Составление бухгалтерского баланса организации

Содержание

Задание
Сведения об организации
Исходные данные
Решение
Хозяйственные операции за первый квартал 2010 г.
Рачет по операциям
Схемы счетов
Сальдово-оборотная ведомость по счетам
Баланс на 01.04.2010 г.
Список использованной литературы

Составление бухгалтерского баланса организации

48600
51
62
18
Начислена заработная плата,
ЕСН
удержан НДФЛ
18000
20
70
4680
20
69
2340
70
68
19
Реализовано основное средство (тип А) за 138000 руб.
138000
62
91
выделен НДС
21051
91
68
списана первоначальная стоимость
60000
01/выб
01
списана амортизация
9375
02
01/выб
списана остаточная стоимость
50625
91
01/выб
20
Внесено в кассу работником в счет погашения ссуды
1500
50
73
21
Погашена задолженность по краткосрочным займам
6250
60/1
51
Списаны общехозяйственные расходы
2450
20
26
22
Списана фактическая себестоимость реализованных услуг
103228
90/2
20
23
Доход от реализации услуг
8636
90/9
99
Списаны прочие доходы и расходы
66084
91
99
24
Валовая прибыль
74721
25
Начислен налог на прибыль (20%)
14944
99
68
26
Балансовая прибыль
59776
Рачет по операциям
Операция 5:
Бухгалтерская справка-расчет № 1
Начисление амортизации по основным средствам за 1 квартал 2010 г.
Первоначальная стоимость основных средств, руб.
Норма амортизации в год, %
Сумма амортизации за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода
Поступило(+), выбыло (-) в предшествующий период
На начало отчетного периода
60000=
-
50000=
12,5
7500/4=1875
75600=
-
75600=
14,3
10800/4=2700
Итого
4575
Бухгалтерская справка-расчет № 2
Начисление амортизации по нематериальным активам за 1 квартал 2010 г.
Первоначальная стоимость НМА, руб.
Норма амортизации в год, %
Сумма амортизации за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода
Поступило(+), выбыло (-) в предшествующий период
На начало отчетного периода
14460=
-
14460=
20
2892/4=723
723
Операция 10: 700 – 630 = 70 руб.
Операция 15:
По исходным данным известно, что метод списания запасов на предприятии – ФИФО, т.е. по себестоимости первых по очереди поступления. Известны остатки:
1 партия 10 м по 1800 руб./м
2 партия 12 м по 2000 руб./м
3 партия 15 м по 2200 руб./м
Т.е. списывать будем материалы в количестве 36 м в следующем порядке: 10 м по 1800 руб./м, 12 м по 2000 руб./м, 14 м по руб./м, т.е.
10 * 1800 + 12 * 2000 + 14 * 2200 = 72800 руб.
Операция 23: собираем суммы по Дт сч. 20 и списываем полученную сумму на себестоимость услуг:
4575 + 723 + 72800 + 18000 + 4680 + 2450 = 103228 руб.
Операция 24: Доход от реализации услуг определяем как разницу между сальдо по Дт сч. 90 и Кт сч. 90.
Схемы счетов
01 «Основные средства»
СН: 135600
60000
60000
50000
9375
50625
Оборот по Дт: 110000
Оборот по Кт: 120000
СК: 125600
02 «Амортизация основных средств»
СН: 29100
9375
4575
Оборот по Дт: 9375
Оборот по Кт: 4575
СК: 24300
04 «Нематериальные активы»
СН: 14460
Оборот по Дт:
Оборот по Кт:
СК: 14460
05 «Амортизация нематериальных активов»
СН: 964
723
Оборот по Дт:
Оборот по Кт: 723
СК: 1687
10 «Материалы»
СН: 75000
7627
72800
9384
Оборот по Дт: 17011
Оборот по Кт: 72800
СК: 19211
19 «НДС по приобретенным ценностям»
СН: 11441
1373
2746
9000
Оборот по Дт: 13119
Оборот по Кт:
СК: 24560
20 «Основное производство»
СН:
4575
103228
723
72800
18000
4680
2450
Оборот по Дт: 103228
Оборот по Кт: 103228
СК:
26 «Общехозяйственные расходы»
СН:
630
2450
1820
Оборот по Дт: 2450
Оборот по Кт: 2450
СК:
50 «Касса»
СН: 1200
12000
9700
70
2000
1500
700
Оборот по Дт: 13570
Оборот по Кт: 12400
СК: 2370
51 «Расчетный счет»
СН: 222640
72600
12492
48600
2872
12000
18000
59000
240
Оборот по Дт: 121200
Оборот по Кт: 110854
СК: 232986
58 «Финансовые вложения»
СН: 25000
Оборот по Дт:
Оборот по Кт:
СК: 25000
60/1 «Расчеты с поставщиками по поставленным материалам»
СН: 90000
18000
9000
59000
18000
9384
59000
6250
9384
Оборот по Дт: 92634
Оборот по Кт: 95384
СК: 92750
60/2 «Авансы выданные»
СН: 24000
9384
Оборот по Дт:
Оборот по Кт: 9384
СК: 14616
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
СН: 150000
132000
72600
138000
48600
Оборот по Дт: 270000
Оборот по Кт: 121200
СК: 298800
68 «Расчеты по налогам и сборам»
СН: 12492
12492
20136
2340
14944
Оборот по Дт: 12492
Оборот по Кт: 58471
СК: 58471
69 «Расчеты с внебюджетными фондами»
СН: 2872
2872
4680
Оборот по Дт: 12492
Оборот по Кт: 4680
СК: 4680
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
СН: 9700
9700
18000
2340
Оборот по Дт: 12040
Оборот по Кт: 18000
СК: 15660
71«Расчеты с подотчетными лицами»
СН:
2000
630
700
70
1820
Оборот по Дт: 2700
Оборот по Кт: 2520
СК: 180
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
СН: 6000
1500
Оборот по Дт: 1500
Оборот по Кт: 1500
СК: 4500
80 «Уставный капитал»
СН: 196854
Оборот по Дт:
Оборот по Кт:
СК: 196854
83 «Добавочный капитал»
СН: 56200
Оборот по Дт:
Оборот по Кт:
СК: 56200
84 «Нераспределенная прибыль»
СН: 227759
Оборот по Дт:
Оборот по Кт:
СК: 227759
90 «Продажи»
СН:
20136
132000
103228
8636
Оборот по Дт: 132000
Оборот по Кт: 132000
СК:
91 «Прочие доходы и расходы»
СН:
240