Финансовые ресурсы торгового предприятия, источники их формирования и эффективности

Введение
1. Содержание и состав финансовых ресурсов торгового предприятия
2. Организационно-экономическая характеристика предприятия
3. Анализ показателей деятельности ЗАО «Алла»
Заключение
Список литературы

Финансовые ресурсы торгового предприятия, источники их формирования и эффективности

193
2.Отчисления на социальные нужды
509,1
8,12
982,6
9,08
193
3. Амортизация
24,0
0,41
30,6
0,28
127,5
4. Расходы на рекламу
58,0
1,0
82
0,76
141,4
5. Транспортировка грузов
3415,6
58,89
6786,8
62,71
198,7
6. Прочие издержки
470,9
8,78
388,5
3,59
82,5
ИТОГО издержек
5800
100,00
10822,6
100,00
186,6
Издержки в процентах к товарообороту
10,26
-
8,55
-
-1,71
Розничный оборот
56556,2
-
126619
-
223,9
Как видно из таблицы, общая сумма издержек обращения в 2005 году была равной 5800 тыс.руб. и в процентах к товарообороту составила 10,26%.
Наибольшую долю в этом показателе занимали расходы по транспортировке грузов, которые равны 3415,6 тыс.руб. и имели удельный вес в общей сумме 58,89%. Такой удельный вес объясняется тем, что ЗАО «Алла» заключила договор с ООО “ДАРСиК”, расположенном также в городе Новосибирске, на транспортное обслуживание. То есть полностью аренда автотранспорта, погрузочно-разгрузочные работы ложатся на плечи ООО “ДАРСиК”. ЗАО «Алла» только выплачивает определенную по договору сумму в зависимости от количества перевозок. Данная ситуация вызвана еще и тем, что некоторые из акционеров Общества имеют свой личный интерес в деятельности ООО “ДАРСиК”. Но в целом на общем фоне данная статья слишком тягостно не отражается на общей сумме издержек и их отношении к товарообороту.
Также большой удельный вес имеют расходы на оплату труда, он равен 22,8%. Но в принципе эта статья всегда занимает достаточно высокий удельный вес как стимулирующая развитие товарооборота. Это же касается и отчислений на социальные нужды работников. Остальные статьи не занимают видного места в общей сумме издержек.
В статью “Прочие издержки” включены расходы на топливо, электроэнергию, представительские расходы, налоги и т.д.
В 2006 году произошли следующие изменения. Общая сумма издержек увеличилась на 5022,6 тыс.руб., или на 86,6%. На это, в первую очередь, повлиял рост товарооборота более чем в 2 раза.
В том числе наблюдается резкий рост расходов по транспортировке грузов, которые составили в отчетном периоде 6786,8 тыс.руб., что составляет в общей сумме издержек 62,71%. По-прежнему это основная статья затрат.
Увеличились также вследствие повышения средней заработной платы работников фирмы расходы на оплату труда по сравнению с 2005 годом на 1229,7 тыс.руб., их изменение было проанализировано выше.
Наблюдается рост расходов на рекламу в 2006 году на 41,4% против прошлого периода, что говорит об интенсивном привлечении покупателей Обществом для увеличения оборота торговли.
Заметно снизилась сумма прочих издержек на 17,5% против 2005 года в связи с уменьшением представительских расходов по причине налаженных каналов поступления товаров, а также благодаря личным отношениям руководства ЗАО «Алла» со многими оптовыми предприятиями города Новосибирска, Кемерово, Новокузнецка, Омска и т.д.
Положительным фактом деятельности организации является снижение уровня издержек в 2006 году на 1,71%, что говорит об относительной сумме снижения затрат в размере 2165,2 тыс.руб. (1,71*126619/100).
Анализ торговой деятельности не может быть полным без оценки конечного финансового результата деятельности, то есть прибыли. Прибыль в условиях развитой рыночной конкуренции является показателем того, может ли предприятие (организация) выжить в таких условиях и будет ли она конкурентоспособной, то есть попросту сможет ли “бороться” за свое право существовать на рынке.
Результаты деятельности ЗАО «Алла» за 2005-2006 годы приведены в таблице 4.
Таблица 4
Результаты деятельности ЗАО «Алла» за 2005-2006 годы
(тыс.руб.)
Показатели
2005 год
2006 год
Отклоне-ние(+,-)
Темп роста, %
А
1
2
3
4
1. Доход от реализации без НДС: -в сумме
11483,9
29840,8
+18356,9
259,8
2. -в % к обороту (стр.1/стр.9*100)
20,31
23,57
-
+3,26
3. Издержки обращения:
-в сумме
5800
10822,6
+5022,6
186,6
4. -в % к обороту (стр.3/стр.9*100)
10,26
8,55
-
-1,71
5. Прибыль от продаж:
-в сумме
5683,9
19018,2
+13334,3
334,6
6. -в % к обороту (стр.5/стр.9*100)
10,05
15,02
-
+4,97
Продолжение таблицы 4
А
1
2
3
4
7. Прибыль от внереализационной деятельности
-
562,3
+562,3
-
8. Прибыль до налогообложения
5683,9
19580,5
+13896,6
344,5
9. Товарооборот
56556,2
126619
+70062,8
223,9
По представленным в таблице данным можно сделать следующие выводы. Прибыль от продаж как прибыль от основной деятельности ЗАО «Алла» возросла в 2006 году на 13334,3 тыс.руб., или в 3,3 раза. На это повлияли следующие факторы.
Рост уровня доходности ЗАО «Алла» в отчетном периоде на 3,26% к розничному товарообороту повлиял на прирост прибыли от продаж на 4127,8 тыс.руб. (3,26*126619/100). Снижение уровня издержек обращения в отчетном периоде на 1,71% повлекло за собой повышение суммы прибыли от продаж против 2005 года на 2165,2 тыс.руб. ((-1,71)*126619/100).
Таким же образом увеличение розничного товарооборота в отчетном периоде на 70062,8 тыс.руб., или на 123,9%, повлияло на прирост прибыли от продажи на 7041,3 тыс.руб. (70062,8*10,05/100).
В целом же увеличение рентабельности продаж на 4,97% против прошлого периода свидетельствует о повышении эффективности торговой деятельности.
В 2006 году у ЗАО «Алла» была прибыль от внереализационной деятельности в размере 562,3 тыс.руб., которая сложилась в результате взыскания с поставщиков штрафов за задержку партий товаров по сравнению с заключенными договорами. Это повлияло на прирост прибыли до налогообложения на 13896,6 тыс.руб., она стала равной 19580,5 тыс.руб.
Для более глубокого изучения результатов торговой деятельности ЗАО «Алла» необходимо провести оценку финансового состояния предприятия за 2005-2006 годы.
Диагностику финансового состояния ЗАО «Алла» проведем по балансовому отчету организации за 2005-2006 годы.
Все показатели взяты для анализа в усредненном значении (по средней арифметической суммированием показателей на начало и на конец года и делением на «2»).
“Балансовый отчет” ЗАО «Алла» представлен в таблице 5.
Таблица 5
Балансовый отчет ЗАО «Алла» за 2005-2006 годы
ПОКАЗАТЕЛИ
2005 год,
тыс.руб.
2006 год, тыс.руб.
Отклоне-ние, (+,-)
Динамика, %
1.Внеоборотные активы
Основные средства
30600
35300
4700
115,4
Нематериальные активы
100
112
12
112
ИТОГО по разделу 1
30700
35412
4712
115,3
2.Оборотные активы
Запасы
989
2307,2
1318,2
233,3
Дебиторская задолженность
1708
3605
1897
211,1
Денежные средства
898
1234,7
336,7
137,5
ИТОГО по разделу 2
3595
7146,9
3551,9
198,8
БАЛАНС
34295
42558,9
8263,9
124,1
3.Капитал и резервы
Уставный капитал
26800
26800
-
100
Добавочный капитал
-----
1202,8
1202,8
-
Резервный капитал
21,5
57,5
36
267,4
Нераспределенная прибыль
100,0
5901,7
5801,7
5901,7
ИТОГО по разделу 3
26921,5
33962
7040,5
126,2
4. Долгосрочные обязательства
-
-
-
-
5.Краткосрочные обязательства
7373,5
8596,9
1223,4
116,6
БАЛАНС
34295
42558,9
8263,9
124,1
Как видно из данных таблицы, стоимость основных средств ЗАО «Алла» возросла в 2006 году по сравнению с 2005 годом в 1,15 раза, то есть изменилась с 30,6 млн.руб. в 2005 году до 35,3 млн.руб. в 2006 году. Это связано с приобретением организацией новых складских помещений.
Увеличилась сумма по строке “Нематериальные активы” в связи с покупкой лицензий на торговлю ликероводочными изделиями.
По разделу “Оборотные активы” можно отметить следующее. Заметно увеличение суммы запасов в 2006 году на 1318, 2 тыс.руб., или на 133,3%. Запасы представлены, в основном, готовой продукцией и товарами для перепродажи, а также товарами отгруженными. Следовательно, можно отметить, что возросла сумма именно товарных запасов, что вызвано прежде всего большим ростом объема продаж.
Если посмотреть показатель эффективности использования оборотных средств, вложенных в товарные запасы, (скорость оборачиваемости), то получим, что товарные запасы обернулись за 2005 год 46,4 раза (56556,2/1,2336/989), а в 2003 году – 44,1 раз (126619/1,245/2307,2) (товарооборот без торговой надбавки делили на сумму товарных запасов). Налицо замедление оборачиваемости, но ее причины рассмотрим позднее.
Увеличение сумм дебиторской задолженности на 1897 тыс.руб., или на 111,1%, говорит о также о повышении платежеспособности ЗАО «Алла». В данном случае дебиторская задолженность представлена краткосрочной, что не дает еще права говорить об угрозе неплатежеспособности.
В составе собственного капитала организации значительно увеличение суммы прибыли нераспределенной на 5801,7 тыс.руб., или в 59 раз.
Наличие у предприятия нераспределенной прибыли говорит о расширенном воспроизводстве, то есть приобретены новые основные фонды и вложены средства в оборотные активы, что уже само по себе оценивается как повышение эффективности деятельности.
Увеличение сумм по строкам “Резервный капитал” и “Добавочный капитал” также вполне закономерно в связи с положениями по учредительным документам.