Налогообложение

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ
1. Что такое налоговая база, налоговый период, совокупный доход?
2. Что такое необлагаемый доход, что в себя включает (виды доходов)?
3. Перечислите и дайте описание стандартных налоговых вычетов (виды)
4. Перечислите и дайте описание социальных налоговых вычетов (виды)
5. Где и когда можно воспользоваться социальными налоговыми вычетами
6. Где и когда можно воспользоваться стандартными налоговыми вычетами
7. Размер налоговой ставки
8. Порядок расчета «подоходного налога»
9. Кто является плательщиком налога?
ЗАДАЧИ
Список использованной литературы

Налогообложение

10) суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание.11) стипендии;12) суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за границу, - в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством об оплате труда работников;13) доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде, доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи недвижимости, доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования и дарения; доходы, полученные от акционерных обществ или других организаций;14) суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам;15) призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях.3. Перечислите и дайте описание стандартных налоговых вычетов (виды) Стандартные налоговые вычеты перечислены и описаны в пункте 1 ст. 218 НК РФ. Выделяют следующие виды стандартных налоговых вычетов:Сумма вычетаУсловие предоставленияГруппа лиц, имеющих право на получение данного вычета (обобщенно)3000 рублейЕжемесячнолица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, в т.ч. инвалидность, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; при в испытаниях ядерного оружия и в ликвидации радиационных аварий;инвалидов Великой Отечественной войны;инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья;500 рублейЕжемесячногерои СССР и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;участники ВОВ, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады;бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией;инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой;младший и средний медицинский персонал, врачи и другие работники лечебных учреждений, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года;лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;и другие категории рабочих, служащих, военнослужащих (и/или их родственники), подвергавшимся негативным воздействиям, ранениям.400 рублейЕжемесячно до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 000 руб.распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не получают вычет в 3000 руб. и 500 руб.1 000 рублейЕжемесячно до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 руб.Родители детей до 18 лет, или старше 18, но младше 24, которые являются студентами-очниками, аспирантами и т.п. 4. Перечислите и дайте описание социальных налоговых вычетов (виды) Социальные налоговые вычеты описаны в ст. 219 НК РФ:1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение своих детей Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.3) в сумме, уплаченной за услуги по лечению налогоплательщика и/или членов его семьи, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации.4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.5. Где и когда можно воспользоваться социальными налоговыми вычетами Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем (пункт 2 ст. 219).Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 ст. 219 (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.6. Где и когда можно воспользоваться стандартными налоговыми вычетами Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.Стандартный налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода за каждого несовершеннолетнего ребенка предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета в 3000, 500 или 400 руб.Установленные стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.