Управление финансовыми рисками предприятия

Содержание

Введение
1 Теоретические основы управления финансовыми рисками организации
1.1 Сущность управления рисками в финансовой сфере
1.2 Особенности проведения финансового анализа в организации
2 Анализ управления финансовыми рисками в ООО «Лик Вояж»
2.1 Общая характеристика ООО «Лик Вояж»
2.2 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности организации
Заключение
Список литературы

Управление финансовыми рисками предприятия

- коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами;
- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения его срочных обязательств. Он определяется как отношение фактической стоимости находящихся у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и кредиторской задолженности.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и физической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
В книге В.В. Ковалева «Финансовый менеджмент» отмечено, что коэффициент восстановления платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности (6 месяцев) [15, с. 270].
Таким образом, можно сделать вывод, что платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Финансовая устойчивость же позволяет выявить степень зависимости предприятия от привлеченного заемного капитала и отражает возможность долгосрочной стабильной деятельности предприятия с позиции используемого капитала. Выявлено, что оценка платежеспособности организации, возможна двумя способами: с помощью поэлементного сравнения отдельных групп пассива и актива, а также расчета коэффициентов ликвидности и платежеспособности. Для поэлементного сравнения отдельных групп пассива и актива все виды активов делятся на четыре группы в зависимости от степени их ликвидности и располагаются в порядке убывания ликвидности; соответственно, в составе обязательств (пассивов) также выделяются четыре группы в зависимости от срочности погашения обязательств и располагаются в порядке возрастания данных сроков. Метод расчета коэффициентов платежеспособности предполагает расчет таких основных коэффициентов как коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия), коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
2 Анализ управления финансовыми рисками в ООО «Лик Вояж»
2.1 Общая характеристика ООО «Лик Вояж»
Туристское агентство ООО «Лик Вояж» основано в 2003 году и занимается обслуживанием корпоративных клиентов, а также предоставляет потребителям широкий спектр туристских услуг, который практически не ограничен как по тематике туров, так и по их географии.
Адрес ООО «Лик Вояж»: Россия, Санкт-Петербург, БЦ «На Сенной», Спасский пер., д. 14, эт. 5, офис 519.
Общество с ограниченной ответственностью «Лик Вояж» является юридическим лицом, созданным в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации на основании решения собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Лик Вояж» от 6 февраля 2003 года для осуществления хозяйственной деятельности в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», действующим законодательством Российской Федерации.
Стратегия фирмы ООО «Лик Вояж»: построение вертикально-интегрированного туристского холдинга, предоставляющего полный комплекс турагентских услуг высшего качества, лидирующую компанию во всех сегментах тур рынка, входящую в «топ-10» в России. Миссия фирмы ООО «Лик Вояж» заключается в следующем: внести свой вклад в становление качественного российского туристического бизнеса, и способствовать повышению инвестиционной привлекательности данного сектора российской экономики, ориентированного как на внутренний, так и внешний рынки.
Туристическая фирма ООО «Лик Вояж» реализует турпродукты, которые включают в себя как основные, так и дополнительные услуги, в том числе:
- в сфере делового туризма: организация деловых поездок; бронирование авиа и ж/д. билетов; бронирование отелей в любых городах мира; помощь с оформлением виз; организация встреч и конференций;
- в сфере отдыха: отдых и лечение по всему миру; детский отдых; туры выходного дня, экскурсии;
- в сфере образовательного туризма: от 2-х недельных языковых курсов до высшего образования в лучших вузах мира; повышение квалификации сотрудников;
- в сфере организации любых праздников и торжеств: корпоративные вечера; оригинальные сценарии; банкетные залы и рестораны; шоу программы; оформление шарами и цветами и многое другое.
Также предлагаются:
- автобусные туры: Москва, Санкт-Петербург, Рязань, Тула, Пенза, города Золотого Кольца и др.;
- автобусные туры по Европе;
- отдых на черноморском побережье: Сочи, Анапа, Туапсе, Геленджик, Лазаревское и др.;
- отдых за рубежом: Австрия, Андорра, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Мальта, Норвегия, Португалия, Румыния, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Эстония, Куба, Египет, Кения, Марокко, Танзания, Тунис, ЮАР, Канада, Мексика, США, Индия, Израиль, Китай, Мальдивы, ОАЭ, Оман, Таиланд, Турция, Шри-Ланка, Япония и другие страны;
- отдых на горнолыжных курортах, отдых с детьми, свадебные путешествия, детский и молодежный отдых.
Как правило, эффективность деятельности предприятия во многом зависит от его организационной структуры управления. Организационная структура управления ООО «Лик Вояж» – это целостная система, разработанная таким образом, чтобы работники фирмы могли с большим эффектом достигать поставленных перед ними целей. Организационная структура туристической фирмы определяет ее состав и систему подчинения в общей иерархии управления.
Подлежат рассмотрению должностные обязанности основных сотрудников ООО «Лик Вояж». Итак, в обязанности директора туристической фирмы входят: общее руководство деятельностью компании; контроль за правильным исполнением нормативных и экономических законов РФ; рассмотрение новых видов услуг и направлений; контроль за соблюдением трудовой дисциплины и режима работы сотрудников; развитие въездного и выездного туризма; проведение маркетингового анализа и сбор информации о рынке.
Директор компании ООО «Лик Вояж» выполняет также функции бухгалтера. Директор ведет все кассовые операции, заполняет отчетные документы, ведет учет доходов и расходов. Также ведет учет труда и заработной платы, определяет виды налогов, их ставки и налогооблагаемую базу отчисляемых фирмой, выполняет исчисление налогов и других платежей. Можно также отметить, что объем работы директора очень значителен.
Менеджер по иностранному туризму и VIP-обслуживанию предлагает для каждого клиента тур, идеально подходящий к его стилю жизни и материальным возможностям. В наличии общие туры; экскурсионные туры; туры отдыха; VIP-обслуживание; шоп-туры; поездки во все европейские страны и несколько азиатских. Если это европейские страны, то самыми востребованными являются Испания, Италия, Германия, Франция. В летний период наиболее популярными являются такие курорты, как Арабские Эмираты, Кипр, Таиланд; в зимний период: Финляндия и Швеция; а в осенний и весенний периоды наибольшим спросом пользуются Испания, острова Родос, Скандинавия, Сицилия. В весенний период: Бали, Мальдивы (февраль-март). Также данный специалист занимается историческими экскурсиями в Китай, Италию и т.д. Бронирование номеров в гостинице осуществляется через Интернет.
Менеджер по приему и экскурсионному обслуживанию, детскому и молодежному туризму предоставляет на выбор клиентов различного рода экскурсии в известные российские туристские территории: отдых на базах и плавучих гостинцах, рыбалка и охота, десятки экскурсионных маршрутов. Также данный сотрудник отвечает за многогранный спектр предложений для детей и молодежи по всему миру: недорогие автобусные туры по Европе, образовательные программы за рубежом, детские и молодежные лагеря. В начале каждого года проводятся презентации для учителей, на которых представители фирмы знакомят их с программой маршрутов и экскурсий на будущий год.
Менеджер по российскому туризму и санаторно-курортному обслуживанию реализует оздоровительные туры на автобусах в южную здравницу – например, в город Сочи, санаторий «Золотой колос». Этот тур пришелся по душе многим клиентам и пользуется большой популярностью. Также предлагаются Подмосковье, санатории и пансионаты Кавказских Минеральных Вод и средней полосы России, отдых под Санкт-Петербургом, в Крыму, горные лыжи в Домбае.
Таким образом, было определено, что туристическая фирма ООО «Лик Вояж» существует на туристическом рынке уже более 5 лет, имеет сформированную клиентскую базу и значительный комплекс услуг. При этом компания накопила достаточный потенциал для выхода на новый уровень, для введения инновационных технологий в свою деятельность. Для более полного представления о деятельности ООО «Лик Вояж» проведем анализ основных финансово-экономических показателей компании.
2.2 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности организации
В таблице 1 приведены основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Лик Вояж» за 2008-2009 гг.
Таблица 1
Основные показатели технико-экономической деятельности ООО «Лик Вояж» за 2008-2009 гг.
Наименование показателя
Величина показателя
Изменение
2008 г.
2009 г.
+/-
%
Объем реализации услуг, тыс. руб.
25285,7
23514,2
-1771,50
92,99
Численность работающих, чел.
5
4
-1,00
80,00
Производительность труда 1-го работающего, тыс. руб.
5057,14
5878,55
821,41
116,24
Фонд заработной платы, тыс. руб.
1010
772
-238,00
76,44
Среднегодовая зарплата 1-го работающего, тыс. руб.
202
193
-9,00
95,54
Себестоимость услуг, тыс. руб.
21440
20832
-608,00
97,16
Затраты на 1 руб. реализации услуг, коп.
84,79
88,59
3,80
104,48
Прибыль от реализации услуг, тыс. руб.
3845,7
2682,2
-1163,50
69,75
Рентабельность деятельности, %