вариант 10

1.ЗАДАНИЕ НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБЪЕМА РАБОТЫ ДОРОГИ
3. АНАЛИЗ ОБОБЩАЮЩИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПОДВИЖНОГО СОСТАВА В ГРУЗОВОМ ДВИЖЕНИИ
4. АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК
6. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПЕРЕВОЗОК
7. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ
Список литературы

вариант 10

1,3
42
 
2
300
1,3
42
355,384615
3
300
1,304
42
-29,7310052
4
300
1,304
42,3
69,0184049
 
 
 
 
 
 
Баланс отклонений
394,672015
 
Далее рассчитывают отклонение рабочего парка вагонов от базового значения в зависимости от объема перевозок и производительности вагона, а также анализ отклонений рабочего парка по факторам среднесуточной производительности вагона.
Величину рабочего парка вагонов по базе и по факту определяют по следующей формуле:
.
Используя способ абсолютных разниц, рассчитываем отклонение фактического рабочего парка вагонов от базового в зависимости от объема перевозок и производительности вагона:
;
.
Затем используется способ долевого распределения для анализа отклонений рабочего парка вагонов по факторам, определяющим среднесуточную производительность вагона.
На первом этапе рассчитывают коэффициент долевого распределения k по формуле:
.
На втором этапе измеряется влияние на величину рабочего парка:
– среднесуточного пробега вагона
;
– динамической нагрузки на груженый вагон
;
– коэффициента порожнего пробега
.
Результаты расчетов оформим в виде схемы (рис. 3.2).



Рис. 3.2. Схема влияния показателей,
определяющих изменение величины рабочего парка
4. АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК
Важной частью анализа хозяйственной деятельности железной дороги является анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.
Для факторного анализа эксплуатационных расходов и себестоимости используют информацию о затратах на перевозки (Ф-6 жел), о темпах изменения грузооборота, пассажирооборота и показателей работы подвижного состава (ЦО-1, ЦО-5), данные по калькуляции расходов по видам перевозок, по видам тяги.
В курсовом проекте предлагается определить влияние изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Для анализа используем метод корректировок.
Взаимосвязь факторов, определяющих величину эксплуатационных расходов, представлена формулой:
,
где Э – эксплуатационные расходы, млн. руб.;
– объем перевозок, млн. прив.ткм;
– средняя себестоимость перевозок, коп. за 10 прив.ткм.
На первом этапе определяют эксплуатационные расходы, скорректированные на выполненный объем перевозок:
,
где Э0 – эксплуатационные расходы по базовому периоду, млн. руб.;
– коэффициент корректировки по приведенным ткм.
Изменение эксплуатационных расходов под влиянием изменения объема перевозок и себестоимости определяется по следующим формулам:
,
.
При анализе эксплуатационных расходов принято их увеличение (перерасход) обозначать знаком «–», а снижение (экономию) – знаком «+».
Затем оценивается влияние на расходы факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок: объема перевозок, структуры перевозок по их видам и типам тяги, качественных показателей использования подвижного состава, нормы затрат и цен, разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами.
Важным условием для анализа себестоимости является предварительная группировка эксплуатационных расходов по степени зависимости от объема перевозок, по видам перевозок и типам тяги. Расчеты группировки сводятся в табл. 4.1.

Т а б л и ц а 4.1
Группировка эксплуатационных расходов
Показатели
Удельный вес
Абсолютное
в общей сумме расходов, %
значение,
 
млн. руб.
Расходы по базовому периоду
100
11090
в том числе:
 
 
независящие от объема перевозок
67,5
7485,75
зависящие от объема перевозок:
32,5
3604,25
         грузовых
25,3
911,8753
в том числе по типам тяги:
 
 
-          электотяга
11,4
410,8845
-          теплотяга
6,9
248,6933
-          расходы общие для всех типов тяги
7
252,2975
         пассажирских
7,2
259,506
в том числе по типам тяги:
 
 
-          электротяга (без МВС)
2,3
82,89775
-          теплотяга
1,6
57,668
-          МВС
1,2
43,251
-          расходы общие для всех видов тяги
2,1
75,68925
 
 
 
Оценка влияния отдельных факторов на изменение себестоимости перевозок производится следующим образом:
1. Влияние себестоимости на расходы в связи с изменением объема перевозок:
,
где – независящие от объема перевозок расходы по базовому
периоду.
2. Влияние на расходы изменений структуры перевозок по их видам:
,
где – базовое значение зависящих от объема перевозок расходов.
3. Влияние на расходы изменения соотношения между тарифными и эксплуатационными ткм:
,
где – базовое значение зависящих расходов в грузовом движении.
4. Влияние на расходы изменения структуры перевозок по типам тяги:
,
где – изменение расходов за счет влияния изменения струк-
туры перевозок по типам тяги соответственно в грузовом и пассажирском движении:
а) по грузовым перевозкам:
= ,
где – базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу и общие для всех типов тяги.
б) по пассажирским перевозкам:
= –
= +,
где – базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу, МВС и общие для всех типов тяги.
5. Влияние на расходы группы факторов, характеризующих использование подвижного состава:
= ,
где – изменение расходов за счет влияния группы факторов, характеризующих использование подвижного состава соответственно в грузовом и пассажирском движении.
а) = ;
б) = ,
где , – базовые значения расходов, зависящих от объема перевозок, пересчитанных на выполненный пробег подвижного состава, млн. руб. (см. приложение 2).
6. Влияние на расходы изменения населенности пассажирского вагона:
= .
7. Влияние на расходы изменения цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонений фактических удельных затрат от учтенных в плане норм:
+ .
Расчеты следует представить в таблице 4.2.

Таблица 4.2
Оценка влияния на расходы и себестоимость отдельных факторов
Наименование факторов
Результаты оценки влияния факторов
на расходы, млн. руб.
на себестоимость перевозок, коп. за 10 пр.ткм
А
1
2
 
 
 
Изменение расходов всего
1330
10
Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору)
7425,00
Себестоимость перевозок
 
 
в том числе:
 
 
-         объем перевозок
120
1
-         структура перевозок по видам
31
2
-         коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм
124
0,5
-         структура перевозок по типам тяги
457
0,8
-         качественные показатели использования подвижного состава
465
3
-         населенность пассажирского вагона
45
2
-         удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию
88
0,7
5. АНАЛИЗ ДОХОДОВ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ
Доходы от основной деятельности – важнейший показатель, темп роста которого характеризует степень повышения экономической эффективности производства.
Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузовым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.
В курсовой работе предполагается выполнить анализ доходов от перевозок. Исходная информация для анализа доходов дороги содержится в отчетных формах: БО-11 «Отчет о производственно-финансовой деятельности железной дороги», ЦО-12 «Отчет о перевозке грузов, их пробегах и полученном за них доходе», ЦО-22 «Отчет о перевозке пассажиров и доходе от этих перевозок».
В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена рис. 5.1.
Рис. 5.1. Схема анализа доходов дороги от перевозок
Для анализа структуры и динамики доходов используется следующая аналитическая таблица.
Т а б л и ц а 5.1
Анализ структуры доходов и их динамики
Вид
Доходы по базе, млн. руб.
В %
Доходы по факту
В %
Изменение
доходов
к итогу
к итогу
Доходов,
Структура доходов, % (гр. 4 – гр. 2)
 
 
 
млн. руб.
 
 
 
(гр. 3 – гр. 1)
А
1
2
3
4
5
6
Доходы от грузовых перевозок
10501080
88,33%
11866750
88,88%
1365670
0,55%
Доходы от пассажирских перевозок
1387680
11,67%
1484640
11,12%
96960
-0,55%
Всего
11888760
100,00%
13351390
1
1462630
доходы от перевозок
Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров представлена на рис. 5.2 и анализируется по следующей формуле:
= = + =
+ , (3.1)
где – сумма доходов от перевозок, млн. руб.;
– грузооборот тарифный, млн. ткм;
– пассажирооборот, млн. пасс-км;
, – средняя доходная ставка за 10 тар. ткм и за 10 пасс-км, коп;
, – доходная ставка соответственно по каждому роду груза в гру-
зовом движении и по каждому виду сообщения в пассажир-
ском движении.



Рис. 5.2. Система взаимосвязи показателей доходов
от перевозок грузов и пассажиров
Факторный анализ доходов от перевозок выполняется способом корректировок, результаты расчетов свести в таблицу 5.2.
Анализ средней доходной ставки выполняется способом структурных сдвигов.
При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:
.
Влияние изменений структуры перевозок по родам грузов на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
.
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения структуры перевозок по родам грузов будет рассчитываться по формуле:
.
Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
.
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения доходной ставки по каждому роду грузов будет рассчитываться по формуле:
.

Т а б л и ц а 5.2

Анализ доходов от перевозок, млн.руб.
Показатель
Доходы за базовый период
Индекс изменения объема перевозок, %
Доходы скорректи-рованные на объем перевозок
Доходы за отчетный период
Изменение доходов за отчетный период
Всего (гр. 3-1)
в том числе в связи
с изменением объема пере-возок (гр.3-1)
средней доход-ной ставки
(гр. 4-3)
А
1
2
3
4
5
6
7
1.       Всего доходов от перевозок
11888760
1,08
12897502,4
13351390
1008742,45
1008742,45
453887,551