Моделирование финансового развития предприятия

Оглавление

Моделирование финансового развития предприятия
Выбор и обоснование производственной и организационной структуры, состава и численности персонала предприятия, объема средств на оплату труда.
Расчет параметров имущественного комплекса предприятия
Расчет потребности в начальном капитале
Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала.
Расчет основных финансово-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Расчет себестоимости продукции
Расчет и распределение прибыли
Расчет и распределение годовой прибыли предприятия
Оценка ожидаемого экономического эффекта создания проектируемого предприятия, укрупненный экономический анализ его хозяйственной деятельности
Заключение
Литература

Моделирование финансового развития предприятия

При небольшой численности управленческого персонала, специалистов и служащих необходимо обеспечить четкую их взаимозаменяемость на периоды отпусков, болезней или командировок. Например, при отсутствии директора его обязанности могут быть возложены на главного инженера. Определенные обязанности инженера-технолога в его отсутствие может выполнять техник, а отдельные – главный инженер. При установлении месячных окладов управленческому персоналу, специалистам и служащим предприятия следует исходить из того, что оклады директора, главного инженера могут превышать среднюю заработную плату основных рабочих в 5 - 7 раз, начальника участка, инженера-технолога и бухгалтера-экономиста в 3 - 5 раз, а заработная плата остальных категорий специалистов и служащих должна быть на уровне заработной платы основных производственных рабочих. Принятые и обоснованные решения о составе и структуре персонала предприятия в курсовой работе представляются в форме табл. 2.Проведем расчет:Чя = Σ [Ni · ti / (260 · 8)]ЧА=21000*4,84/(260*8)49ЧВ=39000*0,31/(260*8)61ЧС=44000*2,25/(260*8)48ИТОГО158Чо = ] 1.1 Чя [Ч0=173,8174Таблица 2Численность и фонд оплаты труда работников предприятияДолжность, КоличествоФорма оплаты трудаМесячная заработная платафонд оплаты трудаработников(оклад), тыс. р.Директор1Оклад30Главный инженер1Оклад25Начальник участка1Оклад15Инженер-технолог1Оклад15Бухгалтер-секретарь1Оклад15Итого фонд оплаты труда АУП (ФОТс):100Слесарь-ремонтник1Оклад8Уборщик1Оклад5,6Кладовщик1Оклад5,6Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (ФОТв):19,2Столяр174Тариф39*174Итого фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо):6728 Всего ФОТ персонала предприятия:6847,2Расчет параметров имущественного комплекса предприятия.Для оценки экономической целесообразности создания предприятия необходимо определить основные параметры имущественного комплекса предприятия в составе:внеоборотных активов:– нематериальные активы;– основные средства планируемого производственного процесса, состоящие в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия;оборотных средств, необходимых для производства и реализации продукции. Величина стоимости нематериальных активов Кн.а (стоимость лицензий на производство данных видов продукции, конструкторско-технологической документации, товарных знаков и т.п.) указана в табл. 1.К основным средствам относятся средства труда, функционирующие в сфере производства в течение длительного времени. В состав основных средств включаются здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, прочие производственные средства длительного пользования.Расчет стоимости Ко.с основных средств начинается с определения количества Мо.р рабочих мест в основном производстве, т. е. количества рабочих мест основных рабочих, занятых изготовлением всех видов продукции. Оно определяется исходя из годового объема выпуска всех видов продукции и производительности p (А, В, С) оборудования, используемого при изготовлении соответствующих видов продукции (при этом принимается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции А, В или С):Мо.р = ]Ni / (pi · 260 · 8 · Kсм) [,где 260 – среднее количество рабочих дней в году; 8 – продолжительность рабочей смены, ч.; Ксм – коэффициент сменности работы предприятия, выбранный равным 2.Количество рабочих мест для вспомогательных рабочих Мв.р, служащих Мсл, инженерно-технического и административно-управленческого персонала (АУП) МАУП определяется данными, полученными при выполнении расчетов штатной численности персонала предприятия.Проведем расчет:МорА=21000/(0,21*260*8*2)=24МорВ=39000/(11*260*8*2)=30МорС=44000/(0,44*260*8*2)=24Мор=24+30+24=78Мвр+ Мсл+ Мауп= 8Для упрощения расчетов принимается, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, конторским, складским и т.д.) одинаковой стоимости Цо, которая приводится в задании на проектирование.Таким образом, общая стоимость оборудования Ко для оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формулеКо = Цо (Мо.р + Мв.р + Мсл + МАУП) (1 + αm / 100) αо ,где α m – доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, %; α о – коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования; значения этих коэффициентов приведены в табл. 1.К0=4000*(78+8)(1+8/100)1,3482976Стоимость помещений Кп, необходимых для размещения всех служб и подразделений предприятия, определяется общим количеством рабочих мест всех категорий работников предприятия, средней площадью одного рабочего места и средней ценой 1 м2 площади помещений. Для упрощения расчетов принято, что все рабочие места занимают одинаковую площадь Sпл , а также принято допущение, что 1 м2 площади любых помещений на предприятии имеют равную стоимость Цпл. Соответствующие исходные приведены в табл. 1.Таким образом, стоимость всех помещений предприятия может быть определена из выраженияКп= Цпл Sпл (Мо.р + Мв.р + Мсл + МАУП).Кп=1,2*1000*5,6(78+8)577920Общая стоимость основных средств предприятия составит:Ко.с = Ко + Кп.Ко.с =482976+577920=1060896Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции наряду с основными предприятию необходимы оборотные средства, которые включают в себя:стоимость предметов труда, находящихся в сфере производства, – производственных запасов (сырье, материалы, комплектующие изделия) и незавершенного производства (детали и сборочные единицы, находящиеся на разных стадиях производственного процесса);стоимость готовой продукции, находящейся на складе предприятия и ожидающей отгрузки потребителям, а также продукции, отгруженной потребителям, но не оплаченной ими;денежные средства на счетах и в кассе предприятия. Для обеспечения эффективной работы предприятия необходимо стремиться к рациональному сокращению размеров оборотных средств. С этой целью на предприятии должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств. Размеры производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируются предприятием с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах.В курсовой работе затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формулеКобi = Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi,где Нп.зi, Ннз.пi, Нг.иi, Но.пi – соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i -го вида, тыс. р. Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формулеНп.зi = Дп.зi Ас.дi = Дп.зi (Рм.пi Ni / 260),где Дп.з – норма производственных запасов, дни; Ас.дi – среднесуточный расход материалов, р./день; Рм.пi – затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, р. Значения показателей Дп.зi и Рм.пi указываются в задании на курсовую работу.НПзА=5*(395*21000*260)=159519,23НПзВ=5*(289*39000*260)=216750,00НПзС=6*(165*44000*260)=167538,46Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формулеНнз.пi = (Рм.пi + Рз.о.рi) Zнз.пi ,где Рз.о.р – затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, р.; Zнз.пi – размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).Заработная плата основных производственных рабочих Рз.о.рi на одно изделие i-го вида рассчитывается по формулеРз.о.рi = Рч ti, где Рч – часовая тарифная ставка основных производственных рабочих (указывается в задании на курсовую работу). Следует учитывать, что при двухсменном режиме работы предприятия часовая тарифная ставка должна быть увеличена на 25 %, – это связано с выплатами 50 % надбавок за работу во вторую смену.НнзпА=(395+83,75*4,84)*21000*0,2=1732867,5НнзпВ=(289+36,25*3,26)*39000*0,2=2341852,5НнзпС=(289+36,25*3,26)*39000*0,2=1548800Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Нг.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Но.пi) рассчитываются по следующим формулам:Нг.иi = Дг.иi Цi Кс Ni / 260;Но.пi = До.пi Цi Кс Ni / 260,где Дг.иi – норма запаса готовых изделий на складе, дни; Цi – цена изделия, р.; Кс – коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия (принимается равным 0,75); До.пi – средний срок оплаты готовой продукции, дни. Значения показателей Дг.иi, Цi, До.пi указываются в задании на курсовую работу.НГиА=6*2150*2*21000/260=2083846,15НГиВ=4*1010*2*39000/260=1212000,00НГиС=2*920*2*44000/260=622769,23НопА=11*2150*2*21000/260=3820384,62НопВ=9*1010*2*39000/260=2727000,00НопС=7*920*2*44000/260=2179692,31Общая потребность предприятия в оборотных средствахКоб = Кобi = (Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi).Общая потребность=18813020,00Расчет потребности в начальном капиталеЭкономическое обоснование создания нового предприятия предусматривает сопоставление начальных затрат на организацию предприятия с его текущей прибыльностью. Для этого необходимо, прежде всего, определить размер начального капитала, требуемого на инвестиционной стадии проекта создания предприятия, и выбрать как рациональные источники его формирования, так и организационно-правовую форму создаваемого предприятия с учетом его специфики. Начальный капитал может быть образован за счет средств учредителей (акционеров) предприятия, а также заемных средств, привлекаемых в форме банковского кредита.В курсовой работе величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формулеКн = Кпр + Ко.с + Кн.а + Коб,где Кпр – предпроизводственные расходы, тыс. р.; Ко.с – капиталовложение в основные средства, тыс. р.; Кн.а - капиталовложения в нематериальные активы; Коб – капиталовложение в оборотные средства, тыс. р. В состав предпроизводственных расходов включаются затраты на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса. В курсовой работе принято допущение, что все эти работы уже проведены, а суммарные затраты на их проведение (Кпр) в 1,5 раза численно превышают стоимость нематериальных активов Кн.а, указанную в табл. 1.При определении величины начального капитала учитывается стоимость основных и оборотных средств.При недостаточности средств учредителей для покупки производственных средств или из соображений экономической выгоды предприятие может частично или полностью арендовать необходимые оборудование и помещения, тем самым уменьшая размер начального капитала. На основании расчетов требуемых размеров начального капитала и анализа источников его формирования студент самостоятельно принимает решение о целесообразности приобретения в собственность предприятия оборудования и помещений, их полной или частичной аренды, а также о привлечении кредитных средств.Таблица 3Потребность в начальном капиталеПоказательВеличина, тыс. р.Предпроизводственные расходы30Инвестиции в основные средства, всего1060,896в том числе: оборудование482,976помещения577,92из них: приобретается в собственность577,92арендуется Инвестиции в оборотные средства, всего18813,02в том числе: производственные запасы543,81незавершенное производство5623,52готовая продукция3918,62поставленная и неоплаченная 8727,08продукцияПотребность в начальном капитале, всего19903,92Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формированияначального капитала.Источниками формирования начального капитала на этапе создания предприятия могут выступать:– собственный капитал предприятия, создаваемый его учредителями в форме уставного (складочного) капитала;– заемный капитал, привлекаемый в форме кредитов коммерческих банков или иных кредитных учреждений.Оптимальной юридической формой организации предприятия «ЦИКЛОН» является Общество с Ограниченной Ответственностью.Порядок учреждения и регистрации юридических лиц (ООО и АО)Для регистрации подаются следующие документы:Для единственного учредителя - устав, решение (по 2 экземпляра), заявление, квитанция об оплате государственной пошлины Для нескольких учредителей - устав, учредительный договор, протокол (по 2 экземпляра), заявление, квитанция об оплате государственной пошлины Учредителями данных организаций могут быть физические и юридические лица вне зависимости от гражданства и места регистрации. Минимальное количество учредителей – 1. Максимальное для ООО и ЗАО – 50, для ОАО – не ограничено.Количество учредителей будет 8, у каждого будет пакет акций в размере 2500 штук. Цена акции 1000 рублей. УК = (2500акц*1000)*8=20000Расчет основных финансово-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятияРасчет себестоимости продукцииСебестоимость продукции – это совокупные расходы предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. В себестоимость включаются перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (стоимость материальных ресурсов, амортизация основных средств), расходы на оплату труда всех категорий работников, а также другие текущие расходы предприятия, связанные с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности.В курсовой работе расчет себестоимости единицы каждого вида производимой продукции производится по калькуляционным статьям затрат, состав и порядок расчета которых приведен в табл. 4. Значения нормативов и ставок приведены в задании на проектирование и в табл. 1 нормативно-справочных данных.Таблица 4Состав статей калькуляции и порядок расчета себестоимости единицы продукции i-го видаСтатья расходовОбозначениеФормула для расчетаИзделие АИзделие ВИзделие С1. Расходы на материалы и покупные изделия без НДСРм.п.б.нiРм.пi (1 – αндс / (100 + αндс))334,7457627244,915254139,83050852. Основная заработная плата основных рабочихРз.о.рiМо.рi Рчi · 12 ·176/ Ni161,718857147,113846223,043. Дополнительная заработная плата основных рабочихРз.дiРз.о.рi αд / 10019,406262865,653661542,76484. Расходы на социальные нуждыРс.нi(Рз.о.р i + Рздi) αс.н/ 10047,092531213,7195526,7092485. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудованияРэкiti Смчi82,2835,86186. Начисления на износ оборудования и помещений (амортизация)Рамi(Ко.собi На.о + К п.собi На.п) / (100 · N) 0,0076434290,005144620,0036487. Начисления на износ нематериальных активовРам.нiК н.а На.н / 100 · N0,0001904760,000102569,09091E-058. Арендная платаРарi(Рар.оi + Рар.пi),000где Рар.оi = (На.о + αар) Ко.арi / 100 N;Рар.пi = (На.п.+ αар) Кп.арi / 100 N9. Цеховые накладные расходы по изделиям А, В, СРц.нкiРз.о.рi αц.нк/100 40,4297142911,77846155,7610. Цеховая себестоимость по изделиям А, В, ССцiСумма статей 1–8685,6809621359,046023196,1082954После расчета цеховой себестоимости по каждому из трех (А, В, С) изделий необходимо рассчитать общую производственную себестоимость годового объема выпуска всех видов продукции, для чего данные сводятся в таблицу по форме таблицы 5.Общая производственная себестоимость годового объема выпуска всех видов продукцииСтатья расходовОбозначениеФормула для расчетаРезультат1. Производственная себестоимость Спр666750(1 + aз.нк / 100) (Сцi Ni)49991661,11 2. Внепроизводственные (коммерческие) расходыРвпСпр aвп / 1005998999,3343. Расходы на рекламуРрекСпр aн.рек / 1002499583,0564. Полная себестоимостьСпСумма статей 1 – 358490243,5Используемые в табл. 4 и 5 обозначения:αд – норматив дополнительной заработной платы, %;αс.н – норматив отчислений на социальные нужды, %;Мо.рi(А, В, С) – количество рабочих мест основных рабочих на производстве продуктов А, В, С, численно равное количеству единиц оборудования по условиям, принятым в разд. 3 настоящих методических указаний;pi – производительность оборудования на производстве изделий А, В, С, указанная в задании на проектирование, шт./машиноч.См.чi – себестоимость одного машиночаса работы оборудования, р.;На.о, На.п , На.н – нормы годовой амортизации оборудования и помещений и нематериальных активов, %;Ко.соб, Кп.соб – стоимости оборудования и помещений, приобретаемых в собственность, р.;αар – ставка годовой арендной платы оборудования и помещений, %;Ко.ар, Кп.ар – стоимости оборудования и помещений, арендуемых предприятием, р.;αц.нк – норматив цеховых накладных расходов, %;αз.нк– норматив общезаводских накладных расходов, %;ФОТв.год, ФОТс.год – годовые фонды основной заработной платы вспомогательных рабочих и управленческого персонала, специалистов и служащих предприятия (рассчитываются умножением месячных фондов оплаты труда соответствующих категорий работников – ФОТв и ФОТс, определяемых в разд. 3 данных методических указаний, на 12 месяцев), р.;αвп – норматив, учитывающий внепроизводственные расходы, %.Чтобы проанализировать экономическую целесообразность выпуска отдельных видов продукции, суммы общезаводских и внепроизводственных накладных расходов необходимо отнести на объемы выпуска изделий А, В, С. Критерием, определяющим пропорции разнесения общих издержек на конкретные виды изделий, могут служить различные показатели (расходы по заработной плате основных производственных рабочих, стоимость основных средств, используемых при производстве конкретных изделий, объемы выручки от реализации каждого изделия и т.д.). В рамках курсовой работы в качестве критерия разнесения общезаводских и внепроизводственных затрат рекомендуется принять годовой объем выручки от реализации каждого изделия: Цi Ni. При этом полная себестоимость производства и реализации единицы i-го вида продукции может быть рассчитана по формулеСпi = Сцi + (Сп – ΣСцi Ni ) (Цi Ni / Σ Цi Ni) / Ni.Результаты расчетов данного раздела проекта целесообразно свести в табл. 6.Таблица 6Наименование показателяВиды продукцииАВСЦеховая себестоимость по изделию Сцi685,68359,05196,11Полная себестоимость Спi1028,52538,57294,16 Полная себестоимость производства и реализации единицы i – го вида продукции может быть рассчитана по формуле:Спi = Сцi + (Сп – ΣСцi Ni ) (Цi Ni / Σ Цi Ni) / Ni.Результаты расчетов 2. Расчет и распределение прибылиРасчет и распределение годовой прибыли предприятияПрибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия.Прибыль от реализации продукции (валовая прибыль) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов) и затратами на ее производство и реализацию (себестоимостью). Она является источником, из которого осуществляются обязательные платежи в бюджет. Остающаяся после обеспечения обязательных платежей чистая прибыль предприятия направляется на погашение кредитов, на выплату дивидендов или на иные аналогичные платежи участникам (учредителям, акционерам) предприятия.Остающаяся после всех выплат нераспределенная прибыль предприятия может использоваться на развитие производственной базы предприятия, на содержание объектов социально-культурного назначения и жилищно-коммунального хозяйства, а также на приобретение акций и других ценных бумаг, позволяющих получать дополнительные (внереализационные) доходы.Порядок расчета и распределения прибыли приведен в табл. 7.