Система управления денежными потоками на предприятии (на примере любого предприятия)

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
1.1. Сущность и понятие денежных потоков
1.2. Классификация денежных потоков на предприятия
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ХАРАКТЕРИСТИКА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «ХАБСУДМАШ»
2.1. Общая характеристика деятельности предприятия ОАО «Хабсудмаш»
2.2 Анализ управления денежными потоками на предприятии и прогнозирование потребности в денежных средствах предприятия
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Система управления денежными потоками на предприятии (на примере любого предприятия)

I
II
III
IV
Потребность в материале на ед. изделия
1
1
1
1
Потребность в материале на производство, ед.
74,7
60
60
82
276,7
Запас материала на конец прогнозного периода, ед.
3
3
4,1
10
10
Общая потребность в материале, ед.
77,7
63
64,1
92
286,7
Запас материала на начало прогнозного периода, ед.
25,5
3
3
4,1
25,5
Материалы, подлежащие закупке, ед.
52,2
60
61,1
87,9
261,2
Цена ед. товара, тыс.руб.
2
2
2
2
Стоимость закупок, тыс.руб.
104,5
120
122,2
175,8
522,5
Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала
5
Запас материала на конец прогнозного периода
10
Потребность в материалах на единицу задается по данному изделию и равна 1.
Потребность в материале на весь объем:
ПМ общ = ПМ ед * И (2.6)
Где ПМ ед – потребность в материале на единицу
Запас материала на конец периода:
ЗМ = ПМ * П (2.7)
Где ПМ – потребность в материале в следующем квартале, ед.
П – процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале (5%)
Материалы, подлежащие закупке равны:
Мз = ПМ – ЗПн (2.8)
Где ПМ – общая потребность в материале, ед.
ЗПн – запас материала на начало периода, ед.
Как видно из таблицы 2.8, наибольшая стоимость закупок характерна для 4 квартала.
На следующем этапе составляем прогноз расходования денежных средств организации.
Таблица 2.9
Прогноз расходования денежных средств на 2007 год, Тыс. руб.
Показатель
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Всего
Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному
1112
1112
Закупка материала в I квартале
15,6
26,1
41,8
Закупка материала в II квартале
18
30
48
Закупка материала в III квартале
18,3
30,5
48,8
Закупка материала в IV квартале
26,3
26,3
Итого выплат
1127,6
44,1
48,3
56,9
1277,0
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок
15
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале
25

Закупка материала оплачивается в размере 15% сразу, и 25% в следующем квартале:
Наибольшая сумма выплат характерна для 1 квартала в связи с наличием значительной суммы задолженности на начало периода.
На следующем этапе составляется бюджет прямых затрат на оплату труда.
Таблица 2.10
Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2007 год
Показатель
квартал
Итого
I
II
III
IV
Прямые затраты труда в часах на ед.
2
2
2
2
Итого часов, час
149,5
120
120
164
553,5
Стоимость прямых затрат труда в час, тыс. руб.
2
2
2
2
Общая стоимость прямых затрат труда, тыс. руб.
299
240
240
328
1107
Прямые затраты труда заданы в часах на единицу по данной продукции.
Итого часов равно:
Ч = ПЗТ* И (2.9)
Где ПЗТ – прямые затраты труда, час на ед.
И – количество единиц, подлежащих изготовлению, ед.
Общая стоимость прямых затрат труда равна:
ОС = Ч * СПЗ (2.10)
Где СПЗ – стоимость прямых затрат труда в час, руб.
Таблица 2.11
Бюджет производственных накладных расходов на 2007 год, Тыс. руб.
Показатель
квартал
Итого
I
II
III
IV
Переменная ставка накладных расходов
1
1
1
1
Прогнозируемые переменные накладные расходы
149,5
120
120
164
553,5
Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию
150
150
150
150
600
Амортизация
35
35
35
35
140
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию
299,5
270
270
314
1153,5
Выплаты денежных средств по накладным расходам
264,5
235
235
279
1013,5

Переменная ставка накладных расходов задача в размере 1 руб. на единицу.
Прогнозируемые переменные накладные расходы равны:
ППНР = СПНР * Ч (2.11)
Где СПНР – ставка прогнозируемых переменных накладных расходов, руб.
Ч – итого часов
Общие прогнозируемые переменные расходы равны:
НР общ = НР пер + НР пост (2.12)
Где НР пер – переменные накладные расходы, руб.
НР пост- постоянные накладные расходы, руб.
Выплата денежных средств по накладным расходам определяется в размере 94 % от суммы прогнозируемых расходов
ВДС = НР общ * С (2.13)
где С – ставка выплат (0,94)
На следующем этапе определяем бюджет ТМЦ на конец прогнозного периода в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Бюджет ТМЦ на конец прогнозного периода на 2007 год
Показатель
Единицы
Цена единицы, тыс.руб.
Итого, тыс. руб.
Основные производственные материалы
10
2
20
Готовая продукция
40
8
320
Цена за единицу
Количество единиц
Итого
Основные производственные материалы
2
1
2
Затраты труда
2
2
4
Переменная ставка накладных расходов
1
2
2
Общая переменная стоимость изготовления
8
На следующем этапе составляем бюджет коммерческих и управленческих расходов.
Таблица 2.13
Бюджет коммерческих и управленческих расходов денежных средств на 2007 год
Показатель
квартал
Итого
I
II
III
IV
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции, тыс.руб.
1
1
1
1
Прогнозные переменные расходы, тыс. руб.
60
60
60
60
240
Постоянные коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.:
472
472
472
472
1888
Реклама
20
20
20
20
80
Страхование
2
2
2
2
8
Заработная плата
150
150
150
150
600
Аренда
100
100
100
100
400
Налоги
200
200
200
200
800
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.
532
532
532
532
2128

Ставка коммерческих и управленческих расходов на единицу равна 1.
Прогнозные переменные расходы равны:
ППР = С * ОР (2.14)
Где С – ставка коммерческих и управленческих расходов, тыс.руб.
ОР – объем реализации, ед.
Постоянные расходы, расходы на рекламу, страхование, заработную плату, аренду и налоги заданы.
На следующем этапе составляем бюджет денежных средств в таблице 2.14.
Таблица 2.14
Бюджет денежных средств на 2007 год, Тыс. руб.
Показатель
Квартал
Итого
I
II
III
IV
Денежные средства на начало прогнозного периода
137
12282,3
-835,6
-90,9
137
Поступления от покупателей
1419
1800
1800
1800
6819
Итого денежных средств в наличии
1556
14082,3
964,3
1709,0
6956
Выплаты:
Основные производственные материалы
1127,6
44,1
48,3
56,9
1277,0
Оплата труда производственных рабочих
299
240
240
328
1107
Производственные накладные расходы
264,5
235
235
279
1013,5
Коммерческие и управленческие расходы
532
532
532
532
2128
Закупка оборудования
Налог на прибыль
257
257
Итого выплат
2480,1
1051,1
1055,3
1195,9
5782,5
Излишки (дефицит) денежных средств
-924,1
13031,2
-90,9
513,1
1173,4
Финансирование:
Кредитование
13206,5
13206,5
Погашение долгов
-13206,5
-13206,5
Проценты
-660,325
-660,325
Итого финансирование
13206,5
-13866,8
-660,325
Денежные средства на конец прогнозного периода
12282,33
-835,625
-90,955
513,125
513,125
Годовая ставка процента за банковский кредит
20
Расчетная величина для начисления процентов:
0,05
Денежные средства на начало прогнозного периода определяют по объему денежных средств на конец прошлого квартала.
Излишки денежных средств отражаются со знаком «-» в 1 квартале, а во всех остальных кварталах – со знаком «+».
Остаток денежных средств на конец года:
ОДС кг = ОДС нг + П – В (2.15)
Где ОДС нг – остаток денежных средств на начало года, руб.
П – поступления, руб.
В – выплаты, руб.
Далее составляем прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках на конец прогнозного периода в таблице 2.15.
Таблица 2.15
Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках на 2007 год, Тыс. руб.
Продажи
7200
Переменные расходы:
Переменная стоимость продаж
1920
Переменные коммерческие и управленческие расходы
240
Итого переменных расходов
2160
Валовая маржа
5040
Постоянные расходы:
Производственные накладные расходы
600
Коммерческие и управленческие расходы
1888
Итого постоянных расходов
2488
Прибыль от продаж
2552
Расходы на выплату процентов
-660,3
Прибыль до налогообложения
1891,6
Налог на прибыль
454,0
Чистая прибыль
1437,6
Ставка налогообложения прибыли
24
Данные о продажах и затратах таблицы 2.15 заполняются на основании расчетов предыдущих таблиц.
Валовая маржа:
ВМ = П – Пер (2.16)
Где П- продажи, руб.
Пер- переменные затраты, руб.
Прибыль от продаж:
Ппр = ВМ – ПостЗ (2.17)
Где Пост З – постоянные затраты, руб.
Пно = Ппр – РП (2.18)
Где РП – расходы на выплату процентов, руб.
Чистая прибыль:
ЧП = Пно – Пно * СН (3.17)
Где СН- ставка налога (0,24)
На последнем этапе составляется прогнозный баланс на конец года по проведенным расчетам в таблице 2.16
Таблица 2.16
Прогнозный баланс на 2007 год, Тыс. руб.
Активы
Оборотные средства:
Денежные средства
513,1
Дебиторская задолженность
540
Материальные запасы
20
Запасы готовой продукции
320
Итого оборотных средств
1393,1
Основные средства:
Земля
Здания и оборудование
387
Накопленный износ
140
Итого основных средств
247
Итого активов
1640,1
Пассивы и акционерный капитал
Краткосрочные обязательства:
Счета к оплате
357,4
Налог, подлежащий оплате
454,0
Итого краткосрочных обязательств
811,4
Собственный капитал:
Обыкновенные акции
8
Нераспределенная прибыль
820,6
Итого собственного капитала
828,6
Итого обязательств и собственного капитала
1640,1
Таким образом, в результате внедрения нового вида продукции в организации будут наблюдаться следующие тенденции:
- денежные средства вырастут с 137 до 513,1 тыс. тыс. руб.
- дебиторская задолженность увеличиться с 159 до 540 тыс. руб.
- материальные запасы снизятся с 51 до 20 тыс. руб.
- запасы готовой продукции вырастут с 26 до 320 тыс. руб.
-основные средства снизятся с 387 до 247 тыс. руб.
- счета к оплате снизятся с 1112 до 357,4 тыс. руб.
- налог к оплате повыситься с 257 до 454 тыс. руб.
- нераспределенная прибыль вырастет с - 617 до + 820,6 тыс. руб.
Общая сумма оборотных активов вырастет с 373 до 1393,1 тыс. руб.
Общая сумма баланса вырастет с 760 до 1640,1 тыс. руб.
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Плановым отделом ОАО «Хабсудмаш» был составлен сбалансированный финансовый план на 2007 год в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Сбалансированный баланс ОАО «Хабсудмаш» на 2007 год
Наименование статьи
На конец 2006 года
На конец 2007 года
Динамика, тыс. руб.
Темп изменения, %
1. Внеоборотные активы
387