Особенности исчисления и уплаты транспортного налога

Оглавление
Введение
Транспортный налог. Определение. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Исчисление транспортного налога
Отчетность по транспортному налогу и сроки уплаты транспортного налога
История возникновения и взимания транспортного налога
Налоговая ставка транспортного налога, сравнительный анализ ставок в различных регионах РФ
7. Заключение
Литература

Особенности исчисления и уплаты транспортного налога

Свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше
110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
10
30
Свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше
147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
15
75
Свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
30
150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
До 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно
2
3,2
Свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше
14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
4
6,4
Свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)
10
45
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
До 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно
10
18
Свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)
20
35
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
До 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
5
25
Свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше
73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
8
40
Свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше
110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
10
46
Свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше
147,1 кВт до 183,9 кВт)
13
60
Свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
17
75
Другие самоходные транспортные средства,
машины и механизмы на пневматическом
и гусеничном ходу (с каждой лошадиной
силы)
5
22
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
До 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно
5
8
Свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)
10
17
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы)
До 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
10
17
Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
20
32
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы)
До 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
20
100
Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
40
200
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
До 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
25
100
Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
50
200
Несамоходные (буксируемые) суда, для
которых определяется валовая вместимость
(с каждой регистровой тонны валовой
вместимости)
20
32
Самолеты, вертолеты и иные воздушные
суда, имеющие двигатели (с каждой
лошадиной силы)
25
125
Самолеты, имеющие реактивные двигатели
(с каждого килограмма силы тяги)
20
25
Другие водные и воздушные транспортные
средства, не имеющие двигателей
(с единицы транспортного средства)
200
590
Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.
Ставки налога, установленного на территориях субъектов РФ, превышают рекомендованные НК.
Республика Коми. Ставки транспортного налога увеличены в 1,8 - 5 раз.
Республика Марий Эл. Ставки увеличены преимущественно в пять раз.
Татарстан. Ставки увеличены преимущественно в три раза.
Приморский край. Ставки налога дифференцированы в зависимости от возраста транспортного средства и страны происхождения. Ставки налога на автомобили иностранного производства возрастом до трех лет включительно превышают ставки, предусмотренные п. 1 ст. 361 НК РФ, в среднем в три раза. Ставки налога на иномарки возрастом свыше десяти лет соответствуют ставкам, указанным в НК. Ставки налога на автотранспортные средства отечественного производства и производства республик бывшего СССР независимо от года выпуска ниже ставок, предусмотренных ст. 361 НК РФ.
Санкт-Петербург. Ставки увеличены преимущественно в пять раз.
Брянская область. Ставки налога в большинстве случаев в 2 - 5 раз превышают те, которые установлены ст. 361 НК РФ.
Волгоградская область. Ставки налога в большинстве случаев в полтора раза превышают те, которые установлены ст. 361 НК РФ.
Кемеровская область. Ставки увеличены преимущественно в пять раз.
Кировская область. Ставки налога в большинстве случаев в пять раз превышают те, которые установлены ст. 361 НК РФ.
Костромская область. Ставки налога в большинстве случаев в 1,4 - 2,5 раза превышают ставки, установленные ст. 361 НК РФ.
Липецкая область. Ставки налога устанавливаются в зависимости от мощности или тяги двигателя транспортного средства. Ставка налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. равна 10 руб. за 1 л. с., на автобусы с мощностью двигателя до 200 л. с. - 20 руб. за 1 л. с.
Оренбургская область. Ставки в среднем в пять раз превышают ставки, установленные п. 1 ст. 361 НК РФ.
Самарская область. Ставки налога в большинстве случаев в четыре раза превышают те, которые установлены ст. 361 НК РФ.
Саратовская область. Ставки налога в среднем в пять раз превышают ставки, установленные ст. 361 НК РФ. Налогоплательщики, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, входящие в состав автомобильных колонн войскового типа, уплачивают налог по ставке, равной 0,5 ставки, установленной Законом Саратовской области о транспортном налоге.
Сахалинская область. Ставки налога в большинстве случаев в пять раз превышают те, которые установлены ст. 361 НК РФ.
Свердловская область. Ставки увеличены преимущественно в 1,2 - 4 раза.
Ненецкий автономный округ. Ставки налога в большинстве случаев в 3 - 5 раз превышают те, которые установлены ст. 361 НК РФ.
Приведем пример ставок транспортного налога для Санкт-Петербурга и Москвы
Ставки транспортного налога по Москве
Наименование объекта налогообложения 
Налоговая ставка
(в рублях)  
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): 
 
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
7
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно
20
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно
30
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно
38
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно 
45
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно
60
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно
75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
 
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 
7
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
15
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
50
Автобусы со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
 
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно
10
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно
17
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
35
Автобусы со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
 
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно
15
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно
26
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
55
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
 
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
17
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
25
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 
35
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
45
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
 
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 
26
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 
38
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 
55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
70
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы напневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)   
20
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
25
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства смощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
50
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
100
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с  каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 
100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
200
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):  
 
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
125
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
250
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется     валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
65
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели  (с каждой лошадиной силы)
125
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма  силы тяги)
100
таблица в ред. Закона г. Москвы от 9 июля 2008 года № 33
Ставки транспортного налога по Санкт-Петербургу и Ленинградской области
Ставки транспортного налога СПб на 2008-2009-2010 годы
Объект налогообложения
Налоговая ставка (руб.) на 1 л.с.
.
.
Легковые автомобили
.
До 100 л.с.
20 ( 2008 год )
22 ( 2009 год )
24 ( 2010 год )
Свыше 100 л.с. до 150 л.с.