Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
| Код |
347119 |
| Дата создания |
06 июля 2013 |
| Страниц |
34
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 23 декабря в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты проведения аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками
1.1 Нормативно-законодательная база по учету и аудиту
1.2 Планирование аудиторской проверки
1.3 Типичные нарушения и их последствия
1.4 Виды аудиторских заключений
2. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
2.1 Программа аудита
2.2 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.3 Анализ основных показателей деятельности предприятия
2.4 Оценка системы организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля
2.5 Аудит учетной политики предприятия
2.6 Аудит исполнения договоров купли-продажи
2.7 Проверка применяемых форм расчетов на предприятии, порядка документального оформления и ведения регистров бухгалтерского учета
2.8 Аудит корреспонденции счетов применяемый на предприятии
2.9 Аудит регистров бухгалтерского учета и отчетности по расчетам с поставщиками и подрядчиками
2.10. Выявленные нарушения в ведении бухгалтерского учета и последствия влияющие на финансовое состояние и достоверность отчетности
2.11 Аудиторское заключение
Список использованной литературы
Введение
Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
Фрагмент работы для ознакомления
решения
аудитора
1
Имеется ли программа внутри-хозяйственного контроля?
нет
Как таковой программы нет
2
Имеется ли служба внутреннего контроля (ревизионная комиссия, постоянно действующая инвентаризационная комиссия и др.
да
3
Систематически меняется
3
Контролируется ли корреспонденция счетов с целью выявления полноты отражения хозяйственных операций в учете и соответствия бухгалтерских
проводок действующей методологии
да
4
2 раза в год при составлении полугодовой и годовой отчетности
4
Все ли хозяйственные операции санкционированы руководством
да
5
Только по решению руководителя
5
Соответствуют ли данные остатков по счетам синтетического учета в Главной книге данным в журналах-ордерах и др. регистрах
да
4
Имеются небольшие отклонения
6
Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов (по наименованию в суммовом и количественном выражении)
да
5
Абсолютно точно
7
В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствует входящим сальдо на начало следующего периода
да
5
Недостатков нет
8
Имеют ли место случаи ведения карандашных записей и неоговоренных исправлений в первичных документах и регистрах
да
3
Встречаются редко
9
Ведется ли контроль за сроками оплаты счетов с целью избежания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств.
да
5
Все очень строго регламентировано внутренними инструкциями
10
При ведении автоматизированной формы бухгалтерского учета программа лицензионная.
да
5
От 1 «С»
11
Дублируются ли данные электронного учета на бумажные носители.
нет
1
Нет необходимости
12
Имеются ли должностные инструкции или положения о работе службы внутреннего контроля
да
5
Существуют и нормативные указания
13
Проводится ли инвентаризация ценностей, когда и сколько раз?
да
5
Несколько раз в год по плану, и по мере необхолддимости
14
Выполняет ли ревизионная комиссия функции внутрихозяйственного контроля?
да
5
15
Проводится ли проверка полноты и своевременности оприходования материально-производственных запасов?
да
5
16
Проверяется ли использование МПЗ по различным направлениям?
да
5
Проводится инвентаризация и проверяются первичные документы
17
Выявляются ли лица, виновные в перерасходе материалов?
нет
5
Перерасхода и недостатка нет (кроме нормы естественной убыли)
18
Сличаются ли первичные данные складского учета о расходе МПЗ с данными отчета о движении материальных ценностей, производственных отчетов (лицевых счетов)?
да
5
19
Проверяется ли законность и целесообразность расходования МПЗ?
да
5
20
Проверяется ли правильность оценки и учета МПЗ внутренними контролерами?
да
5
Б. Система учета
21
Проверяется ли классификация МПЗ по соответствующим группам для их учета?
нет
1
Нет необходимости
22
Выбран ли метод оценки и учета на счетах МПЗ в учетной политике?
да
5
23
Разработана ли корреспонденция счетов по учету движения МПЗ?
да
5
Согласно УП
24
Организован ли аналитический учет МПЗ, ведутся ли карточки складского учета?
да
5
25
Сдаются ли в бухгалтерию отчеты о движении материальных ценностей в сроки согласно документообороту?
да
5
26
Выделяется ли НДС отдельной строкой в расчетных документах?
нет
4
Организация находится на УСНО
27
Анализируются ли причины отражения остатка НДС по поступившим материальным ценностям в балансе?
нет
4
28
Сверяются ли данные аналитического и синтетического учета систематически?
да
4
Обязательное условие
29
Проводится ли взаимная сверка между данными бухгалтерского и складского учета.
да
5
В ходе инвентаризации
30
Имеются ли случаи недооприходования или искусственного списания и снижения качества продукции?
нет
5
Уровень
Номера пунктов
Количество баллов
5 - Очень высокий
4,6,7,9,10,12,13,14,15,16,17,18,19,20,22,23,24,25,29,30
21
4 - Высокий
3,5,26,27,28
5
3 - средний
2,8
2
2 - ниже среднего
1 - низкий
11,21
2
0 - отсутствует
1
1
Итого
X
133
Количество баллов
Уровень состояния внутреннего контроля
150-140
Очень высокий
139-130
Высокий
129-110
Средний
109-90
Ниже среднего
89-70
Низкий
70-0
Отсутствует
2.5 Аудит учетной политики предприятия
№ п/п
Вопрос
Ответ
да нет
Примечание
1
Организация учета
1. Наличие графика документооборота
2. Наличие рабочего плана счетов
3. Форма учета
+
+
+
Форма Ж-О
2
Порядок начисления износа
а) по основным средствам:
- линейным способом;
- способом уменьшаемого остатка;
- способом списания стоимости по сумме чисел
лет срока полезного использования;
- способом списания стоимости пропорционально объему продукции;
б) по нематериальным активам:
- линейным способом;
- способом уменьшаемого остатка;
- способом списания стоимости пропорцио
нально объему продукции (работ, услуг)
А) линейный
-
НМА на предприяии нет
3
Учет затрат на ремонт основных средств:
а) путем включения в себестоимость по мере производства ремонта;
б) путем создания резерва на ремонт основных средств;
в) путем отнесения на расходы будущих периодов.
Б
4
Учет приобретения (заготовления) материально-производственных запасов
а)С использованием счетов 15 и 16;
б) без использования счетов 15 и 16.
Б
5
Порядок оценки МПЗ при отпуске в производство:
а) по средней себестоимости;
б) методом ФИФО;
в) методом ЛИФО;
г) по себестоимости единицы запасов;
д) по учетным ценам
А
6
Способы группировки и списания затрат на производство
а) по производственной себестоимости (традиционный способ);
б) по сокращенной себестоимости («директ-костинг»).
А
Способ распределения косвенных расходов между видами продукции и услуг пропорционально:
а) прямым расходам;
б) основной заработной плате;
в) размеру выручки
г) иной способ.
А
8.
Способ оценки в балансе незавершенного производства;
а) по фактической себестоимости;
б) по плановой (нормативной).
А
9
Порядок оценки полученной из производства готовой продукции:
а) по фактической себестоимости;
б) по нормативной (плановой) себестоимости.
А
10
Порядок учета реализации продукции для целей бухгалтерского учета и налогообложения:
а) по мере отгрузки (выполнения работ, услуг) и предъявления покупателям (заказчикам) расчетных документов (метод начислений);
б) по мере оплаты покупателями (заказчиками) расчетных документов (кассовый метод).
Б
Законодательством установлено только по оплате
11
Наличие резервов:
а) резервный капитал;
б) резервы предстоящих расходов;
в) резервы по сомнительным долгам;
г) другие резервы (указать какие)
Б,В
2.6 Аудит исполнения договоров купли-продажи
Аудитор устанавливает, прежде всего, наличие договоров поставки продукции и других хозяйственных договоров на оказание услуг и выполнение работ, а также правильность оформления договоров. Договоры должны соответствовать требованиям действующего законодательства.
Сделки, осуществляемые сторонами умышленно без соблюдения установленной ГК РФ формы, не в полном объеме или несвоевременно, считаются ничтожными (недействительными). Аудиторы выясняют, нет ли подобных сделок в проверяемой организации.
2.7 Проверка применяемых форм расчетов на предприятии, порядка документального оформления и ведения регистров бухгалтерского учета
Большинство расчётов между предприятиями, с бюджетом и внебюджетными фондами производится в виде безналичных платежей.
Безналичные расчёты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчётным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачётов взаимных требований через расчётные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.
Формы безналичных расчетов определены ст. 862 ГК РФ И Положением Центрального банка РФ: расчеты платежными поручениями; расчеты по инкассо; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками.
Безналичные расчёты предприятия осуществляют по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю - продажу сырья, материалов, реализацию выполненных строительно-монтажных работ. Их учитывают на счетах 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками».
К нетоварным операциям относят расчёты с коммунальными учреждения-ми, научно - исследовательскими организациями и т.д. Их учитывают на счёте 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
Список литературы
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Феде-ральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изм. от 5 февраля 2007 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Феде-ральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от 30 декабря 2006г.)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Феде-ральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. от 30 декабря 2006 г.)
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 3 ноября 2006 г.)
5. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудитор-ской функционирования" (с изм. и доп. от 3 ноября 2006 г.)
6. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельно-сти" (с изм. и доп. от 25 августа 2006 г.)
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н) (с изм. и доп. от 18 сентября 2006 г.)
8. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика органи-зации" ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н) (с изм. от 30 декабря 1999 г.)
9. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н) (с изм. и доп. от 27 ноября 2006 г.)
10. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01 (утв. Приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н) (с изм. и доп. от 27 ноября 2006 г.)
11. Инструкция по применению единой журнально - ордерной формы счетоводства (утв. Письмом Минфина СССР от 08.03.1960 N 63 (ред. от 12.01.1983)
12. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49). п.3.44
13. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изм. от 18 сентября 2006 г.)
14. Письмо Минфина РФ от 31 октября 1994 г. N 142 "О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах между организациями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги" (с изменениями от 16 июля 1996 г.)
15. Абрамова Н.В. Прекращение обязательств зачетом взаимных требований //Главбух - 2002, N15, 2002. - C.22-26.
16. Абрамова Н.В. Как списать кредиторскую задолженность? // Главбух № 4, 2002. с.22-29.
17. Аверина Т. Если поставщик вам не доверяет //Практическая бухгалтерия. – 2005, N 10.
18. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера - М.: Бератор-Пресс, 2003.
19. Аканеев В. Покупатель за поставщика в ответе //Практическая бухгалтерия – 2005, N 3.
20. Березин И.В. Сверка взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками //Консультант бухгалтера – 2003, N 11.
21. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Векселя: правовое регулирование, налогообложение и бухгалтерский учет. - "Налоги и финан-совое право", 2005 г.
22. Бухгалтерский учет /Под ред. А.Д. Ларионова. – М.: Проспект, 2004. – 392 с.
23. Гладышева Ю.П. К нам едет аудитор. - "Бератор", 2004.
24. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: ОАО «ТК Велби», 2004. – 216 с.
25. Карякина Е. Расчеты с поставщиками векселями третьих лиц: вычет налога на добавленную стоимость /Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2004, N 41.
26. Коваль Ю. Поставщики упростят управленческий учет заказчика //Консультант. – 2005, N 21.
27. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. - СПС "Гарант", 2003.
28. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету (под ред. А.С. Бакаева) (2-е издание, дополненное). - "Юрайт-Издат", 2005.
29. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - "ИПБ-БИНФА", 2002.
30. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2003. – 371 с.
31. Макарова Н.С. Аудит организации первичного учета на участке списания сырья, материалов и полуфабрикатов в производство //Аудиторские ведомости. -2004, № 11.- С.10-12
32. Макарова Н.С. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками //Аудиторские ведомости – 2002, N 4.
33. Мишина А. Принять товар у поставщика //Расчет. – 2005, N 5.
34. Мухин М.С., Назаров А.Р. Возврат товара поставщику: реализация или нет? //"БУХ.1С. – 2005, N 6.
35. Нечаева Т. Возврат товара. Действия поставщика //Двойная запись. – 2005, N 6.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00466