Бизнес план как форма внутрифирменного планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия

Введение
Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования
1.1. Цели разработки и назначение бизнес-плана
1.2. Функции бизнес-плана
1.3. Этапы разработки бизнес-плана
Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Фарма "
2.1. Общая характеристика ООО "Фарма "
2.2. Анализ основных экономических показателей деятельности компании
Глава 3. Разработка бизнес-плана по расширению деятельности ООО "Фарма "
3.1. Резюме проекта
3.2. Расчет инвестиций
3.3. Расчет текущих издержек
3.3.1. Основная заработная плата персонала
3.3.2. Расчет затрат на материалы
3.3.3. Расчет стоимости электроэнергии
3.3.4. Расчет амортизации основных фондов
3.3.5. Расчет затрат на техническое обслуживание
3.3.6. Основные затраты
3.3.7. Прямые затраты
3.3.8. Накладные расходы
3.3.9. Полная себестоимость работ
3.4. Расчет прибыли
3.4.1. Расчет выручки
3.4.2. Расчет прибыли
3.5. Оценка экономической эффективности инвестиций
Заключение
Список литературы

Бизнес план как форма внутрифирменного планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия

-1,5
129
78
9.
Численность работников управления (чел.)
3
3
3
-
-
100
100
10.
Эффективность управленческого труда (тыс. руб./чел.)
51
67
141
16
74
131
210
На основе анализа основных показателей деятельности ООО "Фарма+" в динамике за 2006-2008 гг. следует, что предприятие работает стабильно. Выручка от реализации продукции в 2007 году составила 15600 тыс. руб., что выше, чем за 2007 год на 300 тыс. руб. Рост составил 102%. К уровню 2006 года выручка возросла на 4448 тыс. руб. Темп роста выручки за указанный период составил 137%.
Себестоимость продукции в 2008 году увеличилась на 3566 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом и на 70 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом. Темп роста себестоимости за 2006-2008 г.г. составил 140%.
Стоимость основных фондов в 2008 году возрослана 264 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом и на 51 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом.
Стоимость оборотных средств в 2008 году увеличилась на 823 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом и на 683 тыс. руб. Темпы роста оборотных активов за анализируемый период составили 138%.
Общая численность персонала аптеки в течение анализируемого периода остается практически неизменной и составляет 47 человек.
Численность работников управления с 2006 года по 2008 год остается постоянным и составляет 3 человека. Эффективность управленческого труда с 2006 года по 2008 год возросла с 51 до 141.
Глава 3. Разработка бизнес-плана по расширению деятельности ООО "Фарма+"
3.1. Резюме проекта
Целью составления бизнес-плана является оценка экономической эффективности нового направления деятельности ООО "Фарма+", связанного с оказанием фармацевтической помощи больным сахарным диабетом.
В связи с этим ООО "Фарма+" планирует оказание следующих видов услуг:
Продажа лекарств. Аптека будет продавать лекарства от сахарного диабета, травы и биологически активные добавки, а также медицинские приборы для контроля уровня сахара в крови.
Справочная система. Этот вид услуг является традиционным для классических аптек. Особенность справочной системы заключается в ее специальном характере, ориентированном на лекарства от сахарного диабета и способы их употребления, а также на консультирование больных относительно способов их применения, диеты и образа жизни.
Прием заказов. Некоторые лекарства (отдельные виды инсулина и сахароснижающих лекарств) относятся к разряду дефицитных. Для удовлетворения спроса своих клиентов компания планирует организовать предварительный прием заказов и обеспечить их своевременное выполнение.
Больные сахарным диабетом вынуждены постоянно принимать сахароснижающие лекарства (инсулин, сульфаниламиндные препараты, травы). Это обеспечивает высокий и быстро растущий спрос на лекарства от сахарного диабета.
На целевом рынке выделяются три основных тенденции.
Тенденция 1 (наиболее важная). Быстрый рост количества больных сахарным диабетом (на 5–7% каждый год).
Тенденция 2 (средней важности). Быстрый рост цен на сахароснижающие лекарства (на 10–15% каждый год).
Тенденция 3 (наименьшей важности). Постоянно возрастает озабоченность населения своим состоянием здоровья. Это стимулирует спрос на медицинские приборы, позволяющие контролировать уровень сахара в крови и другие подобные устройства.
В связи с этим планируется организовать дополнительно одно рабочее место.
3.2. Расчет инвестиций
Определим размер инвестиций, потребных для реализации данного проекта.
Таблица 2
Расчет инвестиций
Инвестиции
Общая стоимость, руб.
I. Оборудование
1.1. Витрина
15000
1.2. Кассовое оборудование
10000
1.3. Мебель
4000
II. Программные средства
2.1. Провизор
1500
III. Переоборудование, ремонт рабочего места
1012,5
IV. Обучение персонала
1500
V. ТМЦ
650000
Итого общий объем инвестиций
682012,5
Общий объем инвестиций сложится из стоимости вычислительной техники, периферийного оборудования; стоимости приобретенных программных средств; затрат связанных с обучением персонала; затрат на переоборудование и ремонт рабочего места, мебель.
Составим смету затрат на переоборудование и ремонт рабочего места.
Таблица 3
Смета затрат на переоборудование и ремонт рабочего места
Виды работ и затрат
Объем работ или услуг в ч.
Сметная стоимость
Единицы
Общая
1. Сборка и установка мебели
2. Установка и подключение оборудования
4. Подвод электроэнергии
2 ч.
1 ч.
1,5 ч
100
100
50
200
100
75
Итого прямых затрат
375
Сумма накладных расходов
562,5
Плановые накопления
75
Всего сметная стоимость
1012,5
Определив необходимый объём инвестиций, установим каналы инвестирования. Проект будет инвестироваться из собственных средств компании.
3.3. Расчет текущих издержек
3.3.1. Основная заработная плата персонала
Таблица 4
Расчет основной заработной платы персонала
Профессия
Оклад, тыс., руб.
Численность, чел.
Доплаты (12%), руб.
Премия (30%), руб.
ФЗП с учетом районного коэффициента
Провизор
14000
1
1680
4200
19880
Итого:
14000
1
1680
4200
19880
Расчет доплат за работу с вредными условиями труда:
ЗПдоп.вред.ус. = 14000 х 12% = 1680 руб.
Расчет премиальной доплаты к основной заработной плате:
ЗПдоп.пр. = 14000 х 30% = 4200 руб.
Рассчитаем ФЗП основного персонала:
ФЗПосн. = 14000 + 1680 + 4200 = 19880 руб.
Отчисления с ФЗП определяются в размере 26 % от суммы основной и дополнительной заработной платы, в том числе:
на государственное социальное страхование (3,2 %):
ОТГСС = 19880 х 3,2% = 636 руб.
в пенсионный фонд Росси (20 %):
ОТПФ = 19880 х 20% = 3976 руб.
отчисления на медицинское страхование (2,8 %):
ОТМС = 19880 х 2,8% = 557 руб.
Общий размер отчислений равен:
ЕСН = 19880 х 26% = 5169 руб.
3.3.2. Расчет затрат на материалы
Таблица 5
Расчет затрат на материалы
Наименование материалов
Стоимость, руб.
1. Кассовая лента
1200
2. Товарные запасы
650000
Итого:
651200
3.3.3. Расчет стоимости электроэнергии
Удельный расход электроэнергии кассовыми аппаратами за месяц равен
где - число кассовых аппаратов 2 шт.
- удельный расход электроэнергии на один компьютер за час, который по данным практики равен 180 Вт/ч.
- количество часов работы компьютера за месяц, - 176 ч.
кВт.
Расход электроэнергии остальным оборудованием произведем по аналогии.
кВт.
кВт.
кВт.
Стоимость 1 кВт.ч обозначим через a, где a=1,8 руб./кВт в месяц.
Стоимость электроэнергии СЭ определим по формуле:
где К=1, а=1,8 руб/кВт
руб.
Стоимость электроэнергии СЭ = 134,53 руб.
3.3.4. Расчет амортизации основных фондов
Таблица 6
Расчет амортизации
Оборудование и мебель
Кол-во
Цена за единицу, руб.
Общая сумма, руб.
Норма амортизации в мес., %
Амортизационные отчисления, руб.
1. Кассовый аппарат
2
5000
10000
1,66
166
2. Витрина
1
15000
15000
1,66
249
3. Рабочее место провизора
1
4000
4000
1,66
66,4
Итого:
4
29000
481,4
3.3.5. Расчет затрат на техническое обслуживание
Произведем расчет основной заработной платы ремонтного персонала.
Таблица 7
Расчет основной заработной платы ремонтного персонала.
Должность
Кол-во, чел.
Оклад, руб./мес.
Доплаты, руб.
ФЗП с учетом районного коэффициента, руб.
Техник
1
400
32
436,8
В состав ремонтного персонала входит один человек, занимающий должность техника. Месячный оклад в расчёте на обслуживание данного оборудование, которого составляет 400 руб.
Дополнительная заработная плата ремонтного персонала определяется по формуле:
руб.
Рассчитаем фонд заработной платы ремонтного персонала с учетом районного коэффициента.
руб.
Определим отчисления на социальные нужды - 26% от фонда заработной платы ремонтного персонала
руб.
Расход на ремонтные материалы исходя из данных практики равен 113,37 руб.
3.3.6. Основные затраты
Определяется как суммам всех статей затрат.
ОЗ = 19880 + 5169 + 651200 + 134,53 + 481,4 + 436,8 + 113,57 + 110 = 677415,3 руб.
3.3.7. Прямые затраты
Определяется как разность между основными затратами и общей суммой амортизационных отчислений.
ПЗ = 677415,3 – 481,4 = 676933,9
3.3.8. Накладные расходы
Заработная плата управленческого персонала определяется по формуле:
;
ЗПАУП = 677415,3 х 5% = 33870,77 руб.
По данным практики организации расход денежных средств на оплату почтовых услуг и телефона составляет 250 руб. в месяц.
По данным практики организации расход денежных средств на приобретение канцелярских принадлежностей составляет 100 руб. в месяц.
Ставка налога на имущество 2,2% к объекту налогообложения. Объектом налогообложения является основные средства организации, для исчисления данного налога используется их средняя годовая остаточная стоимость.
;
Стоимость имущества
;
где - остаточная стоимость основных фондов на 1 января отчетного года равна 29000 руб.
- остаточная стоимость основных фондов на 1 февраля отчетного года.
С1.02 = С1.01 – АООФ = 29000 – 481,4 = 28518,6 руб.
- остаточная стоимость основных фондов на 1 марта отчетного года.
С1.03 = С1.02 – АООФ = 28518,6 – 481,4 = 28037,2 руб.
- остаточная стоимость основных фондов на 1 апреля отчетного года.
С1.04 = С1.03 – АООФ = 28037,2 – 481,4 = 27555,8 руб.
Найдем стоимость имущества
СИМ = (29000 + 28518,6 + 28037,2 + 27555,8) / 4 = 28277,9 руб.
Определим размер налога на имущество
НИМ = 28277,9 х 2,2% / 12 = 51,84 руб.
Рассчитаем общую сумму накладных расходов
;
НР = 33870,77 + 250 + 100 + 51,84 = 34272,61
3.3.9. Полная себестоимость работ
Рассчитаем все затраты, которые будут включены в полную себестоимость данного проекта, результаты занесем в таблицу.
;
ПС = 677415,3 + 34272,61 = 711687,91 руб.
Таблица 8
Смета затрат на месяц
Элементы затрат
Сумма, руб.