Учёт денежных средств и расчётов

Теоретическая часть. Учет денежных средств и расчетов
Введение
1. Учет денежных средств в кассе организации
2. Учет денежных средств на основном расчетном счете организации
3. Учет валютных средств организации
4. Учет денежных средств на специальных счетах организации
5. Учет переводов в пути
Заключение
Практическая часть
1. Данные для выполнения задания
2. Заполнение журнала хозяйственных операций
Список использованной литературы

Учёт денежных средств и расчётов

После поступления денег в банк организация может распоряжаться своим счетом в банке, осуществляя, таким образом, безналичные расчеты со своими контрагентами. В настоящей работе рассмотрены все возможные способы безналичных расчетов:
- расчеты при помощи платежных поручений;
- расчеты по инкассо (с использованием платежных требований и инкассовых поручений);
- расчеты аккредитивами;
- расчеты чеками.
В работе говорилось о том, что помимо учета денежных средств на основном расчетном счете (счет 51), предприятия и организации могут пользоваться счетом 55 «Специальные счета в банках».
Сейчас многие организации осуществляют расчеты с контрагентами в иностранной валюте. Для этого используется счет 52 «Валютные счета». Данная работа позволила подробней изучить порядок таких расчетов.
В заключении необходимо отметить тот факт, что своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов позволяет контролировать сохранность денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия и на его расчетном счете. Также это позволяет установить контроль за использованием денежных средств по их целевому назначению. При правильном ведении учета денежных средств предприятия можно своевременно выявить резервы организации и предотвратить появление дефицита денежных средств.
Практическая часть
1. Данные для выполнения задания
Задание предполагает заполнение журнала хозяйственных операций, где необходимо указать корреспонденцию счетов, с указанием первичных учетных документов, сопровождающие хозяйственные операции.
ЗАО «Милена» занимается выпуском одного вида изделий (фены для сушки волос).
В январе 2003 года ЗАО «Милена» выпустило 1000 фенов для сушки волос. В этом же месяце 950 фенов было продано. Незавершенного производства - ни на начало, ни на конец месяца у ЗАО «Милена» не было.
Расходы, связанные с продажей одного фена - 50 руб. Они учтены на счете 44 «Расходы на продажу».
2. Заполнение журнала хозяйственных операций
В журнале хозяйственных операций (табл. 1) курсивом выделены суммы, рассчитанные самостоятельно, а после таблицы даны комментарии к ним.
Таблица 1
Журнал хозяйственных операций
№ п/п
Краткое содержание операций
Наименование первичных учетных документов
Сумма
(усл. ед.)
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
1.
Израсходованы материалы, использованные при производстве фенов
Лимитно-заборные карты, требования
280000
20
10
2.
Списываются использованные запасные части на ремонт оборудования
Лимитно-заборные карты, требования
150000
25
10
3.
Израсходованы материалы для текущего ремонта административного здания
Лимитно-заборные карты, требования
346000
26
10
4.
Произведены расходы на рекламу
Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения
6350
44
60
5.
Начислена заработная плата: а) заводоуправлению
б) основному производственному персоналу
в) рабочим, обслуживающим оборудование
г) уборщикам помещений
Расчетная ведомость
41298
132744
45670
34800
26
20
25
26
70
70
70
70
6.
Начислен резерв на оплату отпусков в размере 18% от основной зарплаты:
а) заводоуправлению
б) основному производственному персоналу
в) рабочим, обслуживающим оборудование
г) уборщикам помещений
Ведомость распределения затрат
7433,64
23893,92
8220,6
6264
26
20
25
26
96
96
96
96
7.
Начислен единый социальный налог (35,6%):
а) заводоуправлению
б) основному производственному персоналу
в) рабочим, обслуживающим оборудование
г) уборщикам помещений
Ведомость распределения затрат
14702,09
47256,86
16258,52
12388,8
26
20
25
26
69
69
69
69
8.
Списывается на затраты производства арендная плата
Справка бухгалтерии
10000
20
26
9.
Предъявлен счет для оплаты за электроэнергию, использованную для технологических целей
Счет
13000
25
60
10.
Предъявлен счет для оплаты за электроэнергию, использованную для освещения помещений административного здания
Счет
10500
26
60
11.
Предъявлен счет за инкассацию выручки
Счет
5400
44
60
12.
Включаются в затраты производства расходы на подписку газет и журналов для управленческого персонала в доле, относящейся к текущему месяцу
Расчет бухгалтерии
1200