Расчетно-кассовое обслуживание юридич. и физических лиц

Содержание

Введение
1. Основы расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
1.1. Открытие, ведение и закрытие банковских счетов в банке
1.2. Организация безналичных расчетов
1.3. Организация кассового обслуживания клиентуры банка
1.4. Порядок совершения кассовых операций
с наличными деньгами
2. Характеристика расчетно-кассового обслуживания
физических лиц
2.1. Порядок выдачи и приема наличных денежных средств
2.2. Порядок выдачи наличных денежных средств в рублях
2.3. Валютно-обменные операции с участием физических лиц
2.4. Пластиковые карточки как перспективная
форма расчетов населения
Заключение
Список литературы

Расчетно-кассовое обслуживание юридич. и физических лиц

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе определяется учреждениями банка каждый год всем субъектам хозяйствования, вне зависимости от их организационно-правовой формы и сферы деятельности, которые имеют кассу и осуществляют налично-денежные расчеты.
Для определения лимита остатка наличных денежных средств в кассе хозяйствующий субъект представляет в банковское учреждение, которое осуществляет его расчетно-кассовое обслуживание, расчет формы «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».
По хозяйствующему субъекту, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного бухгалтерского баланса и счетов в банковских учреждениях, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом данных структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя субъекта хозяйствования.
Если есть у хозяйствующего субъекта несколько счетов в различных учреждениях банков, то он по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих банковских учреждений, с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После определения лимита остатка кассы в одном из банковских учреждений, субъект хозяйствования направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие банковские учреждения, где ему открыты соответствующие счета. При проверке данного субъекта хозяйствования учреждения банка руководствуется данным лимитом остатка наличных денежных средств в кассе.
Хозяйствующему субъекту, который не представил расчет на определение лимита остатка наличных денежных средств в кассе ни в одно из обслуживающих банковских учреждений, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная субъектом в учреждения банков денежная наличность – сверхлимитной.
Определяется лимит остатка кассы на основе объемов налично-денежного оборота субъектов хозяйствования с учетом особенностей режима их деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банковские учреждения, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
Лимит остатка кассы определяется:
для субъектов хозяйствования, которые имеют денежную выручку и сдают наличные денежные средства в банковские учреждения или предприятия Госкомсвязи РФ каждый день в конце рабочего дня, - в объемах, которые нужны для обеспечения нормальной работы субъектов хозяйствования с утра следующего дня;
для хозяйствующих субъектов, которые имеют денежную выручку и сдают наличные денежные средства в банковские учреждения или хозяйствующие субъекты Госкомсвязи РФ на следующий день, - в пределах, среднедневной выручки наличными денежными средствами;
для субъектов хозяйствования, которые имеют денежную выручку и сдают наличные денежные средства в банковские учреждения или предприятия Госкомсвязи России не каждый день, - в зависимости от определенных сроков сдачи суммы денежной выручки;
для хозяйствующих субъектов, не имеющих денежной выручки, - в объемах среднедневного расхода наличных денег.
Лимит остатка кассы пересматриваться может в течение данного года в определенном порядке по обоснованной просьбе субъекта хозяйствования, а также на основании договора банковского счета.
1.4. Порядок совершения кассовых операций
с наличными деньгами
Прием наличных денег от субъектов хозяйствования производится в основном при личной явке клиента, в его непосредственном присутствии. Работа приходной кассы выстроена таким образом, что клиенты банковского учреждения имеют возможность сдавать выручку в течение операционного дня и после операционного дня.
Документом на прием наличных денежных средств в приходную кассу банка выступает объявление на взнос наличными, которое представляет собой комплект документов, включающих три части: объявления, ордера и квитанции. При взносе денежных средств по объявлению, клиент его передает операционному работнику, который ведет лицевой счет этого клиента. Операционный работник занимается проверкой правильности заполнения документа, в кассовом журнале по приходу указывает сумму денег, отражая род операции, № документа, символ кассовых оборотов, и отдает в приходную кассу подписанное им объявление.
Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы занимается проверкой наличия и тождественности подписи операционного работника по находящемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносящего денежные средства и принимает их от него. После приема денежных средств кассир проверяет сумму, которая указана в объявлении на взнос наличными, с той суммой, которая получилась фактически при подсчете. При соответствии данных сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, скрепляет печатью на квитанции и вручает ее тому, кто внес деньги. Объявление остается у кассира, а ордер к объявлению отдает определенному операционному работнику для осуществления бухгалтерской проводки по счету клиента. Далее ордер вместе с выпиской по его лицевому счету выдается клиенту.
Все поступившие в течение операционного дня наличные денежные средства должны быть в операционную кассу банковского учреждения оприходованы и зачислены на определенные счета клиентов в тот же рабочий день.
В послеоперационное время прием банком денежной наличности ведут вечерние кассы. Наличные денежные средства, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы сохраняют в сейф, который сдают под охрану. Утром на следующий день работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают денежные средства и приходные документы под расписку заведующему кассой в кассовом журнале (1, с.265).
Еще один канал прихода наличных денежных средств в банк - через аппарат инкассации. Банк может проводить инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денег и ценностей клиентов своими силами и средствами или на условиях договора через специализированные службы инкассации, которые имеют лицензию Банка России на проведение операций по инкассации денежной наличности.
Выдача наличных денег хозяйствующим субъектам производится на основе денежных чеков Они представляют собой бланки строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки операционным работником банка фиксируется в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего. Заполненный денежный чек клиент показывает операционному работнику. Работник проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц хозяйствующего субъекта с образцами. В бланке денежного чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются денежные средства, и подпись чекодателя. Сумма прописью заносится с заглавной буквы без абзаца. Свободные строки вычеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека клиенту нужно указать, на какие цели берутся денежные средства. Информация о назначении платежа на обороте денежных чеков также заверяются подписями чекодателя.
После проверки правильности заполнения чека операционный работник вносит сумму чека по расходу в кассовый журнал, отрезает от чека контрольную марку и отдает ее получателю денежных средств, чтобы показать в кассу, а сам чек в расходную кассу отдает.
После получения денежного чека кассир удостоверяется в правильности его заполнения.
Проведение операций, где клиент, не внося денег, предъявляет сразу и чек, и объявление на взнос наличными, невозможно.
У клиента есть право по своему желанию проверить в банке полученные денежные средства полистно. Доставка средств в помещение для их пересчета клиентами и сам пересчет происходят в присутствии одного из работников кассы банка. Снятие денежных средств со счета клиента происходит в день получения их в банковской кассе.
2. Характеристика расчетно-кассового обслуживания
физических лиц
2.1. Порядок выдачи и приема наличных денежных средств
Прием наличных денежных средств от населения в кассу учреждения банка проводят по документам:
- объявлению на взнос наличными, которое представляет собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;
- извещению, которое представляет собой комплект документов, который состоит из извещения и квитанции;
- извещению согласно форме, установленной получателем платежа;
- комплекту квитанций;
- приходному кассовому ордеру.
Прием наличной иностранной валюты в кассу учреждения банка осуществляется по приходному валютному ордеру.
Прием ценностей, которые подлежат учету на внебалансовых счетах, в кассу банковского учреждения осуществляется по приходному внебалансовому ордеру (1, с.295).
Кассир после получения от ответственного исполнителя объявления на взнос наличными, приходный кассовый ордер и приходный валютный ордер, которые составлены в количестве экземпляров, нужном для отражения операции по приему денежной наличности, комплекта квитанций, делает проверку наличия подписи вносителя денежной наличности, наличия и тождественности подписи ответственного исполнителя банковского учреждения (по документам, которые подлежат дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам подписей, сверяет соответствие представленных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными и комплекте квитанций, помимо этого, - тождественность суммы, которая указана в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир банка принимает у вносителя денежную наличность полистным пересчетом.
Получив извещение от клиента, кассир делает проверку наличия подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, которые указаны в его составных частях, после чего принимает денежную наличность полистным пересчетом. В случаях, когда денежная наличность вносится клиентом в уплату за услуги, оказываемые получателем платежа (например - за услуги мобильной связи), клиент в письменном виде или устно сообщает кассиру реквизиты (например - наименование оператора мобильной связи, номер телефона, сумма платежа) и передает ему денежную наличность. Кассир вводит в компьютерную систему сообщенные клиентом реквизиты и распечатывает комплект документов. В таком же порядке могут приниматься платежи в счет погашения кредитов, комиссии за организацию кредитования и др.
На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей.
После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, извещении, а также сообщенную в письменном виде или устно, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, извещение, ставит печать кассы на квитанцию, один из экземпляров приходного кассового ордера, приходного валютного ордера или квитанцию, выдает ее (его) вносителю денежной наличности. В случаях, когда клиентом приходные документы самостоятельно не заполняются, а внесение реквизитов платежа и суммы взноса осуществляет кассовый работник, то после распечатки приходных документов кассир передает вносителю денежной наличности распечатанные документы с целью проверки соответствия реквизитов и проставления подписи вносителя.
После приема денежной наличности по извещению и выдачи клиенту квитанции кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, указанные в извещении, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей может заполняться и программным путем, в этом случае информация при внесении кассиром данных по извещениям автоматически переносится в реестры. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа и подшивается в кассовые документы в качестве приложения к ордеру, оформленному на общую сумму принятых платежей для каждого получателя платежа. В случаях, когда согласно договорам получателю платежей необходим для сверки реестр на бумажном носителе, кассир формирует два экземпляра реестров, один их которых остается в кассовых документах, второй отсылается получателю платежей. В случаях, когда получателю платежей не требуются извещения для сверки, бланки извещений кассиром не распечатываются.
Если у вносителя денежной наличности установлено расхождение (недостача, излишек) между суммой сдаваемой денежной наличностью и суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных и сомнительных банкнот, кассир возвращает вносителю денежную наличность (за исключением неплатежных и сомнительных банкнот) и предлагает заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный документ кассир перечеркивает, на оборотной стороне квитанции к этому документу, одного из экземпляров приходного кассового ордера или приходного валютного ордера указывает фактически предъявленную сумму и удостоверяет это своей подписью. Приходные кассовые документы передаются ответственному исполнителю для внесения соответствующих изменений и оформления документов на фактически предъявленную сумму.
Если клиентом денежная наличность в кассу не была внесена, приходные кассовые документы кассир возвращает ответственному исполнителю.
В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов, извещений вместе с реестрами принятых платежей кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей формы и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности, после чего передает извещения вместе с реестрами принятых платежей (в случае, если извещения не отсылаются получателю платежей - только реестры принятых платежей) ответственному исполнителю для составления приходных кассовых ордеров и отражения операций по счетам бухгалтерского учета.
Приходные кассовые ордера также могут программно формироваться кассиром самостоятельно. В этом случае ордера, вместе с извещениями вместе с реестрами принятых платежей, или с реестрами принятых платежей без извещений передаются для сверки ответственному исполнителю. После сверки извещения и реестры принятых платежей высылаются получателю платежа (в случаях, если это предусмотрено договорами, заключенными с получателями платежей). Приходные кассовые ордера вместе со вторым экземпляром реестров возвращаются кассиру для отчета перед заведующим операционной кассой и подшиваются в кассовые документы дня.
Принятую денежную наличность кассир формирует и упаковывает и сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой.
2.2. Порядок выдачи наличных денежных средств в рублях
Выдача наличных рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:
- чекам из денежных чековых книжек установленных форм;
- расходному кассовому ордеру (2, с.311).
Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру.
Выдача ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах, из кассы банка осуществляется по расходному внебалансовому ордеру.
Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности.
Получив от ответственных исполнителей денежный чек, расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер, кассир:
- проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, - наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам;
- сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;
- проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;
- проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности в соответствии с законодательством, на расходном кассовом документе (за исключением работников банка);
- подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;
- вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;
- сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;
- уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.
Выдача банкнот осуществляется полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами.
Если клиент отказался от полистного пересчета полученной им денежной наличности, кассир в его присутствии срезает с пачек банкнот части оттисков клише (пломбы).
Если клиент изъявил желание пересчитать полистно всю полученную им денежную наличность, части оттисков клише с полиэтиленовых пакетов (пломбы) не срезаются. Пересчет денежной наличности клиентом осуществляется в присутствии представителя банка. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денежной наличности составляется акт о недостаче (излишке) наличных денег в пачках (упаковках). Недостающая сумма возмещается клиенту.
В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку, и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах.
В случае расхождения между фактическим наличием ценностей и данными отчетных документов кассир сообщает об этом начальнику кассового подразделения. При подтверждении излишка или недостачи составляется акт произвольной формы, а кассир представляет объяснительную записку начальнику соответствующего структурного подразделения (лицу, его замещающему), которая рассматривается руководителем структурного подразделения банка (заместителем руководителя). Акт передается работнику, осуществляющему бухгалтерский учет, для оформления соответствующих ордеров и отражения в бухгалтерском учете.
Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой сдает заведующему операционной кассой.
В случае если приходные или расходные операции выполняются заведующим операционной кассой, отчетная справка не составляется, а все обороты по приходу или расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день.
При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:
- обмен денежной наличности одного достоинства на другие;
- выдачу денежной наличности одновременно по двум или нескольким расходным кассовым документам;
- операции, при которых клиент, не внося денежной наличности, предъявляет одновременно денежный чек на получение денежной наличности и объявление на взнос наличными формы.
2.3. Валютно-обменные операции с участием физических лиц
Валютно-обменные операции с физическими лицами, которые предусматривают расчеты в наличной форме, проводятся только в обменных пунктах банка. Валютно-обменные операции с физическими лицами, которые предусматривают расчеты в безналичной форме, проводятся только в банковских кассах.
Курс приобретения, реализации, конверсии иностранной валюты устанавливается до начала рабочего дня обменного пункта либо кассы на основании распоряжения банка, которое заверяется подписью, где указывается дата и время установления, наименование валют, с которыми банк будет совершать валютно-обменные операции. В течение рабочего дня уполномоченные банки имеют право изменять установленные обменные курсы. Курс валюты определяется с учетом спроса и предложения на рынке валюты (9, с.176).
Банк проводит операции по купле-продаже валюты на внутреннем рынке (купля-продажа иностранной валюты с оплатой в национальной денежной единице и купля-продажа валюты одного иностранного государства с оплатой в валюте другого иностранного государства).