Комплексный анализ хозяйственной деятельности МБУ "Горсвет"

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О МБУ «ГОРСВЕТ»
1.1.КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА МБУ «ГОРСВЕТ»
1.2.ВНЕШНЯЯ СРЕДА МБУ «ГОРСВЕТ»
ГЛАВА 2.АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МБУ «ГОРСВЕТ»
2.1.АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ
2.2.АНАЛИЗ ОБЪЕМОВ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
2.3.ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА МБУ «ГОРСВЕТ»
2.4.АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
2.5.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ НЕЗАВИСИМОСТИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Комплексный анализ хозяйственной деятельности МБУ "Горсвет"

КПриема = ЧПринятых / ЧСр.Спис .
2.Коэффициент интенсивности оборота по выбытию – отношение числа выбывших за период работников (ЧВыбывших) к среднему списочному их числу (ЧСр.Спис):
КВыбытия = ЧВыбывших / ЧСр.Спис .
3.Коэффициент текучести – отношение числа выбывших за период работников по указанным выше причинам, относящимся к текучести кадров (ЧТекучестиКадров) к среднему списочному их числу (ЧСр.Спис):
КТекучести = ЧТекучестиКадров / ЧСр.Спис .
4.Коэффициент замещения – отношение разности числа принятых (ЧПринятых) и выбывших работников (ЧВыбывших) к среднему списочному их числу (ЧСр.Спис):
КЗамещения = (ЧПринятых – ЧВыбывших) / ЧСр.Спис .
Расчеты коэффициентов приведены в аналитической таблице 2.3.
Таблица Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».3
По данным таблицы видно, что коэффициент текучести по сравнению с предыдущим годом снижается. Коэффициенты оборота по приему и по выбытию снижаются, что свидетельствует о наличии тенденции к постоянству кадров. Снижение коэффициента замещения означает то, что число принятых возмещает число выбывших, то есть часть принятых на работу возмещает число уволенных и часть принятых используется на новых рабочих местах. Снижение этого коэффициента означает, что принятые на работу лишь в незначительной степени способствуют расширению числа новых рабочих мест.
Возраст отражает состояние перспективы для персонала в части занятия определенной должности, а значит, выполнения разной по сложности работы, что непременно скажется на уровне заработной платы.
Рис. Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».3. Возраст персонала (лет)
Состав руководителей, специалистов и сотрудников по образованию распределяется следующим образом (рис. 2.4):
Рис. Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».4. Состав руководителей, специалистов и сотрудников по образованию
Опыт работы отражает, прежде всего, состояние квалификации персонала исполнять различную по сложности работу.
Рис. Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».5. Опыт работы (лет)
Потребности в профессиональном обучении работников определяются на основе краткосрочных и долгосрочных программ развития предприятия. В течение 2010 года получили профессиональное обучение – 33 работника.
Рис. Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».6. Повышение квалификации
2.2. Анализ объемов реализации продукции
В таблице 2.4 приведена динамика реализации продукции и услуг МБУ «Горсвет» [5]. Общие доходы выросли в 2010 г на 5 251 тыс. руб. или на 3,8%.
Доходы от оказания платных услуг выросли на 5 251,3 тыс. руб. или на 4,49%. Доходы от операций с активами снизились на 59,8 тыс. руб. или на 3,39%.
Таблица Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».4
Динамика и структура объема реализации за 2009, 2010 г приведена на рис. 2.6.
Рис. Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».7. Динамика и структура объема реализации
2.3. Ценовая политика МБУ «Горсвет»
Ценообразование МБУ «Горсвет» является важной составляющей хозяйственной деятельности, способом обеспечения эффективного хозяйствования. Ценовая политика МБУ «Горсвет» – это понятие многоплановое. Предприятие не просто устанавливает цены на свою продукцию, оно создает свою систему ценообразования, которая охватывает весь ассортимент выпускаемой продукции и услуг, учитываются различия в издержках производства и сбыта.
В условиях рынка необходимо обращать внимание на конкурентное окружение. МБУ «Горсвет» является монополией и не имеет конкуренции, поскольку оно единственное в городе оказывает услуги по своей специфике.
В случае чистой монополии продавец обладает очень высокой степенью контроля за ценой [21]. Продавцом может выступать как государственная, так и частная регулируемая или нерегулируемая монополия. Государственная монополия с помощью политики цен может преследовать достижение различных целей. Например, установление цены ниже себестоимости сделает товар, имеющий важное значение для покупателей, более доступным. Для сокращения потребления может устанавливаться очень высокая цена. Цена может быть назначена с расчетом покрытия всех издержек или получения хороших доходов. В случае регулируемой монополии государство разрешает компании устанавливать цены на продукцию с учётом некоторых ограничений.
МБУ «Горсвет» использует затратный подход к ценообразованию. При затратном ценообразовании выявляются затраты каждого фактора производства и, суммируясь с расчетной прибылью, дают цену товара, по которой он продается на рынке (прогрессивная калькуляция). Используется также регрессивная калькуляция, когда расчеты ведутся от заданной, планируемой цены, и после вычета всех фактических затрат определяется прибыль.
Использование метода ценообразования на основе издержек характеризует ценовую стратегию, которая обеспечивает скорее оптимальный, чем максимальный объем реализации продукции. Данный метод отражает традиционную ориентацию в большей мере на производство и в меньшей - на рынок.
МБУ «Горсвет» использует вариант затратного ценообразования основанный на определении цен с помощью нормативов отношения рентабельности к затратам. Достоинства метода затратного ценообразования: простота сбора информации и расчетов; надежность метода.
2.4. Анализ прибыли и рентабельности
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия [20]. Важнейшими среди них являются показатели прибыли. Финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия характеризуют также показатели рентабельности.
В таблице 2.5 проведен анализ доходов, расходов и операционного результата по данным отчетности МБУ «Горсвет».
Таблица Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».5
Доходы выросли в 2010 на 5 044 тыс. руб. или на 3,81%. Расходы выросли в 2010 на 4568 тыс. руб. или на 3,75%. Вследствие опережающего роста доходов - 3,81%, относительно роста расходов - 3,75% чистый операционный результат вырос на 476 тыс. руб. или на 4,47.
На рис. 2,7 приведена динамика расходов, доходов, прибыли.
Рис. Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».8. Динамика расходов, доходов, прибыли.
Таблица Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».6
Показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса. Показатели рентабельности являются важными характеристиками факторной среды формирования прибыли предприятий. Поэтому они обязательны при проведении сравнительного анализа и оценке финансового состояния предприятия.
Рассмотрим порядок расчета основных показателей рентабельности [17].
Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рассчитывается как отношение суммы при­были от продаж к объему реализованной продукции:

Чистая рентабельность показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки. Рассчитывается как отношение суммы чистой прибыли к выручке от продажи:

Экономическая рентабельность (рентабельность активов) показывает эффективность использования всего имущества организации. Этот показатель отвечает на вопрос, сколько прибыли организация получает в расчете на рубль своего имущества. Рассчитывается как отношение суммы чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов:

Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала, позволяет установить зависимость между величиной инвестируемых собственных ресурсов и размером прибыли, полученной от их использования. Рассчитывается как отношение суммы чистой прибыли к среднегодовой стоимости собственного капитала:

Валовая рентабельность показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу выручки. Рассчитывается как отношение суммы валовой прибыли к выручке от продаж:

Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности позволяет оценить долю прибыли от обычной деятельности (прибыль от продаж включая полученные/уплаченные проценты, прочие доходы/расходы, доходы от участия в деятельности других организаций) на один рубль выручки.

Рентабельность реализованной продукции характеризует абсолютную сумму или уровень (в процентах) прибыли на 1 рубль затраченных средств:

Рентабельност - характеризует величину прибыли, которая приходится на единицу стоимости активов.

Основные показателями рентабельности приведены в табл. 2.7.
Таблица Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».7
За анализируемый период показатели рентабельности повысились. Это обусловлено ростом прибыли. В целом МБУ «Горсвет» имеет достаточно низкие показатели рентабельности.
2.5. Анализ финансовой независимости
Анализ начинается с изучения состава и структуры активов организации по данным баланса [13]. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества организации, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства, изучить динамику структуры активов.
Для поведения анализа активов МБУ «Горсвет» приведем представленный баланс организации к стандартному виду, принятому в бухгалтерской отчетности.
Для анализа активов МБУ «Горсвет» составляется аналитическая таблица 2.8.
Таблица Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».8
За анализируемый период произошли следующие изменения (рис. 2.1):
общая сумма активов организации снизилась на 23 503 тыс. руб., или на 12%;
снижение внеоборотных активов составил 24 887 тыс. руб. или14,2%;
прирост оборотных активов составил 1 374 тыс. руб., или 6,8 %.
Динамика активов МБУ «Горсвет» показана на рис. 2.8.
Рис. Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».9. Динамика активов
Наибольший удельный вес в структуре активов составляют внеоборотные активы – 89,6% против 10,4% внеоборотных активов на начало года и 87,4% против 12,6% на конец года.
Причины увеличения или уменьшения активов организации устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Для оценки источников средств организации составляется таблица 2.9.
Таблица Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».9
За анализируемый год общее снижение стоимости источников финансирования активов составило 23 503 тыс. руб., или на 12%. Оно было вызвано снижением величины собственного капитала на 23 482 тыс. руб. или на 12,3% и снижением заемных средств на 21 тыс. руб. или на 0,5% (рис.2.9).
Рис. Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».10. Динамика пассивов
Капитал и резервы в структуре источников активов составляют 97,4%.
Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа финансовой независимости.
Задачей анализа финансовой независимости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования [5, 6]. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.
В разных источниках приводится большое количество показателей финансовой независимости. Охарактеризуем наиболее известные из этой совокупности показатели [7, 11]. Физический смысл расчетных моделей и нормативные значения относительных показателей финансовой независимости приведены в табл. 2.10.
Таблица Анализ хозяйственной деятельности МБУ «Горсвет».10
Показатели финансовой устойчивости и независимости