Анализ в системе маркетинга Вариант 1

Введение
1. Анализ в системе маркетинга
1.1. Цели и содержание маркетинговых исследований
1.2. Предмет и объекты маркетингового анализа
1.3. Методы маркетингового анализа
2. Анализ финансового состояния ООО «Омега»
2.1. Анализ имущества организации
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности
2.3. Оценка финансовой устойчивости
2.4. Оценка финансовых результатов и эффективности деятельности
Заключение
Список литературы

Анализ в системе маркетинга
Вариант 1

Название SWOT составлено из первых английских слов: сила, слабость, возможности, угрозы. Имеются ввиду внутренние параметры предприятия, которые можно отнести к его сильным и слабым сторонам, и внешние возможности и угрозы.Использование этого инструмента дает возможность получить обзорную оценку стратегического состояния предприятия. Его идея заключается в том, что успешная стратегия должна строиться на принципах увязки внутренних возможностей предприятия и внешней обстановки представленные в виде возможностей и угроз.Среди сильных сторон предприятия принято выделять одну главную позицию – то, что у предприятия получается лучше всех, которая характеризуется системой следующих показателей:- специфический вид ресурсов;- организационные возможности;- опыт деятельности;- передовая технология;-высокая репутация [14, с.265].Эти показатели характеризуются наличием секретов в отрасли, лучшим сервисом обслуживания потребителей, а также лучшим местоположением предприятия.Слабые стороны предприятия характеризуется наличием следующих условий:- отсутствие ясной стратегии;- устаревшее оборудование;- слабая управленческая команда;- недостаточная квалификация специалистов;- отставание по техническим параметрам.Так как объем продаж является основным показателем, характеризующим деятельность предприятия, можно сделать выводы, что все выше перечисленные параметры оказывают существенное влияние на объем деятельности предприятия, а следовательно, могут явиться показателями оценки общего объема продаж.Внешняя среда предприятия также оказывает существенное влияние на изменение объема реализации, которое характеризуется взаимодействием возможностей и угроз.Возможностями предприятия могут выступать: выход на новые рынки, выход на дополнительные группы потребителей, продажа сопутствующей продукции (работ, услуг), ослабление внешнеторговых барьеров, быстрый рост рынка, ослабление позиций конкурента и др.В свою очередь, угрозами выступают вторжения в отрасль мощных компаний с низкими издержками или высоким качеством продукции и обслуживания потребителей, низкий темп роста рынка, увеличение продажи продуктов-заменителей, ужесточение внешнеторговых барьеров, изменение потребностей или вкусов потребителей, неблагоприятные демографические изменения, ужесточение государственного регулирования и др.Совокупность влияния всех вышеперечисленных факторов выступает как абсолютное изменение объема реализации по сравнению с предыдущими периодами или планом.Рассмотрим на примере применение SWOT-анализа.Использование этого инструмента дает возможность получить обзорную оценку стратегического состояния предприятия. Его идея заключается в том, что успешная стратегия должна строиться на принципах увязки внутренних возможностей предприятия и внешней обстановки представленные в виде возможностей и угроз.Среди сильных сторон предприятия принято выделять одну главную позицию – то, что у предприятия получается лучше всех, которая характеризуется системой следующих показателей: специфический вид ресурсов; организационные возможности; опыт деятельности; передовая технология; высокая репутация.Эти показатели характеризуются наличием секретов в торговле, лучшим сервисом обслуживания населения, а также лучшим местоположением предприятия.Слабые стороны предприятия характеризуется наличием следующих условий:отсутствие ясной стратегии;устаревшее оборудование;слабая управленческая команда;недостаточная квалификация специалистов;отставание по техническим параметрам [30, с.268].Так как оборот розничной торговли является основным показателем, характеризующим деятельность предприятия, можно сделать выводы, что все выше перечисленные параметры оказывают существенное влияние на объем деятельности предприятия, а, следовательно, могут явиться показателями оценки общего объема продаж.Внешняя среда предприятия также оказывает существенное влияние на изменение оборота торговли, которое характеризуется взаимодействием возможностей и угроз.Возможностями предприятия являются: выход на новые рынки, выход на дополнительные группы покупателей, продажа сопутствующих товаров, ослабление внешнеторговых барьеров, быстрый рост рынка, ослабление позиций конкурента и др.В свою очередь, угрозами выступают вторжения в отрасль мощных компаний с низкими издержками или высоким качеством товаров и обслуживания населения, низкий темп роста рынка, увеличение продажи товаров-заменителей, ужесточение внешнеторговых барьеров, изменение потребностей или вкусов потребителей, неблагоприятные демографические изменения, ужесточение государственного регулирования и др.Совокупность влияния всех вышеперечисленных факторов выступает как абсолютное изменение объема продаж по сравнению с предыдущим годом или планом.2. Анализ финансового состояния ООО «Омега»2.1. Анализ имущества организацииАктивы представляют собой все имущество предприятия. Активы делят на оборотные (срок службы менее года) и внеоборотные (срок службы более года). Грамотно построенное управление имуществом предприятия приносит прибыль, которая позволяет развиваться ему дальше.В таблице 1 представим динамику и структуру имущества ООО «Омега» за 2010 год.Таблица 1 – Динамика и структура имущества ООО «Омега» за 2010 г.ПоказателиНачало годаКонец годаИзмененияТемп ростаТыс. руб.Уд.вес, %Тыс. руб.Уд.вес, %Тыс. руб.Уд.вес, %I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫОсновные средства8554648,418568842,04142-6,37100,2Доходные вложения в материальные ценности7600,436280,31-132-0,1282,6Финансовые вложения2350,131750,09-60-0,0474,5Отложенные налоговые активы2640,153540,17900,02134,1Прочие внеоборотные активы64763,666640,33-5812-3,3310,3Итого по разделу I9328152,788750942,93-5772-9,8593,8II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы2457213,902081510,21-3757-3,6984,7Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям23861,352380,12-2148-1,239,9Дебиторская задолженность2773315,695710128,012936812,32205,9Денежные средства2783915,753725518,2894162,53133,8Прочие оборотные активы9120,529300,4618-0,06101,9Итого по разделу II8344247,2211633957,07328979,85139,4БАЛАНС176723100,00203848100,0027125-115,3По данным таблицы 1 сделаем следующие выводы. Сумма мобильных средств возросла в отчетном периоде на 32897 тыс.руб., или на 39,4%, и составила 116339 тыс.руб. В том числе в структуре активов денежные средства были равны 18,28%, что выше показателя на начало года на 2,53%. В сумме денежные средства возросли на 9416 тыс.руб., или на 33,8%. В структуре актива возросла доля дебиторской задолженности на 12,32% и стала равной 28,01%. По сумме дебиторская задолженность увеличилась на 29368 тыс.руб., или на 105,9%. Следовательно, можно говорить о значительной доли дебиторской задолженности в формировании имущества В структуре активов снизилась доля запасов на 3,69% и стала равной 10,21%, а также доля НДС по приобретенным ценностям – на 1,23% и стала равной 0,12%. Следовательно, можно сделать вывод, что большая часть мобильных активов сформирована за счет дебиторской задолженности, что отрицательно характеризует их структуру. В структуре внеоборотных активов основную долю занимает реальный основной капитал в размере 42,04% к итогу актива, что меньше показателя на начало года на 6,37%. В сумме он также увеличивается на 0,2% и становится равным 85688 тыс.руб. В связи с тем, что доля дебиторской задолженности на конец года повышается и становится равной 28,01%, можно говорить об отрицательной структуре актива баланса. При этом положительной оценки заслуживает увеличение удельного веса оборотных активов на 9,85%, он стал равным 57,07%, следовательно, структура активов становится более мобильной. В целом, стоимость имущества повысилась на 15,3%. При инфляции в среднем 12% в год такой рост означает реальное увеличение стоимости имущества.Источники формирования имущества представлены в пассиве баланса. Их делят на собственные источники (капитал и резервы) и заемные источники (долгосрочные и краткосрочные обязательства).Таблица 2 – Динамика и структура пассивов ООО «Омега» за 2010 г.ПоказателиНачало годаКонец годаИзмененияТемп ростаТыс. руб.Уд.вес, %Тыс. руб.Уд.вес, %Тыс. руб.Уд.вес, %III. Капитал и резервыУставный капитал23201,3123201,14--0,17100,0Добавочный капитал (без переоценки)7378041,757378036,19--5,56100,0Резервный капитал3480,203480,17--0,03100,0Нераспределенная прибыль3245718,375338426,19209277,82164,5Итого по разделу III10890561,6212983263,69209272,07119,2IV. Долгосрочные обязательстваОтложенные налоговые обязательства8880,5013490,664610,16151,9Итого по разделу IV8880,5013490,664610,16151,9V. Краткосрочные обязательстваЗаемные средства9240,5218360,909120,38198,7Кредиторская задолженность6600637,357083134,754825-2,60107,3Итого по разделу V6693037,877266735,655737-2,22108,6БАЛАНС176723100,00203848100,0027125-115,3По данным таблицы сделаем следующие выводы. В структуре источников средств основной удельный вес занимает собственный капитал в размере 63,69%, что больше начального показателя на 2,07%. Основную долю в нем в % к итогу занимает добавочный капитал (36,19%) и нераспределенная прибыль (26,19%), при этом рост доли нераспределенной прибыли на 7,82% говорит об увеличивающихся возможностях предприятия по расширенному воспроизводству. Отложенные налоговые обязательств, из которых на 100% состоят долгосрочные обязательства ООО «Омега», в сумме увеличились на 461 тыс.руб., или на 51,9%, а в % к итогу составили 0,66%. Следовательно, они не играют решающей роли в формировании имущества.Краткосрочные обязательства в структуре пассивов занимают 35,65%, что меньше показателя на начало года на 2,22%. В сумме они возросли на 8,6%, или на 5737 тыс.руб. и составили 72667 тыс.руб. При этом удельный вес срочной задолженности (кредиторской) снизился на 2,6% и составил 34,75%, однако в сумме она повысилась на 4825 тыс.руб., или на 7,3%, и стала равной 70831 тыс.руб. Положительной оценки заслуживает рост спокойной краткосрочной задолженности (займы и кредиты) в размере 912 тыс.руб., или на 98,7%. На конец года она составила 1836 тыс.руб. В структуре источников также повысилась ее доля на 0,38% и стала равной 0,9%. Следовательно, состав краткосрочных обязательств становится лучше, так как срочные обязательства занимают в них все меньшую долю.Обязательства предприятия могут вызвать его неплатежеспособность и снизить ликвидность его баланса, если ими неграмотно управлять. Рассмотрим анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Омега».2.2. Анализ ликвидности и платежеспособностиФинансовое состояние хозяйствующего субъекта с точки зрения краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли он своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.По степени ликвидности активы субъекта хозяйствования подразделяют на следующие группы:А1 – самые ликвидные активы (имущество), к которым относят все статьи денежных средств субъекта хозяйствования и его краткосрочные финансовые вложения.А1 = стр. 250 + стр. 260.А2 – быстро реализуемые активы (имущество) – это дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты).А2 = стр. 240.А3 – медленно реализуемые активы (имущество) – это статьи раздела II актива бухгалтерского баланса, которые в себя включают запасы, НДС, дебиторскую задолженность (платежи по которой в более чем через 12 мес. ожидаются) и прочие оборотные активы.А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270.А4 - активы трудно реализуемые включают все внеоборотные активы.А4 = стр. 190.Пассив бухгалтерского баланса подразделяют на группы по быстроте оплаты их.П1 - наиболее срочные обязательства включают всю кредиторскую задолженность.П1 = стр. 620.П2 - пассивы краткосрочные – к ним относят кредиты и займы краткосрочные, расчеты с учредителями и прочие пассивы краткосрочные.П2 = стр. 610 + стр. 660.П3 - пассивы долгосрочные – это долгосрочные кредиты и займы, а также фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей, доходы будущих периодов.П3 = стр. 590 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650.П4 - пассивы постоянные – собственный капитал.П4 = стр. 490.Бухгалтерский баланс абсолютно ликвидным будет признан, если будут такие соотношения получены: А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4. (1)Представленные данные позволяют составить следующие соотношения по ООО «Омега»:- на начало года: А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4;- на конец года: А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.Таблица 3 – Оценка ликвидности баланса ООО «Омега» за 2010 год ГруппаЗначениеГруппаЗначениеПлатежеспособность, излишек или недостатокначало годаконец годаначало годаконец годаначало годаконец годаА12783937255П16600670831-38167-33576А22773357101П292418362680955265А32787021983П388813492698220634А49328187509П41089051298321562442323Баланс176723203848Баланс176723203848--Следовательно, можно оценить ликвидность баланса ООО «Омега» как недостаточную, предприятию не хватает на начло и на конец года самых ликвидных активов (денежных средств) для покрытия самых срочных обязательств (кредиторской задолженности). Однако этот недостаток снижается по причине значительного увеличения денежных средств.После оценки определить абсолютные показатели ликвидности текущую и перспективную.Сопоставление средств и обязательств хозяйствующего субъекта дает базу для определения показателей:текущей ликвидности (ТЛ). Она говорит о неплатежеспособности (-) или платежеспособности (+) хозяйствующего субъекта на самое ближайшее время: ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2); (2)перспективной ликвидности (ПЛ) – это прогноз платежеспособности субъекта хозяйствования на базе сопоставления плановых поступлений и платежей. ПЛ = А3 – П3. (3)Таблица 4 – Оценка ликвидности ООО «Омега» за 2010 годПоказательФормулаНачало годаКонец годаИзмененияРекомендуемое значениеТекущая ликвидностьФормула (2)-113582168933047Должна возрастатьПерспективная ликвидностьФормула (3)2698220634-6348Должна возрастатьКоэффициент абсолютной ликвидностиА1/(П1+П2)0,4160,5130,097≥0,2Коэффициент критической ликвидности(А1+А2)/(П1+П2)0,8301,2980,468Оптимально 0,7-0,8Коэффициент текущей ликвидности(А1+А2+Аз)/(П1+П2)1,2471,6010,3542Коэффициент общей ликвидности(А1+0,5А2+0,3Аз)//(П1+0,5П2+0,3П3)0,7501,0030,253Должен возрастатьПо данным таблицы можно отметить следующее. Показатель текущей ликвидности повышается на конец года на 33047 тыс.руб. и становится равным 21689 тыс.руб. (на начало года наблюдался недостаток платежный). Следовательно, на самое ближайшее время прогноз ликвидности баланса предприятия самый благоприятный. На это повлияло повышение суммы дебиторской задолженности как источника для покрытия краткосрочных обязательств. По ООО «Омега» перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает платежный излишек, который снижается в 2010 году. На это повлияло повышение долгосрочных обязательств и снижение при этом суммы медленно реализуемых активов – запасов. Снижение данного показателя говорит о недостаточной прогнозной ликвидности баланса ООО «Омега». Коэффициент абсолютной ликвидности в динамике повышается на 0,097 пункта и достигает к 2011 году значения 0,513. Следовательно, в конце отчетного периода ООО «Омега» может оплатить уже 51,3% своих краткосрочных обязательств сразу. Это значение в пределах оптимального, поэтому организации необходимо и дальше оптимизировать структуру краткосрочных пассивов путем усиления финансовой дисциплины для улучшения ликвидности баланса.Коэффициент критической ликвидности в оба периода выше оптимального значения. В динамике значение данного показателя увеличивается на 0,468 пункта. Зная, что в организации достаточно велика дебиторская задолженность, можно сделать вывод об отрицательном значении данного коэффициента. Поэтому значение коэффициента «критической» оценки и его тенденцию можно оценить отрицательно. К 2011 году данный коэффициент показывает, что покрыть всех краткосрочных обязательств ООО «Омега» за счет средств на счетах, а также поступлений по расчетам, сможет в размере 129,8%.Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. Нормальным значением для данного показателя считается соотношение от 2 до 3. В ООО «Омега» на конец анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,354 пункта и составил 1,601. Это значит, что текущих активов хватает для покрытия краткосрочных обязательств, и еще остается от этой суммы 60,1%. По этому коэффициенту можно сказать, что структура бухгалтерского баланса ООО «Омега» становится все более удовлетворительной по причине опять-таки роста дебиторской задолженности. Общий показатель ликвидности ООО «Омега» повысился в отчетном периоде на 0,253 пункта и составил 1,003. Следовательно, можно сделать выводы об улучшении платежеспособности и ликвидности баланса хозяйствующего субъекта. На конец периода 100,3% обязательств покрываются за счет соответствующих активов. Поэтому на основе отчетности ООО «Омега» может быть выбрано в качестве наиболее надежного партнера из множества потенциальных партнеров.Следовательно, баланс предприятия становится все более ликвидным, платежеспособность возрастает.2.3. Оценка финансовой устойчивостиАнализ финансового состояния хозяйствующего субъекта будет неполным без анализа его финансовой устойчивости. Излишек или недостаток источников средств для образования запасов и затрат представляет обобщающий показатель финансовой устойчивости. Он в форме разницы источников средств и запасов определяется. Общая сумма запасов (З) представлена по строке 210 бухгалтерского баланса субъекта хозяйствования.Показатели, которые характеризуют источники формирования запасов, представляют различные источники: Наличие собственных оборотных средств: СОС = IIIр – Iр, (4) где IIIр – капитал и резервы;Iр – внеоборотные активы;СОС – собственные оборотные средства;или СОС = стр. 490 – стр. 190Наличие собственных и долгосрочных заемных образования запасов (капитал функционирующий): КФ = IIIр + IVр + Iр, (5) где КФ – функционирующий капитал; IIIр – капитал и резервы; IVр – долгосрочные обязательства; Iр – внеоборотные активы;или КФ = стр. 490 + стр. 590 – стр. 190.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат: ВИ = IIIр + IVр + КкЗ – Iр, (6) где ВИ – величина источников; КкЗ – краткосрочные кредиты и займы.ВИ = стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 – стр. 190.Показатели, которые выражают обеспеченность запасов источниками их формирования, соответствуют показателям, которые выражают наличие источников формирования запасов:Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Фс):Фс = СОС – З, (7)или Фс = стр. 490 – стр. 190 – стр. 210 .Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Фт):Фт = КФ – З, (8)или Фт = стр. 490 + стр. 590 – стр. 190 – стр. 210.3 Излишек (+) или недостаток (-) общей суммы основных источников для формирования запасов (Фо): Фо = ВИ - З, (9)Фо = стр. 490+стр. 590+стр. 610–стр. 190- стр. 210.Эти показатели делают возможным определение показателя типа финансовой ситуации (трехкомпонентного): 1, если Ф > 0; S(Ф) = (10) 0, если Ф < 0.