Оценка и анализ достаточности капитала банка

Содержание

Введение
1 Теоретические основы анализа достаточности капитала банка
1.1 Понятие, функции и структура собственного капитала банка
1.2 Расчёт величины и достаточности собственного капитала банка
2. Оценка достаточности капитала коммерческого банка ОАО «ОТП Банк»
2.1.Экономическая характеристика деятельности коммерческого банка
2.2. Структура собственного капитала банка ОАО «ОТП Банк»
2.3. Анализ достаточности капитала банка
Заключение
Библиографический список
Приложения

Оценка и анализ достаточности капитала банка

Предложенные подходы к анализу собственного капитала в первую очередь решают проблемы оценки банка будущими клиентами, инвесторами, акционерами, контрагентами, желающими составить предварительное мнение о банке как об объекте будущего финансирования, кредитования или сотрудничества. Преимущество данного метода состоит в том, что для получения предварительной оценки пользователю нет необходимости искать подробную финансовую отчетность банка, что, как правило, представляет сложности; он может ограничиться лишь доступными для получения формами №101 и №102. Естественно, для принятия решения о финансировании или сотрудничестве необходима более точная и подробная информация о банке, однако использование данного метода пользователем будет достаточным для выбора банка среди многих.
Таким образом,в составе собственного капитала ОАО «ОТП Банк» наибольшую долю в собственном капитале банка составляет основной капитал, по состоянию на 1.01.2010 она равна 88,45%, увеличился уставный капитал на 9 млрд. рублей, увеличилась прибыль предшествующих лет и резервный капитал. Анализ оценочных показателей уставного капитала ОАО «ОТП Банк» в динамике показал, что существенных изменений оценочных показателей нет, имеется тенденция их роста. Это свидетельствует об увеличении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка ОАО «ОТП Банк», о повышении обеспеченности кредитных вложений банка за счет уставного капитала и об увеличении доли участия уставного капитала ОАО «ОТП Банк» в активных операциях, что свидетельствует о повышении надежности банка и его доходности.
Расчет коэффициента достаточности капитала ОАО «ОТП Банк» на три даты показал, что он снизился. Но, несмотря на это, данный коэффициент находится в пределах нормативных значений и на 1.01.2010 равен 17,1%. Коэффициент иммобилизации ниже 50% и на 1.01.2010 года равен 30%, что соответствует заданным нормам и, следовательно, более половины собственного капитала ОАО «ОТП Банк» направляет в доходные операции.
Разрешение проблемы поддержания ликвидности коммерческих банков особенно актуально в настоящее время, в условиях наметившейся финансовой стабилизации и постепенного перехода к экономическому росту. Отечественные банки функционируют в условиях непредсказуемости политической ситуации в стране, высокой нестабильности на некоторых финансовых рынках (МБК, корпоративных ценных бумаг), несовершенства банковского законодательства. Главной же причиной проблем банков с поддержанием своей ликвидности является невозврат ссуд из-за низкого уровня кредитоспособности заёмщиков.
Проведем оценку ликвидности оценка с целью определения уровня финансовой устойчивости ОАО «ОТП Банк» в соответствии с указаниями ЦБ РФ №2005-У.
Прежде чем приступить к расчету, представим таблицу для интерпретации результатов – табл. 2.3.
Таблица 2.3
Балльная и весовая оценка показателей ликвидности
№ п/п
Наименование показателя
Условное обозначение
Значения (%)
Вес
Балл 1
Балл 2
Балл 3
Балл 4
А. Показатели ликвидности активов
1
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств
ПЛ 1
³12
< 12 и ³ 7
< 7 и ³ 3
< 3
2
2
Показатель мгновенной ликвидности
ПЛ 2
³17
< 17 и ³16
< 16 и ³ 15
< 15
3
3
Показатель текущей ликвидности
ПЛ 3
³55
< 55 и ³52
< 52 и ³ 50
< 50
3
Б. Показатели ликвидности и структуры обязательств
1
Показатель структуры привлеченных средств
ПЛ 4
£ 25
> 25 и £ 40
> 40 и £ 50
> 50
2
2
Показатель зависимости от межбанковского рынка
ПЛ 5
£ 8
> 8 и £ 18
> 18 и £ 27
> 27
2
3
Показатель риска собственных вексельных обязательств
ПЛ 6
£ 45
> 45 и £ 75
> 75 и £ 90
> 90
2
4
Показатель небанковских ссуд
ПЛ 7
£ 90
> 90 и £ 140
> 140 и £ 180
> 180
1
В. Показатели общей ликвидности банка
1
Показатель усреднения обязательных резервов
ПЛ 8
отсутствие факта
***
***
наличие факта
2
2
Показатель обязательных резервов
ПЛ 9
0 дней
1-2 дня
3-7 дней
³ 7 дней
2
Г. Показатели риска на крупных кредиторов и вкладчиков
1
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков
ПЛ 10
£ 80
> 80 и £ 180
> 180 и £ 270
> 270
2
Финансовая устойчивость банка признается удовлетворительной, а ликвидность – приемлемой в случае, если значение Обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) меньше, либо равно 2,3 балла.
Результаты расчетов представлены в табл.2.4.
Анализ табл. 2.4 дает понять, что в 2010 г. ОАО «ОТП Банк» характеризуется приемлемым уровнем ликвидности. Однако РГЛ со значение 1,76 достаточно близок к предельному значению 2,3, что характеризуется отрицательно и выступает дополнительным подтверждением наличия состояния «падения ликвидности» коммерческого банка.
Таблица 2.4
Расчет обобщающего результата по показателям оценки ликвидности ОАО «ОТП Банк» в 2010 году
№ п/п
Наименование показателя
Условное обозначение
Значение показателя
Балл
Вес
Балл*Вес
А. Показатели ликвидности активов
1
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств
ПЛ
11,5
2
2
4
2
Показатель мгновенной ликвидности
ПЛ2
109,5
1
3
3
3
Показатель текущей ликвидности
ПЛ3
75,96
1
3
3
Б. Показатели ликвидности структуры обязательств
1
Показатель структуры привлеченных средств
ПЛ4
10,5
1
2
2
2
Показатель зависимости от межбанковского рынка
ПЛ5
8,1
2
2
4
3
Показатель риска собственных вексельных обязательств
ПЛ6
45,8
2
2
4
4
Показатель небанковских ссуд
ПЛ7
66,9
1
1
1
В. Показатели общей ликвидности банка
1
Показатель усреднения обязательных резервов
ПЛ8
+
3
2
6
2
Показатель обязательных резервов
ПЛ9
12 дн.
3
2
6
Г. Показатели риска на крупных кредиторов и вкладчиков
1
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков
ПЛ10
94,2
2
2
4
СУММА
Х
Х
Х
21
37
РГЛ2010
37/21 = 1,76
Управление риском ликвидности при проведении операций на рынке ценных бумаг осуществляется как часть единого процесса управления ликвидностью ОАО «ОТП Банк».
Целями управления ликвидностью ОАО «ОТП Банк» являются:
- соблюдение нормативных требований Банка России;
- обеспечение своевременного и полного удовлетворения банком обязательств перед кредиторами, т.е. предотвращение рисков ликвидности и неплатежеспособности;
- поддержание такой структуры активов и пассивов, которая обеспечивала бы оптимальное сочетание ликвидности и прибыльности коммерческого банка, т.е. не допускала бы излишней ликвидности и потери доходности.
В этой связи задачи управления ликвидностью сводятся к следующим:
- определение текущей потребности кредитной организации в ликвидных средствах, обеспечивающих выполнение имеющихся обязательств перед кредиторами и вкладчиками, поддержание их на соответствующем уровне;
- обеспечение сопряженности сроков движения активов и пассивов для поддержания среднесрочной и долгосрочной ликвидности;
- организация контроля за соблюдением требований Банка России к уровням экономических нормативов, регулирующих ликвидность ОАО «ОТП Банк»;
- создание системы краткосрочного прогноза ликвидности;
- разработка процедур принятия решений в части управления ликвидностью;
- создание информационной системы для сбора и анализа состояния ликвидности в ОАО «ОТП Банк».
Достижение целей и выполнение задач предполагает создание в ОАО «ОТП Банк» системы управления ликвидностью, включающей комплекс организационных мер по анализу, оценке и контролю, а также выбор методов управления ликвидностью.
Управление ликвидностью связано с общей стратегией ОАО «ОТП Банк», с моделью поведения, которую для себя выбирает банк. Одним из ключевых вопросов, рассматриваемых при формировании портфелей активов и пассивов, является вопрос определенного соотношения по срокам операции вложения средств и операций по привлечению ресурсов. Уровень соотношения между группами активов и пассивов с аналогичными сроками погашения определяется выбранной банком стратегией и особенностями ресурсной базы банка.
Одной из причин современного «состояния падения ликвидности» ОАО «ОТП Банк» является отсутствие профессионального построенной и документально утвержденной системы управления ликвидностью.
Система управления ликвидностью должна основываться на следующих принципах:
- оценка ликвидности на основе реального времени;
- максимальное соответствие проводимого анализа фактическому состоянию ликвидности коммерческого банка;
- система должна учитывать сущность ликвидности коммерческого банка и быть основана на анализе денежных потоков;
- система должна позволять максимально приблизиться к оптимальному соотношению «ликвидность – доходность» за счет адекватной оценки и определения необходимой суммы ликвидных активов.
Систематически должно проводиться стресс-тестирование в виде количественного, качественного, сценарного анализа и анализа чувствительности, осуществляться проверка достоверности и актуальности информации, детальный анализ кредитного и торгового портфелей банка.
Кроме того, должна быть разработана и утверждена к ведению ежедневная отчетность, используемая Правлением для принятия управленческих решений. В этой отчетности должна отражаться информация о текущем состоянии банка, об открытых позициях и ликвидности.
Кроме того, следует разработать ежемесячную управленческую отчетность, которая позволит эффективно контролировать бизнес-процессы подразделений, своевременно выявлять банковские риски по направлениям деятельности отдельных подразделений, оценивать финансовый результат.
Проверку выполнения должностными лицами и подразделениями банка процедур по снижению влияния рисков целесообразно осуществлять Департаментом контроля, планирования и развития. Результаты этих проверок в виде актов желательно доводить до сведения Председателя Совета Директоров и Правления ОАО «ОТП Банк».
Кроме описанных мероприятий необходимо также разработать и внедрить систему периодического обучения и повышения квалификации персонала ОАО «ОТП Банк», занятого реализацией функции управления ликвидностью, так как качество менеджмента банка является одним из значимых залогов эффективности данного аспекта управления банком.
Автором дипломной работы была разработана пробная программа тренинга, направленного на реализацию поставленной в данном случае задачи.
Тренинг - краткосрочный курс повышения квалификации (как правило, от 1 до 5 дней), направленный на целенаправленную выработку умений, необходимых работнику (тренинг общения).
Автор работы остановил свой выбор именно на тренинговой форме обучения по следующим причинам. Тренинг является на современном этапе наиболее эффективной формой корпоративного обучения.
Тренинг, как правило, основан на личном практическом опыте участников. К тому же, тренинг - это всегда эмоциональное переживание, новые ощущения и чувства. Тренинг позволяет применить на практике полученные знания. Сделанное обучаемым однажды, запоминается навсегда в 80% случаев.
Результатом подобного подхода к управлению ликвидностью станет безупречная репутация ОАО «ОТП Банк» в части исполнения своих обязательств перед клиентами.
Банку ОАО «ОТП Банк» следует контролировать уровень риска ликвидности для осуществления своевременного анализа величины и факторов риска и разработки вариантов стратегии его регулирования.
Основной задачей мониторинга является оперативное выявление возможности возникновения риска.
Для выполнения этой задачи банк ОАО «ОТП Банк» осуществляет ежедневный расчет обязательных нормативов ликвидности, отслеживает тенденции их изменения, определяет величину избытка (дефицита) ликвидных средств на текущую дату и ближайший период, оценивает другие проявления, которые могут привести к ухудшению показателей, характеризующих величину риска несбалансированной ликвидности.
Эффективность разработанных и применяемых технологий по управлению рисками ликвидности будет подтверждаться результатами проверок со стороны вышестоящих организаций и аудиторов.
Эффективное управление рисками и ликвидностью также должно быть обеспечено жесткой кредитной политикой. При рассмотрении кредитных заявок должна осуществляться тщательная оценка кредитоспособности заемщика и качества залогового обеспечения. Впоследствии, на протяжении использования кредитных средств, должен проводиться постоянный мониторинг состояния бизнеса заемщика, аудиторские проверки силами компании – партнеров ОАО «ОТП Банк».
Заключение
Развитие экономики и банковского дела, в свою очередь, выдвигает на повестку дня новые задачи, решение которых требует уточнения существующих подходов. Сущностная сторона этого процесса состоит в обеспечении стабильного эффективного развития банковского сектора в долгосрочном аспекте.
В начале работы нами были поставлены задачи по определению понятия и функций собственного капитала коммерческого банка и источникам его формирования. Исходя, из поставленной задачи мы определили, что собственный капитал банка является одним из ключевых факторов регулирования, с помощью которого осуществляется не только регулирование текущей деятельности отдельных коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом. Под собственным капиталом, понимается совокупность средств, которая формируется при образовании банка (уставной капитал) и при его деятельности (нераспределенная прибыль, фонды и резервы).
Собственный капитал банка состоит из различных фондов и резервов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.
Качественная оценка капитала имеет важное значение, так как она позволяет увидеть соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка.
В современных условиях основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются:
- уставный капитал;
- эмиссионный доход;
- резервный капитал;
- фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка;
- нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года;
- субординированные кредиты (депозиты), которые характеризуются достаточно длительными сроками привлечения (не менее 5 лет), отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения и выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора.
Таким образом, следует отметить то, что источники формирования собственных средств на протяжении всего функционирования деятельности кредитной организации неоднозначны. Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально равен собственному капиталу. На протяжении деятельности кредитной организации собственный капитал изменяется за счет таких источников как, эмиссионный доход, фонды банка и нераспределенная прибыль.
Главенствующая роль собственного капитала банка определена тем, что он выполняет несколько жизненно важных функций. Выделяют три основных функции: защитная, оперативная, регулирующая.
Выполнение собственным капиталом своих функций определяет политику банка в области его дальнейшей деятельности, в области привлечения и размещения средств и даже в области формирования и поддержания определенного имиджа.
Наибольшую долю в собственном капитале ОАО «ОТП Банк» занимает основной капитал и на 1.01.2010 года составляет 88,45%.
Анализ оценочных показателей уставного капитала ОАО «ОТП Банк» в динамике показал, что существенных изменений оценочных показателей нет, имеется тенденция их роста. Это свидетельствует об увеличении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка ОАО «ОТП Банк», о повышении обеспеченности кредитных вложений банка за счет уставного капитала и об увеличении доли участия уставного капитала ОАО «ОТП Банк» в активных операциях, что свидетельствует о повышении надежности банка и его доходности.
ОАО «ОТП Банк» выполняет и норматив достаточности собственного капитала, на основании чего можно заключить, что отличительной чертой пассивов ОАО «ОТП Банк» является достаточно стабильная, находящаяся на высоком уровне доля собственных средств, а это в свою очередь поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой защищенности.
Для избежания же проблем при формировании собственного капитала, необходимо обеспечить его достаточность, активно прибегая к эмиссии собственных ценных бумаг, при улучшении же ситуации, за счет полученного дохода выкупить данные ценные бумаги, тем самым обеспечивая стабильность функционирования банка и его минимальную зависимость.
Библиографический список
1. Гражданский кодекс РФ, часть вторая.
2. Налоговый кодекс РФ, часть вторая.
3. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
4. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. от 11.07.2011) «О банках и банковской деятельности».
5. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (ред. от 18.07.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле».
6. Федеральный закон от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ (ред. от 27.06.2011) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
7. Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П (ред. от 26.11.2007) «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».
8. Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П (ред. от 27.07.2001) «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
9. Положение ЦБ РФ от 16 декабря 2003 г. № 242-П (ред. от 15.03.2009) «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».
10. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П (ред. от 04.12.2009) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
11. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп./Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 672с.
12. Банковское дело: Учебник. -4-е изд. перераб. и доп. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 462 с.
13. Банковское дело / Под.ред. О.И. Лаврушина - М.: КноРус, 2009. – 768 с.
14. Банковское дело: управление и технологии / Под редакцией проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 863 с.
15. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Г.Г. Коробовой - М.: Экономист , 2007. - 751с.
16. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Ю.А. Бабичевой. М.: Экономика, 2008. – 456 с.
17. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 220 с.
18. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2011. 152 с.: ил.
19. Белоглазова Г.Н. и др. Банковское дело: учебник/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М: Финансы и статистика, 2007. – 538 с.
20. Буздалин А.В. Формула оптимальной ликвидности / А.В. Буздалин //Банковское дело.-2008.-№3. – С. 81-93.
21. Деньги, кредит, банки. Учебник /под ред.проф. В.В.Иванова, Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2011г. – 624с.
22. Жарковская Е.А., Арендс И.Н. Банковское дело: Курс лекций / Е.А. Жаркоская, И.Н. Арендс -М.: ИКФ Омега-Л, 2006.-399 -с.
23. Жихарева А.А. Система страхования вкладов: история и перспективы / А.А, Жихарева // Банковское дело. – 2008. - № 9. – С. 58-60.
24. Иванов К. А. Управление коммерческим банком на основе оптимизации распределения активов и пассивов / К.А. Иванов // Вестник ИНЖЭКОНа. Сер. Экономика. 2009. – С.42-46
25. Кабушкин С.Н. Управление банковскими кредитными рискам /С.Н. Кабушкин - М.: Новое знание, 2008. – 456 с.
26. Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Финансы, деньги, кредит, банки. С.-П.: 2011, - 384с.
27. Мурычев А.В. Развитие розничного банковского бизнеса в регионах России / А.В. Мурычев // Деньги и кредит. - 2011. - № 3. - С. 27-30
28. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке / Р.Г. Ольхова. – М., 2008. – 288 с.
29. Панова Г.С. Анализ состояния коммерческих банков / Г.С. Панова. - М. 2008. -180 с.
30. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка во взаимоотношениях с населением / Г.С. Панова. - М. 2008. -362 с.
31. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2011.-320 с.
32. Реорганизация коммерческих банков: Учебное пособие / Под ред. И.В. Ларионовой. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 374 с.
33. Сенчагов В.К., Захаров А.Н., Зокин А.А. Конкурентоспособность и инвестиционный потенциал экономики России. // "Бизнес и банки ". -2011.- N 43. – С.5-10.
34. Тавасиев А.М. Банковское дело / А.М. Тавасиев. – М.: Юнити, 2007. – 723 с.