Организация производства ювелирных изделий.

Оглавление
Введение
Часть 1. Бизнес-планирование деятельности предприятия
1.1. Структура бизнес-плана
1.2. Резюме проекта
Часть 2. Кадровая политика предприятия
Часть 3. План маркетинга
Часть 4. План производства
Часть 5. Финансовый план
Часть 6. Расчёт экономической эффективности проекта
6.1. Внутренние источники финансирования ООО «Золото - бриллианты»
Часть 7. Планирование рисков
Список литературы

Организация производства ювелирных изделий.

250
1250
4.6
Телефон
3
500
1500
4.7
Телефакс
1
5.000
5000
Итого основных фондов
1209290
Таблица 8
Определение амортизационных отчислений основных производственных фондов
№ п/п
Наименование основных фондов
Балансовая стоимость, руб.
Норма амортизации, %
Амортизационные отчисления в год, руб.
1
2
3
4
5
1
Здания и сооружения
1.1
Склад
776000
6,6
51216
2
Машины и оборудование
2.1
Контрольно-кассовая машина
16000
11
1760
2.2
Персональный компьютер
44000
12,5
5500
2.3
Принтер струйный
3500
12,5
437,5
2.4
Принтер лазерный
9000
12,5
1125
2.5
Копировальный аппарат
13000
12,5
1625
2.9
Охранная сигнализация переносная
15900
14,3
2273,7
2.10
Охранная система стационарная
47700
7
3339
3
Транспортные средства
3.1
ГАЗель-330210
214000
14,267
30531,38
4
Прочие основные фонды
4.1
Стол
5400
10
540
4.2
Стул
3040
10
304
4.3
Стеллаж для документов
3000
5,6
168
4.4
Сейф
3000
6,5
195
4.5
Табурет
1250
10
125
4.6
Телефон
1500
10
150
4.7
Телефакс
5000
10
500
Итого:
99589,6
Как известно эксплуатационные затраты включают не только стоимость непосредственно основных фондов, но также и амортизационные отчисления. Согласно принятым нормам амортизации, сумма амортизационных отчислений по проекту составляет 99,589 тыс. руб.
В нематериальных активах наиболее значительную часть составляет программное обеспечение для торговли и складской деятельности (таблица 9).
Таблица 9
Нематериальные активы предприятия
№ п/п
Наименование нематериального актива
Стоимость, руб.
Норма износа, %
Отчисления на износ н/а, руб.
1
2
3
4
5
1
Программное обеспечение
37351
10
3735,1
2
Государственная регистрация предприятия
20000
10
2000
3
Топографические работы
9000
10
900
4
Визуализация объекта
4800
10
480
Итого:
71151
7115,1
Согласно таблице 9 сумма нематериальных активов предприятия невелика и составляет 7,115 тыс. руб.
Расчет затрат представлен в таблице 10. Составление сметы затрат проекта проводилось на основе анализа накопленной информации о работе уже действующего предприятия ООО «Золото - бриллианты», а также на результатах проведенного маркетингового исследования.
Таблица 10
Смета затрат
№ п/п
Наименование экономических элементов
Величина затрат, руб.
1
2
3
ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ
1
Материальные затраты
1.1
Прямые материальные затраты
86250
1.2
Энергия
43200
1.3
Услуги связи
28800
1.4
Обслуживание ККМ
8640
2
Фонд оплаты труда менеджеров по продаже и складских работников
1512000
3
Единый социальный налог (26 %)
393120
ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ
1
Материальные затраты
1.1
Охрана
139000
1.2
Стоянка автомобиля ГАЗель-330210
14400
1.3
Санитарная эпидемиологическая станция
6192
1.4
Государственная ветеринарная служба
3024
2
Фонд оплаты труда АУП
388300
3
Единый социальный налог (26 %)
127554,8
4
Амортизационные отчисления
100958
5
Прочие затраты
5.1
Ремонтный фонд
43225,5
5.2
Уборка территории
21600
5.3
Уборка помещения
16800
5.4
Прочие прямые расходы
300000
Итого затрат:
3233064,3
в том числе, переменных затрат:
2072010
постоянных затрат:
1161054,3
В соответствии с таблицей 10, смета затрат на осуществление проекта составляет 1161,05 тыс. руб.
Затраты на охрану включают затраты на услуги охранного предприятия ООО «Драккар» (стационарные «тревожные» кнопки в офисных помещениях), а также затраты на охранников в магазинах в ночное время.
Амортизационные отчисления включают амортизационные отчисления основных производственных фондов и износ нематериальных активов.
Ремонтный фонд включает в себя затраты на ремонт и обслуживание основных производственных фондов и программного обеспечения.
План доходов от реализации продукции (товарооборота) представлен в таблице 11. Данный прогноз был сделан с учетом долгосрочной тенденции роста объемов продаж в связи с развитием предприятия, а также с учетом сезонных колебаний (зима-лето и праздничные дни). Летом выручка несколько ниже, чем зимой.
Таблица 11
План выручки ООО «Золото - бриллианты»
Выручка предприятия (2010 г.), тыс. руб.
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
1
2
3
4
5
6
7
Итого
3453
4126
4265
4606
4109
9548
Нарастающим итогом
3453
7579
11844
16450
20559
30107
План выручки предприятия составлен с учетом сезонности продаж, установленной на основе анализа доходов предприятия за многолетний период.
Часть 5. Финансовый план
В таблице 12 представлен расчет финансовых результатов предприятия.
Таблица 12
Финансовые результаты работы предприятия
№ п/п
Показатель
Вычисление показателя
Сумма, тыс.руб.
1
2
3
4
1
Товарооборот оптовый (включая НДС)
Товарооборот входной + оптовая наценка (включая НДС)
48807,36
2
Товарооборот оптовый (без НДС)
Товарооборот входной + оптовая наценка (без НДС)
40022,03
3
Товарооборот входной
43200
4
Валовый доход
Оптовая наценка
4752
5
Расходы
Смета затрат
3233,064
6
Прибыль валовая
Валовый доход за минусом сметы затрат
1518,94
7
Налог на прибыль
24 % от прибыли налогооблагаемой
364,54
8
Прибыль чистая
Прибыль налогооблагаемая за минусом налога на прибыль
1154,35
9
Единый социальный налог
-
520,674
10
Налог на добавленную стоимость
НДС от входного товарооборота
855,36
11
Инвестиции в проект
-
2132,4
12
Срок окупаемости затрат
-
1,85
В таблице 12 представлены финансовые результаты работы предприятия ООО «Золото - бриллианты» за первый год реализации проекта.
Если учитывать затраты, которые понесет предприятие и прибыль, которую предприятие стремится получить, величина оптовой наценки составит 11 %.
Таким образом, товарооборот оптовый без НДС составит:
43200 тыс. руб. х 1,11 = 47952 тыс. руб.
Величина оптовой надбавки: 47952 – 43200 = 4752 тыс. руб.
НДС, начисляемый на оптовую надбавку:
(47952 – 43200) х 0,18 = 855,36 тыс. руб.
Общая величина оптового товарооборота, включая НДС, составит:
43200 + 4752+855,36 = 48807,36 тыс. руб.
В соответствии с расчетами чистая прибыль составит тыс.руб.
Соотношение потребности в средствах и способы ее покрытия представлены в таблице 13.
Таблица 13
Источники финансирования проекта
Потребности в инвестициях, в том числе:
1
2
3
1.1
Основные производственные фонды
1209,29
1.2
Нематериальные активы
71,151
1.3
Оборотные средства
11,998
1.4
Норматив по товарообороту
840,0
1.5.
Общие издержки (затраты)
2132,4
Итого:
2132,4
2
Финансирование проекта, в том числе
2.1
Вклады участников (уставный капитал)
8,0
2.2
Банковский кредит под 16 % годовых
1500
2.3
Беспроцентный займ от ООО «Компания «БАОС-ГРУПП»
120,0
2.4.
Займ от других компаний и физических лиц (по средней ставке 12 %)
504,4
Итого:
2132,4
Оборудование для литья ювелирных изделий предлагается взять на условиях лизинга. Наиболее распространенным видом лизинга, используемым на практике, является финансовый лизинг, когда имущество, переданное по данному договору, полностью амортизируется за время действия данного договора, либо по окончании срока договора лизингополучатель выкупает предмет лизинга по остаточной стоимости. Эта схема лизинга рекомендуется применить в ООО «Золото - бриллианты».
Достаточно часто возникает ситуация, когда компания имеет всю сумму или часть средств для покупки предмета лизинга, но в целях оптимизации налогов, предпочитает работать по лизинговой схеме. Именно эта ситуация и характерна на данной стадии развития для ООО «Золото - бриллианты». Рассмотрим эффективность лизинговой схемы в ситуации, когда ООО «Золото - бриллианты» приобретает производственное оборудование (таблица 14).
Таблица 14
Эффективность лизинговой схемы при аренде производственного оборудования (руб.)
№ п/п
Показатель
Лизинг
Кредит
Собственные средства
1
Стоимость оборудования
1 000 000
1 000 000
1 000 000
2
Аванс - 30%
300 000
300 000
3
Сумма кредита
700 000
700 000
4
Процентная ставка
-
16,50%
0,00%
5
Период, мес.
12
12
12
6
Аннуитет (ежемесячный взнос (% и основной долг)) / Ежемесячная выплата процентов по кредиту
77 132
9 625
7
Итого сумма лизинговых платежей, после уплаты аванса / Итого сумма процентов и погашение основной суммы займа
925 592
815 500
8
НДС к возмещению
-
-152542
-152 542
9