Способы организации синтетического учета материальных запасов в бухгалтерии

ЧАСТЬ 1
Введение
1. Нормативно правовое регулирование учета материально-производственных запасов
2. Понятие, содержание и классификация материальных запасов
3. Задачи и требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету материально – производственных запасов
4. Организация синтетического учета материально-производственных запасов
Список литературы
ЧАСТЬ 2
1. Исходные данные
2. Журнал хозяйственных операций за 200_ г.
3. Оборотно-сальдовая ведомость
4. Приложения

Способы организации синтетического учета материальных запасов в бухгалтерии

26
70
 
- рабочим за очередные отпуска
20 160,00
97
70
 
Итого
178 560,00
 
 
38
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Произведен расчет ЕСН и отчислений в ФСС от НС от начисленной заработной платы
 
 
 
 
- рабочим за изделие А
16 148,16
20-1
69
 
- рабочим за изделие Б
11 534,40
20-2
69
 
- рабочим за исправление брака по изделию А
3 075,84
28
69
 
- управлению и служащим цеха
6 536,16
25
69
 
- управлению и служащим офиса
4 998,24
26
69
 
- рабочим за очередные отпуска
5 382,72
97
69
 
Итого
47 675,52
 
 
39
Расчетно-платежная ведомость
 
 
 
 
Удержаны из заработной платы
 
 
 
 
- НДФЛ
23 213,00
70
68
 
- алименты по исполнительному листу
3 600,00
70
76
 
- суммы в возмещение потерь от брака по изделию А
5760,00
70
28
 
Итого
32 573,00
 
 
40
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни
806,00
69
70
41
Выписка из р/с
 
 
 
 
Перечислено с р/с:
 
 
 
 
- в бюджет НДФЛ
23 213,00
68
51
 
- алименты по исполнительным листам
3 600,00
76
51
 
- в пенсионный фонд (20%)
35 712,00
69-2
51
 
- в фонд социального страхования (2,9%, 0,7%)
5 622,16
69-1
51
 
- в фонд медицинского страхования (2%ТФОМС, 1,1% ФФОМС)
5 535,36
69-3
51
 
Итого
73 682,52
 
 
42
Выписка из р/с и ПКО
 
 
 
 
Получено с р/с в кассу организации для выдачи заработной платы
246 793,00
50
51
43
Расходный кассовый ордер
 
 
 
 
Выдана по ведомости заработная плата
134 260,00
70
50
44
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Депонирована не востребованная в срок заработная плата
112 533,00
70
76
 
Учет затрат в производство
 
 
 
45
Расчетно-платежные документы поставщика
 
 
 
 
Акцептованы платежные документы Электросбыта за использованную оборудованием цеха электроэнергию
 
 
 
 
- стоимость
8 640,00
25
60
 
- НДС (18%)
1 555,20
19
60
 
Итого
10 195,20
 
 
46
Выписка из р./с
 
 
 
 
Оплачены акцептованные счета Электросбыта
10 195,20
60
51
47
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Начислены
 
 
 
 
- земельный налог
1 500,00
26
68
 
- транспортный налог
10 000,00
26
68
 
Итого
11 500,00
 
 
48
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы
 
 
 
 
- на изделие А
40 804,67
20-1
25
 
- изделие Б
30 634,00
20-2
25
 
- забракованное изделие А
7 047,49
28
25
 
Итого
78 486,16
 
 
49
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы
 
 
 
 
- на изделие А
27 844,24
20-1
26
 
- изделие Б
20 904,00
20-2
26
 
Итого
48 748,24
 
 
50
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Выявляются и списываются по назначению потери от неисправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А
17 755,33
20-1
28
51
Накладные и расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Принята из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
 
 
 
 
- изделие А
156 752,40
43
20-1
 
- изделие Б
98 120,40
43
20-2
 
Итого
254 872,80
 
 
 
Учет готовой продукции и реализации
 
 
 
52
Платежные требования-поручения
 
 
 
 
Признается выручкой сумма по предъявленным покупателям расчетно-платежным документам за отгруженную им продукцию (отгружена вся произведенная в отчетном месяце продукция) по:
 
 
 
 
- изделию А
230 400,00
 
 
 
- изделию Б
172 800,00
 
 
 
- НДС (18%)
72 576,00
 
 
 
Итого
475 776,00
62
90-1
53
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
признается и включается в состав расходов по обычным видам деятельности фактическая себестоимость проданной продукции
254 872,80
90-2
43
54
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по проданной продукции
72 576,00
90-1
68
55
Расчетно-платежные документы поставщика
 
 
 
 
Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям
 
 
 
 
- стоимость полученной услуги
3 600,00
44
60
 
- НДС (18%)
648,00
19
60
 
Итого
4 248,00
 
 
56
Расчетно-платежные документы поставщика
 
 
 
 
Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчетном месяце
 
 
 
 
- стоимость рекламы
4 680,00
44
60
 
- НДС (18%)
842,40
19
60
 
Итого
5 522,40
 
 
57
Выписка из р/с
 
 
 
 
Оплачены счета
 
 
 
 
- транспортной организации
4 248,00
60
51
 
- рекламного агентства
5 522,40
60
51
 
Итого
9 770,40
 
 
58
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Признаются и включаются в состав расходов по обычным видам деятельности расходы по продаже продукции отчетного периода
8 280,00
90-3
44
59
Выписка из р/с
 
 
 
 
Поступила от покупателя выручка согласно предъявленным платежно-расчетным документам
475 776,00
51
62
60
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Признается и включается в состав расходов по прочим видам деятельности штраф за нарушение условий поставки продукции
5 760,00
91-2
76
61
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Признаются и включаются в состав расходов по прочим видам деятельности налоги, начисленные за отчетный период
 
 
 
 
- налог на имущество
22 000,00
26
68
 
Итого
 
 
 
 
Учет расчетов с бюджетом
 
 
 
62
Расчет НДС1
 
 
 
 
Списан на уменьшение задолженности бюджету НДС по оплаченным счетам поставщиков и подрядчиков за:
22 733,64
68
19
 
- материальные ресурсы
10 476,00
 
 
 
- услуги производственно-коммерческого характера
8 369,64
 
 
 
- основные средства
3 888,00
 
 
63
Выписка из р/с
 
 
 
 
Перечислены в бюджет
 
 
 
 
- НДС
55 571,85
 
 
 
- налог на имущество
22 000,00
 
 
 
- земельный налог
1 500,00
 
 
 
- транспортный налог
10 000,00
 
 
 
Итого
89 071,85
68
51
 
Формирование финансового результата
 
 
 
64
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Выявляется и списывается по назначению финансовый результата по обычным видам деятельности
140 047,20
90-9
99
65
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Выявляется и списывается по назначению финансовый результата по прочим видам деятельности
22 000,00
99
26
 
1 840,51
99
91-9
66
Акт документальной проверки
 
 
 
 
Начислены экономические санкции за нарушение налогового законодательства
4 300,00
99
68
 
Заключительные записи отчетного года
 
 
 
67
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Субсчета, открытые к счету "Продажи", закрываются внутренними записями
 
 
 
 
- 90-1 "Выручка"
403 200,00
90-1
90-9
 
- 90-2 "Себестоимость"
254 872,80
90-9
90-2
 
- 90-3 "Коммерческие расходы"
8 280,00
90-9
90-3
 
 
 
 
 
68
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Субсчета, открытые к счету "прочие доходы и расходы", закрываются внутренними записями
 
 
 
 
- 91-1 "прочие доходы"
37 560,00
91-9
91-1
 
- 91-2 "Прочие расходы
35 719,49
91-2
91-9
69
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Начислен условный расход по налогу на прибыль (24%)
28 773,00
99
68
70
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Начислено постоянное налоговое обязательство с суммы превышения командировочных расходов
1 200,00
99
68
71
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Выявляется и списывается по назначению сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации
85 614,71
99
84
 
Использование нераспределенной прибыли
 
 
 
72
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
В соответствии с уставом и учетной политикой организации начислен ее резервный капитал
114 561,47
84
82
73
Расчет бухгалтерии
 
 
 
 
Согласно решению общего собрания акционеров нераспределенная прибыль организации по итогам отчетного года направлена на выплату доходов акционерам
1 031 053,24
84
75
3. Оборотно-сальдовая ведомость
Счет
Наименование счета
Остаток на начало периода
Обороты за период
Остаток на конец периода
Д
К
Д
К
Д
К
01
Основные средства
2 000 000,00
184 298,00
192 160,00
1 992 138,00
02
Амортизация основных средств
1 000 000,00
23 000,00
8 350,00
985 350,00
08
Вложения во внеоборотные активы
38 218,00
38 218,00
10
Материалы
800 000,00
43 200,00
28 800,00
814 400,00
15
Заготовление и приобретение материальных ценностей
56 160,00
56 160,00
16
Отклонение в стоимости материальных ценностей
240 000,00
12 960,00
8 640,00
244 320,00
19
НДС по приобретенным ценностям
10 800,00
20 033,64
22 733,64
8 100,00
20
Основное производство
200 000,00
304 872,80
254 872,80
250 000,00
20-1
Изделие А
150 000,00
181 752,40
156 752,40
175 000,00
20-2
Изделие Б
50 000,00
123 120,40
98 120,40
75 000,00
25
Общепроизводственные расходы
78 486,16
78 486,16
26
Общехозяйственные расходы
70 748,24
70 748,24
28
Брак в производстве
23 515,33
23 515,33
43
Готовая продукция
254 872,80
254 872,80
44
Расходы на продажу
8 280,00
8 280,00
50
Касса
30 000,00
259 743,00
147 140,00
142 603,00
51
Расчетные счета
700 000,00
588 336,00
571 459,01
716 876,99
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
70 800,00
149 031,64
131 331,64
53 100,00
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
513 336,00
513 336,00
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
3 000,00
3 000,00
68
Расчеты по налогам и сборам
13 700,00
135 018,49
169 291,49
47 973,00
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
36 300,00
47 675,52
47 675,52
36 300,00
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
100 000,00
279 366,00
179 366,00
71
Расчеты с подотчетными лицами
12 880,00
12 880,00
75
Расчеты с учредителями
86 400,00
1 117 453,24
1 031 053,24
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
3 600,00
121 893,00
118 293,00
80
Уставный капитал
1 240 000,00
86 400,00
1 326 400,00
82
Резервный капитал
460 000,00
114 561,47
574 561,47
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1 060 000,00
1 145 614,71
85 614,71
90
Продажи
1 142 128,80
1 142 128,80
90-1
Выручка
475 776,00
475 776,00
90-2
Себестоимость
254 872,80
254 872,80
90-3
Коммерческие расходы
8 280,00
8 280,00
90-4
Управленческие расходы
90-9
Прибыль (убыток) от продаж
403 200,00
403 200,00
91
Прочие доходы и расходы
110 839,49
110 839,49
91-1
Прочие доходы
37 560,00
37 560,00
91-2
Прочие расходы
35 719,49
35 719,49
91-9
Сальдо пр.дох.и расх.
37 560,00
37 560,00
96
Резервы предстоящих расходов
17 950,00
17 950,00
97
Расходы будущих периодов
25 542,72
25 542,72
99
Прибыли и убытки
141 887,71
141 887,71