортера;
3) банк импортера предъявляет товарные документы импортеру-плательщику и выдает их ему против указанной в инкассовом поручении суммы платежа;
4) полученная от импортера сумма платежа переводится банком импортера на счет банка экспортера, а тот зачисляет ее на счет экспортера.
Рис.4. Инкассо
Таким образом, экспортер предоставляет импортеру товарный кредит. Иногда используют вексельную форму расчетов, при этом акцептуют вексель по мере поступления средств.
Расчеты в форме инкассо дают определенные выгоды импортеру, так как при этой форме нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота.
Недостатки данной формы расчета для экспортера выражены в:
1) риске, связанном с возможным отказом импортера от платежа;
2) значительном разрыве во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара.
III. Аванс.
Расчеты в форме аванса наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом – он кредитует экспортера. Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10-33 % суммы контракта.
На сумму авансового платежа банк экспортера выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта. Принято оплачивать авансом ряд товаров: драгоценные металлы, оружие, ядерное топливо.
С авансовой формой расчетов связана договорная и внедоговорная ответственность.
IV. Расчеты по открытому счету.
Их сущность состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара. Порядок расчетов по погашению задолженности определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки. После выверки расчетов окончательное погашение задолженности производится через банки с использованием банковского перевода или чека.
Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, отсутствует риск оплаты не поставленного или не принятого товара. Для экспортера данная форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, вызывает необходимость прибегнуть к банковскому кредиту. Поэтому данная форма расчетов применяется лишь на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя.
V. Расчеты путем телеграфных и почтовых переводов
VI. Чековая форма расчетов
VII. Вексельная форма расчетов.
В завершении отметим, что к основным формам расчетов при осуществлении внешнеторговых операций относят:
аккредитив,
инкассо,
аванс,
расчеты по открытому счету,
расчеты путем телеграфных и почтовых переводов,
чековая форма расчетов,
вексельная форма расчетов.
Далее определим особенности порядка расчетов при осуществлении внешнеторговой операции
2.5 Особенности порядка расчетов при осуществлении внешнеторговой операции
Международные расчеты имеют, как правило, документар­ный характер, т.е. осуществляются с использованием финансовых и ком­мерческих документов.
К финансовым документам относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки.
Ком­мерческие документы включают:
счета-фактуры;
документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров, или принятие к погрузке (коносаменты, железнодорожные, автомобильные и авиационные накладные, почтовые квитанции, комбинирован­ные транспортные документы на смешанные перевозки);
страховые документы страховых компаний морских страховщиков или их агентов, поскольку экспортные грузы обычно страхуются;
другие документы - сертификаты, удостоверяющие происхож­дение, вес, качество или анализ товаров, а также пересечение ими границы, таможенные и консульские счета-фактуры для уведом­ления таможенных служб страны импортера о назначении груза в целях предотвращения мошенничества и т.д.
Банк проверяет содержание и комплектность этих документов. Вместе с тем рядом организаций (в частности Международной торговой пала­той, Париж, СВИФТ и др.) разрабатывается концепция элект­ронной «безбумажной» торговли, включающая понятия элект­ронных контрактов, электронных финансовых инструментов и расчетов (в том числе аккредитивов), электронных транспорт­ных документов.
К особенности расчетов по внешнеторговым операциям следует также отнести то, что международные платежи осуществляются в различных ва­лютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.
На выбор форм международных расчетов, которые изучили ранее, влияет ряд фак­торов:
вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки (формы расчетов отличаются при поставках машин и оборудова­ния или, например, продовольствия); по поставкам некоторых товаров - древесины, зерна - применяются традиционные формы, выработанные практикой;
наличие кредитного соглашения;
платежеспособность и репутация контрагентов по внешне­экономическим сделкам, определяющие характер компромисса между ними;
уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны обеспечить по внешнеторговым операциям:
поступление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) не позднее 90 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, а от экспорта по договорам комиссии товаров (работ, услуг), произведенных резидентами, - не позднее 180 календарных дней;
выполнение работ, оказание услуг по импорту не позднее 90 календарных дней с даты проведения платежа за выполненные работы, оказанные услуги;
поступление товаров по импорту не позднее 60 календарных дней с даты проведения платежа за товары;
поступление товаров, выполнение работ, оказание услуг при неденежной форме прекращения обязательств не позднее 60 календарных дней с даты их каждой экспортной отгрузки.
Под влиянием НТР в международные расчеты активно внедря­ются ЭВМ, используются электронные сигналы в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи. Передача информации по межбанковским расчетам осуществляется через СВИФТ.
В завершении также важно отметить, что государственная поддержка экспортных операций - важнейшее направление экономической политики, которое призвано способствовать диверсификации и совершенствованию структуры российского экспорта, выходу отечественной продукции на новые, перспективные рынки.
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПОРЯДКА РАСЧЕТА ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И НЕОБХОДИМОСТЬ СТИМУЛИРОВАНИЯ ЭКСПОРТНЫХ СДЕЛОК
Международные расчеты активно развиваются в современных условиях, что связано с влиянием НТР и автоматизацией, в частности.
Более 20 лет назад, а именно, в 80-х годах было положено начало развитию принципиально нового направления банковского обслуживания клиентов - home banking. Оно заключается в проведении банковских операций на дому или в офисе клиента с использованием телефонной связи, модема и компьютера. Спектр банковских услуг, предоставляемых подобным образом, значительно расширил список традиционных услуг, в том числе по международным расчетам. Они включают как обычные расчетные операции (причем валюта расчета не ограничена только национальной), так и информационные услуги.
Преимущества использования подобных систем заключаются в следующем:
большая скорость по сравнению с традиционными методами зачисления средств и прохождения их между банками;
сокращение себестоимости операций и издержек для банка и клиента;
уменьшение трудоемкости операций при безбумажной технологии;
снижение рисков непрохождения платежей;
для банка исчезает необходимость трудоемкой работы с наличностью;
удобство в использовании (виртуальный банк может работать круглосуточно, у клиента имеется возможность не посещать банк, не нужно иметь наличные средства для покупок, быстрота оформления сильно сокращает время от заказа до доставки товара и пр.).
Однако необходимо обратить внимание и на недостатки виртуального банка. Одним из главных является повышенный уровень риска клиента при работе с таким банком, если он не является подразделением невиртуального банка, отсутствие наработанного авторитета на рынке, гарантий и участия в федеральных программах страхования вкладов, отсутствие разработанной правовой базы для такого рода бизнеса. Как часто бывает, недостатком являются и его достоинства: клиентам недостает личного общения с банковскими работниками, возможности индивидуального подхода. Это все не очень сильно влияет на популярность таких технологий, хотя и должно приниматься в расчет при их развитии.
В технологии «домашний банк» можно выделить три основные направления развития:
1. Система «Клиент-банк»:
Началом подобных операций считают 1983 год, когда строительное общество Nottingam Building Society, британская телефонная компания British Telecom и Банк Шотландии стали использовать систему Homelink.
С помощью таких систем клиенты банка могут совершать разнообразные операции прямо из дома или своего офиса:
управление счетом,
получение информации о состоянии счетов и некоторой другой банковской информации,
проведение платежей и оплата услуг с расчетного и других счетов и с пластиковых карт и прочие операции.
Такие платежи могут совершаться не только в национальной, но и иностранной валюте. Использование данной системы банком дает преимущества при привлечении клиентов, уводя их из банков, не предоставляющих такие услуги.
Итак, в последнее время широкое и динамичное развитие получили международные расчеты при осуществлении внешнеторговых операций с использованием электронных технологий.
Также в последнее время динамичное развитие получил Интернет-банкинг.
Такая система, в отличие от программы «Клиент-банк», не привязана к конкретному компьютеру с установленным ПО. Клиент может выходить в Интернет с любого компьютера, для этого ему необходимо только наличие электронного ключа Обычно это дискета, которая путешествует вместе с клиентом. Таким образом, он может получать банковские услуги в любом месте земного шара и на любом компьютере.
Как правило, услуги Интернет-банкинга включают:
выписки по счетам;
предоставление информация по банковским продуктам (депозиты, кредиты, ПИФ и т. д.);
заявки на открытие депозитов, получение кредитов, банковских карт и т. д.;
внутренние переводы на счета банка;
переводы на счета в других банках;
конвертация средств.
Важным свойством безопасности интернет-банкинга является подтверждение транзакций с помощью одноразовых паролей (чтобы перехват трафика не давал бы злоумышленнику возможности получить доступ над финансами). Хотя теоретическая возможность подмены сервера всё же остаётся, однако осуществление подобного мошенничества довольно проблематично (особенно если использовать SSL соединение с сертификатом, подписанным третьей стороной).
Интернет-банкинг, так же, как и система «Клиент-банк», в последнее время развивается все более динамичными темпами.
В завершении необходимо отметить, что основной тенденцией развития расчетов по внешнеторговым операциям можно считать внедрение новых технологий в процесс, в том числе Интернет15.
Важно также в целом отметить, что экспортный потенциал является составной, органической частью национальной экономики. Он развивается по тем же законам и в тех же условиях, как и весь народнохозяйственный комплекс страны15.
Основные меры национальной экспортной политики, направленной на поддержку экспортного потенциала производителей и стимулирование спроса на продукцию экспортеров должны заключаться в следующем: