"1)Учёт основ. средств, учёт мат-в. 2) учёт труда и зар. платы. 3) учёт затрат на производство; учёт готовой продукции и её реализации"

Содержание

Введение
1. Теоретическая часть
1.1. Учет основных средств
1.2. Учет материалов
1.3. Учет труда и заработной платы
1.4. Учет затрат на производство
1.5. Учет готовой продукции и ее реализации
2. Практическая часть
Контрольная работа № 1
Контрольная работа № 2
Контрольная работа № 3
Заключение
Список литературы
Приложение

"1)Учёт основ. средств, учёт мат-в. 2) учёт труда и зар. платы. 3) учёт затрат на производство; учёт готовой продукции и её реализации"

ОбДт=
5 000
ОбКт=
833
ОбДт=
1 503
ОбКт=
-
ОбДт=
-
ОбКт=
39
Сдок=
4 167
Сдок=
20 000
Сдок=
39
Оборотно-сальдовая ведомость
№
Сальдо на начало
Оборот
Сальдо конечное
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
163 000
 
62 200
40 800
184 400
 
02
 
45 000
18 900
1 200
 
27 300
07
 
26 300
26 300
 
08
 
41 800
41 800
10
58 000
 
16 760
30 345
44 415
 
19
8 000
 
11 313
8 169
11 144
 
20
 
31 601
31 601
 
25
 
 
9 787
9 787
26
 
 
5 499
5 499
51
38 000
 
66 000
89 128
14 872
 
60
 
40 000
106 918
92 163
 
25 245
62
 
3 540
3 540
 
66
 
13 000
210
66 210
 
79 000
68
 
8 169
540
7 629
 
69
 
786
 
786
70
 
3 000
 
3 000
73
 
 
800
800
 
75
31 000
 
26 000
5 000
 
80
 
180 000
180 000
84
91
5 843
5 843
94
761
761
97
5 000
833
4 167
 
98
 
 
39
 
39
99
 
20 000
1 503
18 497
Итого
298 000
298 000
422 904
422 904
333 867
333 867
Контрольная работа № 2
1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало месяца (тыс. руб.)
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц, (руб.)
№
Документы и содержание хозяйственной операции
Дт
Кт
Сумма
1
Платежные поручения. Пере­числено с расчетного счета в погашение задолженности пол­ностью
- ФСС
- ПФ
- ФОМС
- НДФЛ бюджету
69.1
69.2
69.3
68.3
51
51
51
51
10,14
52,58
6,76
22,3
2
Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты за предыдущий месяц
50
51
188000
3
Платежная ведомость. Выдана заработная плата за предыдущий месяц
70
50
141900
4
Реестр депонированной заработной платы. Депонируется не полученная в срок заработная плата
70
76.3
46100
5
Расходный кассовый ордер.
Внесена на расчетный счет де­понированная заработная плата
51
50
46100
6
Расчетная ведомость.
Начислена заработная плата за текущий месяц:
- рабочим основного производства за изготовление продукции
- рабочим основного производ­ства за обслуживание оборудования
- рабочим вспомогательного производства
- рабочим общехозяйственных служб
- рабочим за установку и налад­ку приобретенных за плату ос­новных средств
- рабочим склада за разгрузку и складирование материалов
- рабочим за разборку ликвиди­руемого здания склада материа­лов
20
25.1
23
26
08
10
91.2
70
70
70
70
70
70
70
92500
6000
15500
12500
2700
2000
3000
- специалистам и служащим основного производства
- специалистам и служащим вспомогательного производства
- АУП предприятия
- рабочим за время очередных отпусков
- рабочим за упаковку гот. про­дукции
- специалистам по договорам подряда за работу общехозяйст­венного назначения
25.1
25.2
26
20
44
26
70
70
70
70
70
70
11200
3500
58000
6400
1800
6000
7
Расчетная ведомость. Начислена ежемесячная премия в соответ­ствии с положением о премиро­вании:
- рабочим основного производ­ства, занятым изготовлением
продукции
- рабочим основного производ­ства, занятым обслуживанием
оборудования
- рабочим вспом. производства
- рабочим общехозяйственных служб
- спец. и служащим основного производства
- спец. и служащим вспомога­тельного производства
- АУП предприятия
20
25.1
23
26
25.1
25.2
26
70
70
70
70
70
70
70
9200
600
1400
1000
1100
500
6000
8
Расчетная ведомость. Начислены:
- пособия по временной нетрудоспособности
- стипендии студентам, обучающихся в ВУЗах
- материальная помощь
69.1
26
91.2
70
70
70
3000
1100
8400
9
Расчетная ведомость. Произведены удержания:
-НДФЛ
70
68
24100
- за брак
73
70
28
73
1900
1900
- алименты
70
76
3200
10
Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы
-в ФСС
- в бюджет
20
25.1
23
26
08
10
91.2
25.1
25.2
26
44
26
20
25.1
23
26
08
10
91.2
25.1
25.2
26
69.1
69.1
69.1
69.1
69.1
69.1
69.1
69.1
69.1
69.1
69.1
69.1
69.2
69.2
69.2
69.2
69.2
69.2
69.2
69.2
69.2
69.2
3135
191
490
392
78
58
87
357
116
1888
52
174
21620
1320
3380
2700
540
400
600
2460
800
13020
-ФОМС
44
26
20
25.1
23
26
08
10
91.2
25.1
25.2
26
44
26
69.2
69.2
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
69.3
360
1200
3351
205
524
419
84
62
93
381
124
2018
56
186
13
Расчет бухгалтерии. Начислены отчисления в резерв на оплату очередных отпусков в размере 10% от основной заработной платы и отчислений на социаль­ные нужды
20
25.1
23
26
08
10
91.2
25.1
25.2
26
44
26
96
96
96
96
96
96
96
96
96
96
96
96
12061
772
1989
1601
340
252
378
1440
454
7493
227
756
14
Справка бухгалтерии. Списыва­ется депонированная заработная плата, по которой истек срок исковой давности
76
91.1
1100
3. Расчет страховых взносов и резерва, руб.
Категория работников
Зара плата
Пре мия
Стипе ндия
Отп уска
Нало говая база
ФСС -2,9%
ПФ - 20%
ФО МС - 3,1%
Резерв
рабочие основного производства
92500
9200
6400
108100
3135
21620
3351
12061
рабочие основного за обслуживание оборудования
6000
600
6600
191
1320
205
772
рабочие вспомогательного производства
15500
1400
16900
490
3380
524
1989
рабочие общехозяйственных служб
12500
1000
13500
392
2700
419
1601
рабочие за установку и наладку приобретенных за плату основных средств
2700
2700
78
540
84
340
рабочие склада за разгрузку и складирование материалов
2000
2000
58
400
62
252
рабочие за разборку ликвиди­руемого здания склада материа­лов
3000
3000
87
600
93
378
специалисты и служащие основного производства
11200
1100
12300
357
2460
381
1440
специалисты и служащие вспомогательного производства
3500
500
4000
116
800
124
454
АУП предприятия
58000
6000
1100
65100
1888
13020
2018
7493
рабочие за упаковку гот. Продукции
1800
1800
52
360
56
227
специалисты по договорам подряда за работу общехозяйст­венного назначения
6000
6000
174
1200
186
756
214700
19800
1100
6400
242000
7018
48400
7502
27762
Контрольная работа № 3
ООО «Рассвет» имеет основное производство, ремонтный цех и служ­бу управления; осуществляет мелкосерийное производство и ведет учет затрат по заказам. В текущем месяце основным производством выполня­лись работы по трем заказам - №№7,8,9. При этом работы но заказу №7 были начаты в предыдущем месяце и завершены в текущем месяце. Работы по заказу №8 были начаты и завершены в текущем месяце: работы по заказу №9 были начаты в текущем месяце и не завершены. Косвенные расходы согласно учетной политике распределяются по зака­зам пропорционально основной заработной плате рабочих. Выручка в целях налогообложения учитывается по моменту отгрузки продукции покупателям.
2. Остатки незавершенного производства на начало месяца по заказу №7 составили, (руб.):
№
Наименование статей затрат
Сумма
1
Основные материалы
4300
2
Вспомогательные материалы
400
3
Топливо на технологические цели
620
4
Энергия на технологические цели
470
5
Основная заработная плата производственных рабочих
12000
6
Дополнительная заработная плата производственных ра­бочих
2000
7
Отчисления на социальные нужды
5390
8
Расходы по подготовке и ос­воению производства
-
9
Общепроизводственные рас­ходы
8800
10
Потери от брака
150
11
Общехозяйственные расходы
7000
Итого:
41130
3. Хозяйственные операции за месяц, (руб.):
№
Содержание хозяйственных операций
Дт
Кт
Сумма
1
Израсходованы основные мате­риалы для изготовления:
- заказа №7
- заказа №8
- заказа №9
20.1
20.2
20.3
10.1
10.1
10.1
8000
6300
5100
2
Израсходованы вспомогатель­ные материалы при изготовле­нии:
- заказа №7
- заказа №8
- заказа №9
- в ремонтном цехе
20.1
20.2
20.3
23
10.2
10.2
10.2
10.2
650
320
240
270
3
Израсходовано топливо при изготовлении:
- заказа №7
- заказа №8
- заказа №9
- в ремонтном цехе
20.1
20.2
20.3
23
10.3
10.3
10.3
10.3
640
840
330
220
4
Начислено ООО "Электросбыт" за электроэнергию, израсходо­ванную при изготовлении
- заказа №7
- заказа №8
- заказа №9
- в ремонтном цехе
- на общехозяйственные нужды
20.1
20.2
20.3
23
26
10.4
10.4
10.4
10.4
10.4
1100
800
700
260
390
5
Произведены отчисления в ре­зерв на покрытие затрат по ре­монту основных средств
- основного производства
- ремонтного цеха
- общехозяйственных служб
25.1
25.2
26
96
96
96
720
210
450
6
Начислена основная заработная плата:
а) рабочим за изготовление
- заказа №7
- заказа №8
- заказа №9
б) рабочим за обслуживание оборудования осн. производства
в) рабочим ремонтного цеха
г) специалистам и служащим основного производства
д) специалистам и служащим ремонтного цеха
е) специалистам и служащим общехозяйственных служб
20.1
20.2
20.3
25.1
23
25.1
25.2
26
70
70
70
70
70
70
70
70
22400
15600
11400
2000
2600
6200
1600
8800
7
Начислена доп. заработная плата
а) рабочим ремонтного цеха
б) специалистам и служащим общехозяйственных служб
23
70
400
8
Начислены страховые взносы (26%)
рабочим за изготовление заказа №7
- заказа №8
- заказа №9
б) рабочим за обслуживание оборудования осн. производства
в) рабочим ремонтного цеха
г) специалистам и служащим основного производства
д) специалистам и служащим ремонтного цеха
е) специалистам и служащим общехозяйственных служб
20.1
20.2
20.3
25.1
23
25.1
25.2
26
69
69
69
69
69
69
69
69
5824
4056
2964
520
780
1612
416
2288
9
Начислен амортизация по ос­новным средствам:
- основного производства
- ремонтного цеха
- общехозяйственных служб
25.1
25.2
26
02
02
02
1700
600
500
10
В соответствии с нормами спи­сывается часть расходов по ос­воению и подготовке производ­ства - по заказу №9
20.3
97
200
11
На основании авансового отчета списываются фактические ко­мандировочные расходы дирек­тора предприятия. К авансовому отчету приложены:
- ж /д билет
- авиабилет
- квитанция гостиницы
Срок командировки 5 дней (суточные 4*100)
26
26
26
26
71
71
71
71
384
780
432
400
12
Начислено банку за совершение операций по расчетному счету в текущем месяце
91.2
76
600
13
Начислена работнику компен­сация за использование личного легкового автомобиля в слу­жебных целях
26
73
200
14
На основании авансового отчета списываются фактические представительские расходы
НДС
26
19
71
71
800
144
15
Начислена арендная плата за аренду основных средств обще­хозяйственного назначения в текущем месяце
НДС
26
19
60
60
1200
216
16
Получен из производства брак, образовавшийся при выполне­нии:
- заказа №7
- заказа №8
- заказа №9
28.1
28.2
28.3
20.1
20.2
20.3
3800
2100
1900
17
Удержано за брак из заработной платы виновников брака:
- по заказу №7
- по заказу №8
- по заказу№9
73
73
73
28.1
28.2
28.3
500
300
300
18
Оприходована на склад забрако­ванная продукция по цене воз­можной реализации
- по заказу №7
- по заказу №8
- по заказу№9
10.5
10.5
10.5
28.1
28.2
28.3
2600
1000
900
19
Определяются и списываются потери от брака (3800-500-2600)
(2100-300-1000)
(1900-300-900)
20.1
20.2
20.3
28.1
28.2
28.3
700
800
700
20
Определяются и списываются общепроизводственные расходы
23
25.2
3188
22400+15600+11400 = 49400; 22400/49400 = 0,45; 15600/49400= 0,32; 11400/49400 = 0,23;
20.1
20.2
20.3
25.1
25.2
25.3
5782
4027
2943
21
Определяются и списываются общехозяйственные расходы
20.1
20.2
20.3
26
26
26
7538
5250
3836
22
Сдана на склад и оприходована готовая продукция в оценке по плановой себестоимости:
- заказ №7
- заказ №8
43.1
43.2
20.1
20.2
92100 32200
23
Определяются и списываются отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой:
- по заказу №7 (СТОРНО)
- по заказу №8
43.1
43.2
20.1
20.2
2136
3693
24
Начислено рекламной компании за услуги по рекламе продукции
НДС
44
19
60
60
3100
558
25
Начислено автотранспортному предприятию за доставку гот продукции
НДС
44
19
60
60
950
171
26
Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию в т.ч. НДС
62
90.1
96760
27
Начислен в бюджет НДС по реа­лизованной продукции
90.3
68
14760
28
Списывается фактическая себе­стоимость реализованной про­дукции
90.2
43.1
71500
29
Списываются расходы по прода­же
90.2
44
4050
30
Определяется и списывается финансовый результат от про­даж за месяц
90.9
99
6450
 
 
 
20.1
 
 
 
20.2
 
КС
Дт
 
КС
Кт
 
КС
Дт
 
КС
Кт
Сдон=
41130
16
28
3800
Сдон=
 
16
28
2100
1
10
8000
22
43
92100
1
10
6300
22
43
32200
2
10
650
23
43
-2136
2
10
320
23
43
3693
3
10
640
3
10
840
4
10
1100
4
10
800
6
70
22400
6
70
15600
8
69
5824
8
69
4056
19
28
700
19
28
800
20
25
5782
20
25
4027
21
26
7538
 
 
21
26
5250
 
 
ОбДт=
52634
ОбКт=
93764
ОбДт=
37993
ОбКт=
37993
Сдок=