Экономический потенциал ресторана и гостиницы и ее конкурентоспособность

Оглавление
Введение
Исторический экскурс в историю гостеприимства
Сущность гостеприимства
Нормативно-правовые основы, влияющих на уровень конкурентоспособности продукции (услуг)
Гостиничное хозяйство России
Финансовые ресурсы гостиничного предприятия
Ресторанное хозяйство и его функции
Экономическая сущность основных фондов гостиничного предприятия
Основные средства ресторанного хозяйства
Анализ ассортимента предлагаемых услуг гостиничного предприятия
Характеристика отрасли и конкуренции в гостиничном бизнесе города Сыктывкару
Разработка мероприятий по обеспечению конкурентоспособности предприятия
Экономическое обоснование введение в штатное расписание маркетолога
Экономическое обоснование разработки нового экскурсионного маршрута
Экономическое обоснование создания досугового центра
Заключение
Список литературы

Экономический потенциал ресторана и гостиницы и ее конкурентоспособность

Еу = 19170,28 / 14413,5 * 100= 13,3 %
Таким образом, экономическая эффективность деятельности маркетолога на данном предприятии составит 19170,28 тыс. руб. / год
Экономическое обоснование разработки нового экскурсионного маршрута
Приведем экономическое обоснование второго мероприятия.
В селе есть ряд экскурсионных объектов, по которым можно составить экскурсии на различные темы. Поскольку данное предприятие специализируется на дополнительном образовании детей, целевой аудиторией были выбраны школьники. Это наиболее часто встречающийся сегмент.
Продолжительность: 9 часов
Транспорт: автобус
Количество человек: 20-25
Стоимость: 170 руб. с 1 человека на группу 20 чел.
Расчет стоимости:
1. автобус: ПАЗ в час – 500 руб.; 6ч.*500руб.=3000руб.
3000руб.: 20 чел. = 150 руб. на 1 чел.
2. чаепитие: 5руб. с 1 чел. 2раза*5руб.=10руб.*20 чел.=200руб.
3. крестьянская изба: 4руб. с1чел и за экскурсию с группы 25руб.; 20чел.*4руб.+25руб.=105руб.; 105руб.:20чел.=5,25руб. с 1чел.
4. музей: 4руб. с 1чел и 25руб. за экскурсию с группы; 4руб.*20чел.+25=105руб.; 105руб.: 20чел.=5,25руб. с 1 чел.
5. Плата специалисту за проведение занятия по бересте: 150руб с группы
150руб.:20чел.=7,5 руб.
6. услуги экскурсоводов 200 руб. в день
1 экскурсовод *200руб.=200руб.; 200руб.:20чел.=10руб.
7. Отчисления на зарплату 60 руб.
8. Отчисления в Минобразования 5 %
9. Целевые отчисления на развития центра 365руб.
Общая стоимость на 1 чел.: (3000руб. +105руб.+ 105руб.+ 120руб.+ 200руб.+ 200руб.): 20 чел.= 100 руб.
Деятельность: оказание экскурсионных услуг
Персонал: экскурсовод, водитель
Инвестиционные затраты: приобретение автобуса
Стоимость автобуса: 500 000 руб.
Количество рабочих дней 100 в год (суббота, воскресенье)
Количество экскурсий: 2 экскурсии в день по 2 часа.
Количество туристов: 40 человек в день
Стоимость билета: 100 руб.
Доходы за день = количество туристов за день Х стоимость билета =
40 туристов Х 100 руб.= 4 000 руб.
Всего доходы за год = количество рабочих дней Х доходы за день =
4 000 руб./день Х 100 дней = 400 000 руб.
Таблица 1
Расходы за 1 рабочий день
Наименование
Характеристика
Сумма, руб.
Экскурсовод
Зарплата
200
Водитель
Зарплата
500
Бензин
25 литров/100 км х 200 км/день х 25 руб/литр= 750 руб.
750
Прочие затраты
Оценка
1000
Всего
2450
Прибыль за 1 рабочий день = доходы за день - расходы за день =
4 000 - 2 450 = 1 550 руб.
Окупаемость = инвестиционные затраты / прибыль за день=
500 000руб / 1 550 руб. / день = 344 дней = 1 год.
Экономическое обоснование создания досугового центра
Определим экономическую эффективность третьего мероприятия.
Ежемесячная величина прочих общепроизводственных расходов принята на уровне 3% от прямых затрат и составляет около 214 тыс. руб. в год (или около 18 тыс. руб. в месяц). Под прямыми затратами в данном случае понимаются затраты на сырье и материалы, а также, заработная плата основного производственного персонала с отчислениями на социальное страхование.
Ежемесячная величина прочих общехозяйственных расходов принята равной 1000 долл. в месяц или 360 тыс. руб. в год (при курсе доллара США равном 30 руб./$ US).
Общая ежемесячная величина прочих общепроизводственных и общехозяйственных расходов, составляет около 48 тыс. руб., что в годовом исчислении составляет около 574 тыс. руб.
Продолжительность инвестиционной фазы рассматриваемого проекта (время осуществления капитальных вложений) составляет 12 месяцев с начала реализации проекта.
Оценка инвестиционных издержек, связанных с реконструкцией здания (без учета стоимости существующего здания) и с приобретением импортного оборудования представлена в таблице.
Таблица 2
Оценка инвестиционных издержек
Статья затрат
Стоимость без НДС, руб
Таможенная очистка, руб
Полная стоимость, руб
НДС к затратам, руб.
1
2
3
4
5
Проектные работы
Работы по реконструкции существующего здания
Установка и подводка сетей
Технологическое оборудование для всего комплекса, включая предметы интерьера
246 500
2 094 500
1 562 500
1 096 500
24 650
109 650
271 150
2 094 500
1 562 500
1 206 150
1 626 900
12567 000
9 375 000
7 236 900
ИТОГО ЗАТРАТ
5 000 000
134 300
5 134 300
30 805 800
Условия оплаты строительно-монтажных работ по проекту, а также, условия поставки и оплаты оборудования на сегодняшний день являются предметом дальнейшего согласования. Однако, предполагается, что к моменту сдачи проекта в эксплуатацию должна быть оплачена полная стоимость всех работ, включая стоимость поставленного оборудования.
После сдачи проекта в эксплуатацию технологически возможно достижение 100% планируемых объемов реализации услуг, однако, в первый год работы реально можно рассчитывать лишь на 80% от запланированного уровня. Это связано с необходимостью проведения ряда рекламных мероприятий для привлечения клиентов.
Расчет себестоимости и текущих затрат по проекту для первого года его эксплуатации осуществлен в таблице.
Таблица 1
Себестоимость и полные производственные затраты для первого года эксплуатации
Наименование статьи затрат
Сумма затрат, тыс. руб.
1
2
Санитарно-гигиенические средства одноразового применения для комплекса гостиницы
388,8
Продукты питания для комплекса ресторана
3 628,8
Постельное белье со сроком службы до 1 года для гостиницы
195,2
Постельное белье со сроком службы до 5 лет для гостиницы
299,4
Санитарно-гигиенические средства многоразового использования для гостиницы
175,7
Столовое белье со сроком службы до 1 года для ресторана
126,0
Набор столовых приборов и посуды для ресторана
414,2
Стоимость проката кинофильмов
105,0
Вода холодная на весь комплекс
81,6
Вода горячая на весь комплекс
121,4
Отопление на весь комплекс
313,1
Электроэнергия на весь комплекс
216,0
З/плата всего персонала
2 604,0
Отчисления на з/пл
931,7
Прочие общепроизводственные расходы
183,6
Амортизация
6 751,1
Прочие общехозяйственные расходы
360,0
Налоги, относимые на себестоимость
525,5
Проценты за кредиты, относимые на себестоимость
-
Итого затрат
17 421,2
НДС к затратам
1 464,5
Следует отметить, что в первый год эксплуатации проекта предполагается достичь 80% от планируемого объема всех предоставляемых услуг. В связи с этим, расход ресурсов по таким статьям затрат, как санитарно-гигиенические средства одноразового применения для комплекса гостиницы и продукты питания для комплекса ресторана, также составляет 80% от расходов по этим же статьям в каждый последующий год.
Стоимость услуг нового досугового центра приведена в таблице 4.3.3.
Таблица 4
Стоимость услуг нового досугового центра
Наименование услуг
Ед. измерения услуг
Стоимость ед. измерения без НДС, руб.
Стоимость ед. измерения с НДС, руб.
1
2
3
4
Проживание в гостинице VIP-класса
Койка-день
2 500
3 000
Питание в ресторане
Чел.-место
350
420
Услуги боулинга
Дорожка-час
500
600
Просмотр кинофильмов
Чел.-место
75
90
Услуги комплекса саун
Час
500
600
Источниками доходов проекта является реализация всего комплекса услуг нового досугового центра, включая сдачу 100 м2 площадей комплекса в аренду. При этом финансово-экономическая оценка проводилась без учета такого высокоприбыльного направления деятельности комплекса, как казино, что в целом соответствует принципам консервативного подхода.
Предполагаемые объемы реализации услуг и цены при достижении проектом планируемых показателей выручки представлены в таблице.
Таблица 5
Объемы реализации всего комплекса услуг
Наименование услуг
Ед. измерения услуг
Объем реализации в год
Цена реализации без НДС, руб.
1
2
3
4
Проживание в гостинице VIP-класса
Койка-день
9 720
2 500
Питание в ресторане
Чел.-место
32 400
350
Услуги боулинга
Дорожка-час
31 104
500
Просмотр кинофильмов
Чел.-место
129 600
75
Услуги комплекса саун
Час
8 640
500
Сдача площадей в аренду
М2 в год
100
3 600
Динамика выручки от реализации за соответствующие периоды времени показана на диаграмме Приложения.
Анализ рынка потребителей данного вида услуг показывает, что закладываемые в расчет объемы реализации услуг можно считать обоснованными.
В составе текущих затрат проекта выделяются и обосновываются:
материальные затраты, включая затраты на приобретение различного хозяйственного инвентаря;
затраты на оплату труда;
общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
Реализация проекта планируется на базе существующего недостроенного здания стоимостью 6 251 873 рубля.
График распределения инвестиционных затрат во времени представлен в Приложении.
Помимо инвестиций в постоянные активы организации необходимо создать запас оборотных средств, обеспечивающий бесперебойную работу проекта.
Потребность в оборотном капитале определена с учетом планируемых периодов оборота основных составляющих текущих активов и текущих пассивов. В частности:
расчет потребности в санитарно-гигиенических средствах одноразового применения, используемых клиентами гостиничного комплекса производится на основании предполагаемой периодичности закупок данного оборотного актива: объем страхового запаса - 7 дней, оборот - 14 дней;
расчет потребности в продуктах питания, используемых для приготовления пищи в комплексе ресторана также производится на основании предполагаемой периодичности закупок данного оборотного актива: объем страхового запаса (продукты длительного срока хранения, спиртное) - 5 дней из расчета общей ежедневной потребности в активе, оборот - 2 дня;
расчет суммы хозяйственного инвентаря, находящегося постоянно в обороте, производится на основании нормативов списания затрат по каждой позиции указанного актива и периодичности его обновления;
понятия "незавершенной продукции" и "готовой продукции" для данного специфического направления деятельности, связанного не с производством, а с предоставлением различных видов услуг не являются актуальными;
условием оплаты за предоставленные услуги является оплата по факту;
условием поставки сырья и материалов для всего комплекса услуг является оплата по факту;
частота выплат заработной платы составляет 1 раз в месяц.
Кроме того, необходимо учесть следующие основные моменты, касающиеся НДС, поскольку обороты по данному налогу являются немаловажной частью формирования оборотного капитала компании:
НДС к складским запасам выставляется к зачету по факту приобретения указанных оборотных активов;
НДС по предметам, относящимся к прочему хозяйственному инвентарю, выставляется к зачету на полную сумму в момент ввода соответствующего актива в эксплуатацию;
НДС по постоянным активам выставляется к зачету в полной мере в момент ввода основных средств в эксплуатацию и подлежит возмещению за счет сумм НДС по текущей деятельности, подлежащих уплате в бюджет. При этом полное возмещение НДС по постоянным активам в сумме около 30806 тыс. руб., уплаченного при реализации данного проекта произойдет только на 3 год эксплуатации досугового центра.
Вложение собственных средств в проект предусматривается по трем направлениям:
выплата НДС и таможенных платежей по приобретаемым основным средствам, на общую сумму около 34835 тысяч рублей (или около 1161 тыс. долл. США);
формирование необходимой величины дополнительного оборотного капитала, требуемого для начала производственно-хозяйственной деятельности комплекса в сумме около 2200 тысяч рублей (или около 73 тыс. долл. США);
оплата разовых комиссий по кредиту и финансирование текущих затрат в период строительства (налог на имущество). Данные расходы составляют около 3165 тыс. руб. (или около 105 тыс. долл. США).
Указанная схема финансирования проекта полностью покрывает инвестиционные затраты при его реализации, составляющие около 6,3 млн. долларов США, обеспечивая положительное сальдо денежных потоков в течение всего горизонта планирования.
Привлечение кредита осуществляется общей суммой в первом интервале планирования. Условия предоставления кредита: погашение кредита - равными полугодовыми платежами в течении 4 лет, начиная со 2-го года после пуска проекта в эксплуатацию (год выхода проекта на планируемые показатели реализации всего комплекса услуг); процентная ставка - 12% годовых с полугодовым периодом начисления и выплаты процентов; отсрочка выплаты процентов (льготный период) - 1 год (период строительства); оплата страховки - разовый единовременный платеж в размере 1% от суммы кредита.
График привлечения и возврата кредита по интервалам планирования представлен в таблице и на диаграмме Приложения.
Также, в качестве источников финансирования текущей производственной деятельности выступают устойчивые пассивы организации. Устойчивые пассивы предприятия складываются в следствии возникновения текущей задолженности предприятия перед персоналом и бюджетом.
Схема источников финансирования по интервалам планирования представлена в Приложении.
При заложенном в расчетах уровне доходов и затрат проект необходимо признать как эффективный. Рассматриваемая инвестиционная идея характеризуется следующими показателями:
Простой срок окупаемости полных инвестиционных затрат без учета времени строительства составляет 3,8 года.
Дисконтированный срок окупаемости с учетом реальной ставки сравнения 10% годовых составляет около 6 лет от начала реализации проекта.
В качестве ставки сравнения принята существующая на момент проведения оценки ставка рефинансирования ЦБ РФ, очищенная от инфляционной составляющей (поскольку оценка проекта производится в постоянных ценах, т.е. без учета влияния фактора инфляции на результаты проекта).
Годовой объем чистой прибыли проекта оценивается на уровне 25-30 млн. руб.
Чистая текущая стоимость проекта (NPV) при ставке сравнения 10% годовых и интервале планирования 11 лет составляет около 110 млн. руб. (или 3700 тыс. долл. США при курсе 30 руб./$ US). Положительная величина NPV подтверждает целесообразность вложения средств в рассматриваемый проект.