Диагностика банкротства предприятия на примере ООО"...."

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Понятие и признаки банкротства предприятий
1.2 Методы диагностики вероятности банкротства предприятия

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «БРЯНСКАЯ БУМАЖНАЯ ФАБРИКА»
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.2 Анализ вероятности банкротства на предприятии

3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «БРЯНСКАЯ БУМАЖНАЯ ФАБРИКА»
3.1 Основные меры, принимаемые предприятием по антикризисному управлению
3.2 Создание финансовой стратегии, направленной на вывод предприятия из кризиса

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Диагностика банкротства предприятия на примере ООО"...."

горизонтальная и вертикальная интеграция. Горизонтальная интеграция предполагает поиск возможностей осуществления закупок совместно с другим покупателем. Увеличение объемов закупки позволит получить так называемые объемные скидки. Вертикальная интеграция подразумевает более тесную работу с поставщиками ключевых наименований сырья и материалов (своевременное исполнение договорных обязательств, финансовая прозрачность);
анализ возможностей передачи на аутсорсинг дорогостоящих процессов. Следует оценить, какие компоненты выгодно производить самостоятельно, а какие дешевле закупать у других производителей;
внедрение новых форм расчетов с контрагентами (векселя, бартер);
оптимизация технологических процессов. Вопросы оптимизации могут быть решены при обсуждении технологии производства и качества выпускаемой продукции финансовым директором и директором по производству;
ужесточение контроля всех видов издержек. Замечено, что когда компания, к примеру, начинает регистрировать исходящие междугородные звонки сотрудников, общее количество звонков снижается за счет уменьшения разговоров по личным вопросам.
сокращение издержек на оплату труда. Следует разработать бонусные схемы для персонала компании и мотивировать его на снижение издержек. За основу может быть принята схема, при которой часть сэкономленных затрат выплачивается сотруднику. Необходимо также пересмотреть организационную структуру на предмет исключения лишних уровней управления.
Также необходимо принять меры по снижению коммерческих расходов:
- ограничение оплат сотовой связи;
- сокращение командировочных расходов;
- сокращение административного непроизводственного персонала;
Для оптимизации ассортимента продукции на предприятии ООО «Брянская бумажная фабрика», необходимо:
- сократить позиции товара отрицательной рентабельностью низким или падающим спросом;
- увеличить объемы реализации по позициям, имеющим положительную рентабельность, растущий спрос (а также колеблющийся спрос, на который есть возможность влиять, используя методы стимулирования сбыта);
- снизить цену по позициям, имеющим положительную рентабельность и хороший уровень спроса с тенденцией к снижению при наличии устойчивой эластичности спроса от цены (повышается цена - снижается спрос).
Основной мерой необходимой для вывода предприятия из предкризисного состояния это построение системы работы с покупателями и заказчиками. Рассмотрим практику внедрения некоторых предложенных мероприятий.
Введенная система лимитов и отсрочек позволит добиться многих результатов для ООО «Брянская бумажная фабрика», а главное - это увеличение объема продаж. Покупатели, получившие отсрочку платежа, большую, чем предлагают конкуренты, станут закупать товар в основном у ООО «Брянская бумажная фабрика».
Разработка антикризисной финансовой стратегии предприятия ООО «Брянская бумажная фабрика» должна быть нацелена на построение эффективной системы управления финансами, с помощью которой можно обеспечить решение стратегических и тактических задач его деятельности.
Финансовая стратегия предприятия по выводу его из кризиса предусматривает проведение следующих этапов.
1. Проведение мер по повышению финансовой устойчивости.
К этим мерам, прежде всего, необходимо отнести меры по повышению доли собственного капитала предприятия до примерных нормативов 1 : 5, т.е. доля собственного капитала примерно 50 % всех источников средств предприятия. Это может быть достигнуто за счет увеличения уставного капитала, либо роста прибыли предприятия.
2. Совершенствование анализа и контроля дебиторской задолженности.
С целью совершенствования анализа и контроля дебиторской задолженности на рассматриваемом предприятии предлагается:
- контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
- сформировать резерв на покрытие прогнозируемых безнадежных долгов;
- оценить в будущем влияние предложенных скидок на финансовые результаты.
- определить эффект, полученный от инвестирования средств в дебиторскую задолженность.
- установить вознаграждения персонала по работе с дебиторской задолженностью в зависимости от эффективности мер по продажам и получению платежей;
- широкое использование компьютерной техники при управлении дебиторской задолженностью, равно как и в управлении, запасами и денежными средствами.
3. Увеличение прибыли, путем расширения рынка сбыта.
Таким образом, финансовая стратегия направленная на вывод предприятия из кризиса предусматривает проведение следующих мер: повышение финансовой устойчивости, увеличение прибыли путем расширения рынка сбыта, совершенствование анализа и контроля дебиторской задолженности.
Подобная финансовая стратегия позволит предприятию контролировать своих дебиторов как основного источника доходов и поступлений предприятия, контролировать и обеспечивать долгосрочное взаимодействие с покупателями. Также мероприятия обеспечат достаточную ликвидность предприятия, поскольку обеспечивается снижение суммы запасов, сокращения краткосрочных обязательств, что повысит финансовую независимость ООО «Брянская бумажная фабрика».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Банкротство - это признанная судом экономическая несостоятельность, влекущая за собой установление особого правового и экономического статуса должника, проведение мероприятий по реструктуризации долгов, финансовому оздоровлению или ликвидации его предприятия.
Основными причинами банкротства являются: низкая эффективность механизмов адаптации субъектов предпринимательской деятельности к изменяющимся условиям внешней и внутренней среды, системы и методов управления финансово-хозяйственной деятельностью; шоки внешней среды и специфические условия хозяйствования в трансформируемой экономике.
Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Методика расчета показателей платежеспособности содержит формулы этих показателей и их нормативные значения, а также пояснения каждого показателя. Анализ и оценка структуры баланса производится на основании определения коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами.
Рассмотрев финансовые показатели ООО «Брянская бумажная фабрика» можно сделать следующие выводы. В последний рассматриваемый период наметились отдельные позитивные сдвиги по ряду основных показателей. В 2008-2009 гг. финансовое положение было нестабильным, но несмотря на это, ОАО «Брянская бумажная фабрика» не только сохранило свое положение на рынке авторемонтной продукции, но и, благодаря высокому качеству изделий и новейшим технологиям производства и монтажа, смогло за последние несколько лет увеличить число заказчиков, следовательно, увеличить объем работ и выручку.
Качественно проведенный управленческий анализ предприятия позволяет выявить недостатки в его деятельности, малоэффективные или убыточные виды продукции и услуг и определить наиболее выгодный для данных условий ассортимент продукции, а также оценить эффективность дополнительных затрат и рациональность капитальных вложений.
В настоящее время в условиях возникшего экономического кризиса менеджеры предприятия должны хорошо владеть оперативной информацией о том, во что в действительности обходится предприятию оказание услуг, каковы затраты на содержание офисов или другие аналогичные управленческие расходы.
В процессе реализации выбранной антикризисной стратегии зачастую многое решает своевременность и доступность информации. Стратегия - это план, а спрогнозировать и спланировать ситуации и процессы с абсолютной точностью невозможно. Поэтому так важно следить за ходом реализации стратегии на всех ее этапах и в слу­чае возникновения проблем применять альтернатив­ные варианты. Это еще одна отличительная особенность антикризисной стратегии - она должна иметь так называемый запасной вариант.
Также она может включать в себя различные направления: уменьшение расходов, ликви­дация некоторых отделов, сокращение объемов произ­водства, привлечение дополнительных ресурсов и так далее. Но в любом случае это комплекс мероприятий, которые приводят к положительному результату только в случае грамотной реализации выбранной антикризисной стра­теги.
Финансовая стратегия направленная на вывод предприятия из кризиса предусматривает проведение следующих мер: повышение финансовой устойчивости, разработка кредитной политки, совершенствование анализа и контроля дебиторской задолженности.
Предложенные мероприятия обеспечат достаточную ликвидность предприятия поскольку обеспечивается снижение суммы запасов, сокращения краткосрочных обязательств, что повысит финансовую независимость ООО «Брянская бумажная фабрика».
Список источников и литературы
Нормативные акты и источники
1. Конституция Российской Федерации. 12.12.1993. // Российская газета. - № 237. - 25.12.1993
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч I и II. – М.: Норма, 2011.
3. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ// Справочно-правовая система «Гарант». – Последнее обновление 09.09.2011г.
4. Постановление Правительства РФ «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 20.05.94 №498 // Экономика и жизнь, 1998. №2. – С.4-8.
5. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями от 4 декабря 2002г.) // Собр.законодательства Рос. Федерации, 2006, №32. – С.5-6.
Специальная литература
6. Авдошина, З.А. Антикризисное управление: сущность, диагностика, методики // Корпоративный менеджмент. – 2010. - №7. - С.98-99.
7. Гибсон, Д.Л. Организации: поведение, структура, процессы. – М: Инфра, 2008. – 136с.
8. Грачев, А.В Основы финансовой устойчивости предприятия // Финансовый менеджмент. – 2009. - №4. - С.26-29.
9. Грачев, А.В Учет внутренней структуры капитала // Финансовый менеджмент. – 2011. - №2. - С.58-61.
10. Зуб, А.Т. Антикризисное управление – М: Аспект Пресс, 2009. – 134с.
11. Карасева, И.М. Финансовый менеджмент – М: Омега, 2008. – 335с.
12. Ковалев, В.В. Финансовый анализ – М: Финансы и статистика, 2009. – 322с.
13. Коротков, Э.М. Антикризисное управление. Учеб.пособие. – М: Инфра-М, 2009. – 232с.
14. Крейнина, М.Н Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. – 2008. - №2. - С.24-29.
15. Лебедева, Е Антикризисное управление в климатическом бизнесе // Мир климата. – 2009. - №48. - С.16.
16. Леонтьев, В. Е. Финансовый менеджмент – Спб: Знание, 2008. -134с.
17. Лумпов, Н.А Управление финансами предприятия // Финансовый менеджмент. – 2009. - №4. - С.28-34.
18. Родионова, Н.В. Антикризисный менеджмент. - М: Юнити, 2011. – 245с.
19. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, 2008. – 331с.
20. Самсонова, Н.Ф. Финансовый менеджмент. Учебник для ВУЗов. – М: Юнити-Дана, 2009. – 236с.
21. Свиридов, О.Ю. Финансовый менеджмент ( 100 экзаменационных ответов) – Ростов н/Д: МарТ, 2010. – 402с.
22. Уткин, Э.А. Антикризисное управление. – М: Тандем, Эксмо, 2010. – 298с.
23. Хелферт, Э. Техника финансового анализа. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2009. – 548с.
24. Шептухина, М.О. Анализ деловой активности организации // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. - 2009. - № 18. – С.19-21.
25. Шеремет, А. Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА - М, 2010. – 314с.
26. Шеремет, А. Д., Сайфуллин, Р.С., Негашев, Е. В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА–М, 2008. – 420с.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на
1 января
20
09
г.
Коды
Форма № 1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация
ООО «Брянская бумажная фабрика»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
Актив
Код по-
казателя
На начало отчетного года
На конец отчет-
ного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
-
-
Основные средства
120
106
336
Итого по разделу I
190
106
336
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
12
557
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
12
19
затраты в незавершенном производстве
213
-
1
готовая продукция и товары для перепродажи
214
-
531
расходы будущих периодов
216
-
6
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
46
33
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
240
641
3291
в том числе покупатели и заказчики
241
472
2220
Краткосрочные финансовые вложения
250
-
-
Денежные средства
260
37
-
Прочие оборотные активы
270
-
-
Итого по разделу II
290
736
4152
БАЛАНС
300
843
4481
Продолжение Приложения 1
Пассив
Код по-
казателя
На начало
отчетного периода
На конец отчет-
ного периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
300
300
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
(355)
484
Итого по разделу III
490
(55)
784
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
-
-
Отложенные налоговые обязательства
515
-
-
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
Итого по разделу IV
590
-
-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
-
-
Кредиторская задолженность
620
898
3698
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
299
2997
задолженность перед персоналом организации
622
12
39
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
8
18
задолженность по налогам и сборам
624
22
25
прочие кредиторы
625
557
626
Итого по разделу V
690
898
3704
БАЛАНС
700
843
4481
Приложение 2
Бухгалтерский баланс
на
1 января
20
10
г.
Коды
Форма № 1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация
ООО «Брянская бумажная фабрика»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
Актив
Код по-
казателя
На начало отчетного года
На конец отчет-
ного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
-
-
Основные средства
120
336
209
Отложенные налоговые активы
145
17
Итого по разделу I
190
336
225
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
557
333
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
19
78
затраты в незавершенном производстве
213
1
5
готовая продукция и товары для перепродажи
214
531
247
расходы будущих периодов
216
6
3
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
33
40
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
240
3291
5632
в том числе покупатели и заказчики
241
2220
1627
Итого по разделу II
290
4145
7632
БАЛАНС
300
4481
7858
Продолжение Приложения 2
Пассив
Код по-
казателя
На начало
отчетного периода
На конец отчет-
ного периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
300
300
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
484
503
Итого по разделу III
490
784
803
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
-
-
Итого по разделу IV
590
-
-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
-
-
Кредиторская задолженность
620
3698
7054
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
2997
3916
задолженность перед персоналом организации
622
39
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
18
1
задолженность по налогам и сборам
624
25
162
прочие кредиторы
625
626
2965
Итого по разделу V
690
3704
7054
БАЛАНС
700
4481
7858
Приложение 3
Бухгалтерский баланс
на
1 января
20
11
г.
Коды
Форма № 1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация
ООО «Брянская бумажная фабрика»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
Актив
Код по-
казателя
На начало отчетного года
На конец отчет-
ного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
-
-
Основные средства
120
209
145
Отложенные налоговые активы
145
17
44
Итого по разделу I
190
225
189
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
333
1286
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности