Финансовый менеджмент на примере предприятия ООО "Роберт Бош".

СОДЕРЖАНИЕ

Содержание
Введение
1.Общая характеристика предприятия
2.Организация финансовой службы предприятия
2.1.Структура финансовой службы предприятия
2.2.Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия
2.3.Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия
3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия
4. Разработка финансового плана предприятия
4.1. План доходов и расходов
4.2. План движения денежных средств
4.3. Прогнозный баланс
4.4. Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде
Выводы по проекту
Список литературы
Приложения

Финансовый менеджмент на примере предприятия ООО "Роберт Бош".

41. Обеспечение достоверности финансовой информации.
42. Доведение показателей финансовых планов и вытекающих из них заданий до структурных подразделений предприятия.
43. Осуществление контроля за выполнением финансовых планов структурными подразделениями.
44. Составление и предоставление руководству предприятия:
- сведений о поступлении денежных средств;
- отчетов о ходе выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов;
- информации о финансовом состоянии предприятия.
45. Обеспечение выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов.
46. Разработка валютной политики предприятия.
47. Определение возможных финансовых рисков, их оценка применительно к каждому источнику средств.
48. Разработка предложений по уменьшению финансовых рисков и программ по страхованию.
49. Определениестратегии предприятия в области лизинговых операций, осуществление лизингового финансирования.
50. Разработка мер по продаже, сдаче в аренду и залог части активов, ликвидации или консервации отдельных мощностей и объектов (в том числе нерентабельных, мобилизационных).
51. Ведение ежедневного оперативного учета показателей финансового плана, включая учет:
- объемов реализованной продукции;
- прибыли от реализации.
52. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ежеквартально и в целом за год.
53. Участие в определении видов продукции (работ, услуг), не имеющих спроса на рынке, выработка программ и мероприятий по прекращению производства такой продукции.
54. Участие в ценообразовании на отдельные виды продукции (работ, услуг).
55. Определение объемов финансирования научно-исследовательских, опытно-конструкторских и проектно-изыскательских работ согласно сметам и договорам, согласованным со структурными подразделениями предприятия.
56. Согласование договоров на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в части обоснованности стоимости работ, а также соблюдения условий оплаты работ.
57. Определение направлений и объемов финансирования предприятием социальных программ (детских дошкольных учреждений, учебных заведений, благотворительных мероприятий, пр.).
58. Контроль за:
- выполнением финансовых планов и бюджета, планов реализации продукции, кредитных и кассовых планов, планов по прибыли и по иным финансовым показателям;
- прекращением производства продукции, не имеющей сбыта;
- правильным и эффективным расходованием денежных средств;
- целевым использованием собственных и заемных оборотных средств по структурным подразделениям и по предприятию в целом;
- соблюдением кассовой дисциплины;
- правильностью составления, оформления и утверждения смет, расчетов окупаемости капитальных вложений.
59. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
60. Участие в определении финансовых условий в заключаемых хозяйственных договорах, экспертиза проектов договоров, представленных контрагентами.
61. Анализ бухгалтерской и статистической отчетности.
62. Обеспечение подразделений предприятия инструктивными материалами, относящимися к финансовой деятельности предприятия.
63. Разработка методических указаний по вопросам финансирования операционных расходов, капитальных вложений, прочих видов деятельности.
64. Рассмотрение обращений и писем граждан и юридических лиц по вопросам, входящим в компетенцию финансового отдела, организация проверок, подготовка соответствующих предложений.
65. Участие в проведении совещаний-семинаров с работниками экономических, финансовых и бухгалтерских подразделений.
66. Обеспечение защиты информационных ресурсов (собственных и полученных от других организаций), содержащих сведения ограниченного доступа.
67. Формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия, необходимой для оперативного руководства и управления.
68. Своевременное предупреждение негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.
69. Разработка мер по обеспечению прозрачности финансового состояния предприятия (на основе совершенствования управленческого учета, перехода на международные стандарты бухгалтерского учета).
70. Разработка проектов инструктивных материалов по вопросам финансирования, бухгалтерского учета, отчетности и другим финансовым и хозяйственным аспектам, относящимся к компетенции отдела, и представление их на рассмотрение и утверждение в соответствующие структурные подразделения предприятия.
71. Участие в пределах своей компетенции в рассмотрении вопросов, связанных с учреждением новых предприятий, реорганизацией и ликвидацией структурных подразделений предприятия.
V. Права
1. Финансовый отдел имеет право:
1.1. Давать указания в рамках контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия по оформлению финансовой документации.
1.2. Требовать и получать от других структурных подразделений предприятия данные анализа хозяйственной деятельности предприятия, необходимые для деятельности отдела.
1.3. Вести переписку по вопросам методологии финансового учета и отчетности, а также другим вопросам, входящим в компетенцию отдела и не требующим согласования с руководителем предприятия.
1.4. Не принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству, нарушают договорную и финансовую дисциплину без соответствующего распоряжения директора предприятия и начальника юридического отдела.
1.5. Представительствовать в установленном порядке от имени предприятия по вопросам, относящимся к компетенции отдела во взаимоотношениях с налоговыми, финансовыми органами, органами государственных внебюджетных фондов, банками, кредитными учреждениями, иными государственными и муниципальными организациями, а также другими предприятиями, организациями, учреждениями.
1.6. Вносить предложения руководству предприятия о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц предприятия по результатам проверок.
1.7. Давать разъяснения, рекомендации и указания по вопросам, входящим в компетенцию отдела.
1.8. Проводить и участвовать в совещаниях по вопросам финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
1.9. По согласованию с директором предприятия или заместителем директора предприятия по коммерческим вопросам привлекать экспертов и специалистов в области финансового консалтинга для консультаций, подготовки заключений, рекомендаций и предложений.
2. Начальник финансового отдела визирует все документы, связанные с финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия (планы, договоры, отчеты, сметы, справки, пр.).
3. Начальник финансового отдела также вправе:
3.1. Подписывать платежные, расчетные, кредитные и другие финансовые документы.
3.2. Вносить предложения в отдел кадров и руководству предприятия о перемещении работников отдела, их поощрении за успешную работу, а также предложения о наложении дисциплинарных взысканий на работников, нарушающих трудовую дисциплину.
VI. Взаимоотношения (служебные связи)
Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящим положением, финансовый отдел взаимодействует:
1. С главной бухгалтерией по вопросам:
1.1. Получения:
- списков кредиторов и дебиторов;
- бухгалтерской информации о деятельности предприятия;
- баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета;
- отчетных калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг);
- планов проведения инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;
- расчетов заработной платы.
1.2. Предоставления:
- финансовых, кредитных и кассовых планов;
- отчетов о выполнении финансовых планов;
- результатов финансового анализа;
- отчетов по погашению займов, уплате процентов по кредитам;
2. С планово-экономическим отделом по вопросам:
2.1. Получения:
- среднесрочных и долгосрочных планов производственной деятельности предприятия;
- копий плановых экономических заданий подразделений предприятия;
- плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат;
- проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы и услуги;
- результатов экономического анализа всех видов деятельности предприятия;
2.2. Предоставления:
- финансовых и кредитных планов;
- отчетов о выполнении финансовых планов;
- результатов финансового анализа;
- методических и инструктивных материалов по вопросам финансовой деятельности предприятия.
3. С отделом материально-технического снабжения по вопросам:
3.1. Получения:
- проектов перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения производственной деятельности предприятия;
- отчетных данных о движении материально-технических ресурсов, об их остатках на конец отчетного периода;
- копий претензий, заявленных контрагентами;
- проектов претензий к контрагентам при нарушении ими договорных обязательств;
- отчетов о выполнении планов материально-технического снабжения.
3.2. Предоставления:
- согласованных проектов претензий;
- предложений по устранению причин, послуживших основанием для предъявления претензий и санкций к предприятию;
- утвержденных расчетов нормативов оборотных средств;
4. С отделом сбыта по вопросам:
4.1. Получения:
- проектов договоров и соглашений на поставку, продажу готовой продукции;
- прогнозов и планов реализации продукции;
- данных о состоянии запасов готовой продукции и их соответствии утвержденным нормативам;
- планов и графиков отгрузки продукции;
- данных об остатках продукции на складах;
- предложений по проведению мероприятий по снижению сверхнормативных остатков готовой продукции и ускорению сбытовых операций.
4.2. Предоставления:
- финансовых планов;
- информации о не оплаченных контрагентами счетах;
- сведений банков о выставленных покупателями (заказчиками) аккредитивах;
- извещений о применении финансовых санкций к покупателям (заказчикам), нарушившим обязательства по перечислению денежных средств за приобретенные товары;
- утвержденных расчетов нормативов оборотных средств.
5. С отделом маркетинга по вопросам:
5.1. Получения:
- обобщенных данных о спросе на выпускаемую предприятием продукцию (выполняемые работы, оказываемые услуги);
- маркетинг-планов;
- смет расходов на формирование спроса и стимулирования сбыта, проведение рекламных кампаний, участие в выставках, ярмарках, в выставках-продажах;
- сведений о конкурентной среде по вопросам ценовой политики, объемов оборота, конкурентноспособности, скорости реализации продукции.
5.2. Предоставления:
- согласованных смет расходов на формирование спроса и стимулирование сбыта с приложением финансовых обоснований;
- анализа затрат, произведенных за месяц (квартал, год).
6. С хозяйственным отделом по вопросам:
6.1. Получения:
- планов текущих и капитальных ремонтов основных фондов предприятия (зданий, систем водоснабжения, пр.);
- смет хозяйственных расходов;
- оргтехники, бланков документов и канцелярских принадлежностей, необходимых для работы финансового отдела;
- материальных ценностей, необходимых для обслуживания совещаний, конференций, семинаров.
6.2. Предоставления:
- согласованных смет хозяйственных расходов;
- расчетов окупаемости капитальных вложений по внедрению новой техники, средств механизации;
- заявок на необходимые инвентарь и канцелярские принадлежности;
- отчетов по использованию и сохранности оборудования и инвентаря.
7. С юридическим отделом по вопросам:
7.1. Получения:
- решений по предъявленным предприятию претензиям, искам;
- обобщенных результатов рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел;
- разъяснений действующего законодательства и порядка его применения;
- правовой помощи в претензионной работе;
- согласованных материалов о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, предложений по принудительному взысканию долгов;
- анализа изменений и дополнений финансового, налогового, гражданского законодательства.
7.2. Предоставления:
- проектов финансовых договоров для правовой экспертизы;
- материалов для предъявления претензий, исков в суды;
- заключений по претензиям и искам, предъявленных предприятию;
- документов о перечислении денежных средств по оплате госпошлины в счет удовлетворения претензий и исков, предъявленных предприятию;
- заявок на разъяснения действующего законодательства.
VII. Ответственность
1. Ответственность за надлежащее и своевременное выполнение функций отдела несет начальник финансового отдела.
2. На начальника финансового отдела возлагается персональная ответственность в случае:
2.1. Несоответствия законодательству издаваемых отделом инструкций и указаний по вопросам финансовой деятельности предприятия, финансового учета и отчетности.
2.2. Составления, утверждения и предоставления недостоверной сводной финансовой отчетности и нарушения сроков ее предоставления в соответствующие подразделения предприятия, руководителю предприятия, в налоговые, финансовые и иные органы.
2.3. Необеспечения или ненадлежащего обеспечения руководства предприятия информацией по финансовым вопросам.
2.4. Несвоевременного, а также некачественного исполнения документов и поручений руководства предприятия.
2.5. Допущения использования информации сотрудниками отдела в неслужебных целях.
2.6. Несоблюдения трудового распорядка сотрудниками отдела.
3. Ответственность сотрудников финансового отдела устанавливается их должностными инструкциями.
Приложение В
I. Общие положения
1. Финансовый директор относится к категории руководителей.
2. На должность финансового директора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы по специальности в области организации финансовой деятельности не менее 5 лет.
3. Финансовый директор должен знать:
3.1. Законодательные и нормативные правовые документы, определяющие требования к финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
3.2. Состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта продукции (товаров, услуг, работ).
3.3. Принципы организации финансовой работы на предприятии.
3.4. Порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (товаров, услуг, работ), планов по прибыли.
3.5. Систему финансовых инструментов, обеспечивающих управление финансовыми потоками.
3.6. Основы управления капиталом предприятия.
3.7. Методы оценки финансовых активов, доходности и риска.
3.8. Основы управления оборотным капиталом, модели формирования собственных оборотных средств.
3.9. Принципы определения предпринимательского риска.
3.10. Порядок краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств предприятия.
3.11. Правила выпуска и процедуру приобретения ценных бумаг.
3.12. Порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений.
3.13. Принципы финансового контроля.
3.14. Порядок и формы финансовых расчетов.
3.15. Принципы и методы налогообложения.
3.16. Способы уплаты налогов и сборов.
3.17. Налоговую систему.
3.18. Характеристику основных налогов и сборов РФ.
3.19. Стандарты финансового учета и отчетности.
3.20. Бухгалтерский учет.
3.21. Средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи.
3.22. Иностранный язык.
4. Назначение на должность финансового директора и освобождение от должности производится приказом руководителя предприятия.
5. Финансовый директор подчиняется непосредственно руководителю предприятия.
6. Финансовому директору подчиняются следующие работники: финансовые менеджеры; экономисты по финансам; финансовые аналитики; пр.)
7. На время отсутствия финансового директора (командировка, отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет заместитель или лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
II. Должностные обязанности
Финансовый директор:
1. Организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг) и получения максимальной прибыли.
2. Определяет источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия (бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование, выпуск и приобретение ценных бумаг, лизинговое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств).
3. В целях определения внешнего источника финансирования организует деятельность работников финансового подразделения по следующим направлениям: поиск источников, оценка стоимости источников, оценка финансового риска, соотношение собственных и привлекаемых источников финансирования.
4. Непосредственно ведет переговоры с коммерческими банками, иными кредитными учреждениями и другими внешними организациями.
5. Координирует работы по проведению анализа финансово-экономического состояния предприятия (анализа бухгалтерской отчетности, горизонтального и вертикального анализа, трендового анализа, расчета финансовых коэффициентов).
6. Обеспечивает разработку учетной политики предприятия (определение: методов списания сырья и материалов в производство; вариантов списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов; методов оценки незавершенного строительства; возможности применения ускоренной амортизации; форм планирования новых производств и участков; методов учета готовой продукции; пр.).
7. Осуществляет руководство работами по формированию кредитной политики предприятия, включающими: проведение анализа структуры баланса; определение уровня соотношения собственных и заемных средств; принятие решения о привлечении заемных средств; определение выгоды от привлечения заемных средств; изучение кредитных организаций; анализ договорной документации; составление плана возврата заемных средств; расчет процентных ставок за период кредита; определение суммы процентов по проектам кредитных договоров; установление источников выплаты суммы кредита и процентов; разработка планов и схем погашения кредитов; пр.).
8. Осуществляет управление активами предприятия (финансирование текущей производственной деятельности; инвестиции, направляемые предприятием на техническое развитие (реконструкцию, обновление и ремонт оборудования, выпуск новых видов продукции, строительство зданий и сооружений, пр.); финансовые инвестиции (приобретение ценных бумаг, управление портфелем ценных бумаг, создание дочерних предприятий, пр.); маневрирование временно свободными денежными средствами; реорганизация, ликвидация, реализация отдельных объектов имущественного комплекса предприятия).
9. Организует исследование и анализ затрат на закупку сырья и материалов, потребление электроэнергии, транспортных издержек, торгово-комиссионных и иных расходов, затрат на амортизационные отчисления, процентов за кредит, арендной платы, затрат на содержание аппарата управления, на текущий ремонт оборудования и других издержек с целью определения политики управления издержками.
10. Определяет дивидендную политику предприятия (политику постоянных выплат, политику регулярного дивиденда, политику неоднократного увеличения, политику дополнительных дивидендов) и разрабатывает предложения по определению части прибыли, направляемой на выплату дивидендов; установлению и корректировке условий выплаты дивидендов; определению условий для принятия решения о дополнительной эмиссии акций, пр.
11. Организует работы по разработке разделов бизнес-плана (раздела основных показателей финансово-экономического состояния предприятия; раздела оценки финансового и производственного рисков и способов их страхования; раздела прогноза прибыли и убытков, прогноза движения (потока) наличных средств; пр.).
12. Осуществляет организацию подготовительных работ по бюджетному планированию (подготовке предложений по формированию системы функциональных бюджетов (бюджета погашения кредитов, налогового бюджета); разработке предложений по составлению сводного бюджета, определению структуры бюджета, определению ответственности за исполнение бюджета, установлению процедуры согласования, утверждения и контроля исполнения бюджета).