Пенсионные фонды в современной экономике

Введение
Глава I Пенсионная система России
1.1 Реформирование пенсионной системы в России
1.2 Становление системы пенсионных фондов в России
Глава II Развитие системы негосударственных пенсионных фондов в России
2.1. Негосударственные пенсионные фонды как специфическая некоммерческая организация
2.2 Цели создания и принципы организации деятельности НПФ
2.3 Актуальные тенденции в развитии системы негосударственных пенсионных фондов
Заключение
Список использованной литературы

Пенсионные фонды в современной экономике

Указанные направления нашли свое законодательное закрепление в ряде постановлений Правительства РФ.
Следующий этап развития системы негосударственных пенсионных фондов связан с изменениями и дополнениями пенсионного законодательства, а именно о включении НПФ в систему обязательного пенсионного страхования. Здесь необходимо заметить, что уже в середине 1990-х гг. в ходе споров о способах и путях осуществления российской пенсионной реформы активно обсуждался вопрос о подключении НПФ к государственной пенсионной системе, - вернее, об их участии в осуществлении обязательного пенсионного обеспечения (страхования). Если в рамках распределительной государственной пенсионной системы необходимости в НПФ объективно не было, то введение составной структуры трудовой пенсии, включающей накопительный компонент, явно позволяло НПФ претендовать на участие в системе пенсионного страхования.
Первым законодательным актом, закрепившим возможность перехода из государственного Пенсионного фонда России (ПФР) в негосударственный пенсионный фонд, стал Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в РФ” (ст. 32), установивший, что застрахованное лицо вправе в порядке, установленном федеральным законом, отказаться от получения накопительной части трудовой пенсии из Пенсионного фонда Российской Федерации и передать свои накопления, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета, в негосударственный пенсионный фонд начиная с 1 января 2004 года.
Затем федеральный закон от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" закрепил, что граждане могут отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через пенсионный фонд России и выбрать негосударственный пенсионный фонд (п.п.2 п.1 ст.31). 3
Наконец, были внесены изменения в Закон «О негосударственных пенсионных фондах». Согласно Федеральному закону от 10 января 2003 г. N 14-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах", в соответствии с которым исключительными видами деятельности НПФ являются:
- деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
- деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию;
- деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию.
Таким образом, можно выделить следующие этапы становления негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации:
Первый этап – создание системы негосударственного (добровольного) пенсионного обеспечения, первые шаги по формированию правовых основ добровольного страхования, создание специальной Инспекции.
Второй этап – принятие специального закона о негосударственных пенсионных фондах, а также широкого ряда подзаконных и нормативных актов.
Третий этап – включение негосударственных пенсионных фондов в систему обязательного пенсионного страхования.
В настоящее время нельзя говорить, что пенсионная реформа в целом, построение системы негосударственных пенсионных фондов в частности, закончены. Отнюдь нет. До сих пор не воплощены задачи Программы пенсионный реформы 1998 года (например, касаемо снижения налогового бремя для НПФ), кроме того, разрабатываются новые программы: Стратегия развития финансового рынка Российской Федерации на 2006 - 2008 годы.
Как закреплено в указанной Стратегии, «основным направлением развития негосударственного пенсионного обеспечения должно стать совершенствование регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов. Относительно низкий уровень развития отрасли добровольного пенсионного обеспечения посредством негосударственных пенсионных фондов в значительной степени обусловлен отсутствием требований к стандартизации пенсионных продуктов, направленных на обеспечение их понятности для потребителей, а также недостаточной информационной прозрачностью фондов.
Необходимо установить унифицированные требования к пенсионным продуктам негосударственных пенсионных фондов, обеспечивающие их понятность для потребителей.
Представляется необходимым законодательно обеспечить раскрытие информации, как о структуре вложений негосударственных пенсионных фондов, так и о структуре обязательств, структуре владения и бенефициарах. Отсутствие такого регулирования зачастую используется сегодня для сокрытия реальных собственников акций и получения контроля над компаниями4».
Глава II Развитие системы негосударственных пенсионных фондов в России
2.1. Негосударственные пенсионные фонды как специфическая некоммерческая организация
Негосударственные пенсионные фонды – особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения. Они имеют право осуществлять следующие виды деятельности:5
по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосудартсвенного обеспечения;
в качестве страховщика по обязательному менсионному страхованию в соотвествии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;
в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соотвествии с упомянутым федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.
Итак, фонд является юридическим лицом по российскому законодательству, осуществляющим некоммерческую деятельность в особой организационно - правовой форме некоммерческой организации социального обеспечения.
На фонд, как на юридическое лицо, некоммерческую организацию, распространяются соответствующие нормы Гражданского кодекса РФ (ст.118 ГК РФ), Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (с изменениями от 26 ноября 1998 г., 8 июля 1999 г., 21 марта, 28 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 10 января, 2 февраля 2006 г.). 6
Фондом, согласно действующему корпоративному законодательству, признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (п.1 ст.7 Закона «О некоммерческих организациях»).
Как справедливо подчеркивается в юридической литературе, «фонд является не объединением граждан и (или) юридических лиц, а объединением имущества граждан и (или) юридических лиц для выполнения общественно полезных задач».
В постановлении от 24 сентября 2002 г. Президиума Высшего Арбитражного суда РФ установил, что согласно п. 1 ст. 118 ГК РФ фондом признается некоммерческая организация, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели. Как мы уже подчеркнули, такой целью для НПФ – является организации социального обеспечения.
Негосударственный пенсионный фонд, как юридическое лицо, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Извлечение прибыли не является целью деятельности Фонда. Учредители не получают дохода от его деятельности. Более того, учредители (учредитель) не имеют прав на переданное фонду имущество, которое является собственностью фонда.
Фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, соответствующей этим целям и необходимой для достижения общественно полезных целей, ради которых фонд создан. Для осуществления предпринимательской деятельности фонды вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них (п.2 ст.7 Закона «О некоммерческих организациях»). Между тем деятельность фонда по размещению пенсионных резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений не относится к предпринимательской.
В соответствии с целями своей деятельности фонд имеет право заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, выступать истцом и ответчиком в общегражданских, арбитражных и третейских судах.
Фонд является собственником принадлежащего ему имущества и средств, а также может владеть и пользоваться имуществом на праве аренды и других законных основаниях.
Фонд, являясь юридическим лицом, обладает специальной, целевой правоспособностью, так как его деятельность обусловлена некоммерческим характером и формулируется с учетом его целей, а именно, достижение общественно полезных целей.
Действующее законодательство в ряде случаев ограничивает правоспособность фондов. Так, например, в соответствии с п.2 ст.14 Закона, фонд в целях охраны интересов вкладчиков, участников и застрахованных лиц не вправе принимать на себя поручительство за исполнение обязательств третьими лицами, отдавать в залог средства пенсионных резервов и средства пенсионных накоплений, выступать в качестве учредителя в организациях, организационно-правовая форма которых предполагает полную имущественную ответственность учредителей (учредителя), выпускать ценные бумаги. Сделки, совершенные с нарушением требований настоящего пункта, являются ничтожными.
Учредители, вкладчики, страхователи, участники, застрахованные лица, а также государство не отвечают по обязательствам фонда, равно как фонд не отвечает по обязательствам его учредителей, вкладчиков, страхователей, участников, застрахованных лиц и государства.
Фонд отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (п.3 ст.4 Закона).
Фонд несет установленную действующим законодательством Российской Федерации имущественную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение им своих обязательств перед вкладчиками, участниками, застрахованными лицами или третьими лицами.
Обязательства фонда перед вкладчиками, участниками и застрахованными лицами могут быть прекращены только в результате окончательного и всеобъемлющего их выполнения или завершения расчетов с вкладчиками, участниками, Пенсионным фондом Российской Федерации и застрахованными лицами в случае ликвидации Фонда.
Исключительные виды деятельности фонда закреплены в законе. Более развернуто ее можно представить следующим образом:
Предметом деятельности фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников является аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организация размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств, назначение и выплата негосударственных (осуществляемых на добровольных началах) пенсий участникам.
Предметом деятельности фонда по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика является аккумулирование средств пенсионных накоплений, организация инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплата накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам.
Предметом деятельности фонда по профессиональному пенсионному страхованию в качестве страховщика является аккумулирование средств пенсионных накоплений, инвестирование средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплата профессиональных пенсий застрахованным лицам.
Фонд осуществляет деятельность по каждому предмету (негосударственному пенсионному, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию) независимо от деятельности по другому предмету.
2.2 Цели создания и принципы организации деятельности НПФ
Система негосударственного пенсионного обеспечения действует в России уже более 10 лет. 16 сентября 1992 года Президент РФ подписал Указ №1077 «О Негосударственных пенсионных фондах», с которого началось развитие НПФ, направленное на совершенствование системы социального обеспечения и дополнительных социальных гарантий людей пенсионного возраста.
Крайне низкий уровень государственного пенсионного обеспечения, не обеспечивающий прожиточный минимум, и существующий уравнительный принцип назначения пенсий, размер которых мало зависит от доходов работающего населения, осуществляющего взносы в Пенсионный Фонд России, диктовали необходимость проведения пенсионной реформы и перехода к многоуровневой модели с накопительными элементами формирования пенсий.
Кроме того, демографические изменения в структуре населения России идут таким образом, что число работающих в расчете на одного пенсионера уменьшается. Финансировать государственные пенсии за счет взносов работающего населения с каждым годом будет все сложнее. Выходом из создавшегося положения является организация дополнительного пенсионного обеспечения через негосударственные пенсионные фонды.
Негосударственное пенсионное обеспечение строится по накопительному принципу формирования пенсий, предполагающее регулярное перечисление пенсионных взносов в Негосударственный пенсионный фонд в течение определенного периода времени и их прирост, за счет дохода, получаемого по результатам размещения пенсионных резервов.
Негосударственные пенсионные фонды предлагают оптимальные для каждого Вкладчика условия накопления денежных средств к пенсионному возрасту. Вкладчик может самостоятельно определить желаемый уровень негосударственной пенсии, порядок и периодичность внесения пенсионных взносов, условия получения негосударственной пенсии.
Деятельность НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению включает:
1) Аккумулирование пенсионных взносов. Вкладчик на основании Пенсионного договора перечисляет в НПФ пенсионные взносы. В качестве Вкладчика могут выступать предприятие, перечисляющее пенсионные взносы в пользу своих работников, или физическое лицо, перечисляющее пенсионные взносы в свою пользу. Фонд осуществляет учет поступивших пенсионных взносов на солидарном или именном пенсионном счете Вкладчика и формирует пенсионные резервы.
2) Размещение пенсионных резервов в соответствии с действующим законодательством. Фонд определяет направления, порядок и условия размещения пенсионных резервов. Фонд размещает пенсионные резервы самостоятельно или через управляющие компании.
3) Распределение полученного дохода. Доход, полученный по результатам размещения пенсионных резервов, распределяется на пенсионные счета Вкладчиков и Участников, направляется на пополнение страхового резерва и на ведение уставной деятельности Фонда.
4) Оформление и выплата негосударственных пенсий. При наступлении пенсионных оснований у Участника определяется размер негосударственной пенсии и порядок ее получения исходя из накопленной суммы.
Негосударственное пенсионное обеспечение – это система добровольного накопления денежных средств к пенсионному возрасту. Заключая пенсионный договор, Вкладчикам предоставляется широкий выбор возможностей:
выбрать размер и порядок внесения пенсионных взносов;
выбрать размер будущей пенсии;
выбрать схему получения негосударственной пенсии при наступлении пенсионных оснований, например, пожизненно или в течение ряда лет;
выплата выкупной суммы, при расторжении договора;
назначение правопреемника на право распоряжаться накопленными средствами в случае его смерти Участника.
Ежегодно накопленные средства будут увеличиваться за счет дохода получаемого Фондом от размещения пенсионных резервов.
Права и обязанности Вкладчиков и Участников устанавливаются в Пенсионных правилах НПФ, в договоре о негосударственном пенсионном обеспечении и определяются Федеральным законом №75-ФЗ от 07.05.1998 «О негосударственных пенсионных фондах» и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Вкладчики имеют право:
требовать от Фонда исполнения обязательств по пенсионному договору в полном объеме;
представлять перед Фондом свои интересы и интересы своих Участников, обжаловать действия Фонда в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
требовать от Фонда выплаты выкупных сумм или их перевода в другой Фонд в соответствии с Пенсионными Правилами Фонда и Пенсионным договором.
Участники имеют право:
требовать от Фонда исполнения обязательств Фонда по выплате негосударственных пенсий в соответствии с условиями Пенсионного договора;
получать негосударственную пенсию в соответствии с Федеральным законом №75-ФЗ от 07.05.1998 «О негосударственных пенсионных фондах», условиями Пенсионного договора, Пенсионными Правилами Фонда и выбранной пенсионной схемой при возникновении пенсионных оснований;
требовать от Фонда изменения условий негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с Пенсионными Правилами Фонда и условиями Пенсионного договора;