Вход

Шахматный баланс и оборотно-сальдовая ведомость как разновидности бух.баланса, их назначение и правила составления.

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 338545
Дата создания 07 июля 2013
Страниц 25
Мы сможем обработать ваш заказ 6 февраля в 16:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
970руб.
КУПИТЬ

Содержание


Введение
Бухгалтерский баланс, его содержание и порядок составления
Шахматный баланс. Применение шахматной ведомости
Оборотно-сальдовая ведомость, правила составления и применение
Практическая часть
Заключение
Список используемой литературы:

Введение

Шахматный баланс и оборотно-сальдовая ведомость как разновидности бух.баланса, их назначение и правила составления.

Фрагмент работы для ознакомления

Расчеты с покупателями и заказчиками
 
 
 
 
3500000
 
 
3500000
 
 
68/1
Расчеты с бюджетом (по НДС)
   
350000
 
583 450
 
933 450
68/2
Расчеты с бюджетом (по подоходному налогу с физических лиц)
 
 
20000
 
 
463 320
 
 
483 320
69
Расчеты по социальному страхованию
 
 
55000
 
 
1 560000
 
 
1615000
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
   
   
3900000
3900000
   
   
80
Прибыли и убытки
   
850000
   
216550
   
1 066 550
85
Уставный капитал
   
10000000
   
   
   
10000000
87/3
Добавочный капитал (безвозмездно полученные ценности)
 
 
1 000000
 
 
4000000
 
 
5000000
 
 
Итого
22 775 000
22 775 000
46916680
46916680
33 048 320
33 048 320
Попарное равенство пографных итогов позволяетвыделить контрольные моменты:
первый (графы 1,2) равенство итогов между собой (показатель 22 775 000), а также их коллация валюте баланса на конец предшествующего отчетного периода свидетельствуют о том, что показатели из информационной системы предшествующего периода в систему текущего периода перенесены достоверно, без искажения;
второй (графы 3,4) равенство итогов оборотов (показатель 46 916 680) подтверждает правильность применения метода двойной записи - равновеликие суммы разнесены в дебет и кредит счетов;
третий (графы 3, 4 не только равны между собой, но и равны итогу по графе “Сумма общая” журнала регистрации (показатель 46 916 680)). Тождественность итоговых показателей хронологической и систематической записей подтверждает, что все показатели, зарегистрированные в журнале, правильно (по сумме) разнесены на счета, ни один не искажен, не пропущен, не повторен несколько раз, т.е. устранены ошибки, которые не подлежат выявлению при обычном пробном балансе;
четвертый (графы 5,6) - равенство итогов на конец отчетного периода (показатель 33 048 320) характеризует безошибочность проведения расчетов по операциям, отраженным в журнале регистрации.
Применение шахматного баланса в контрольных целях
В тех случаях, когда формой бухгалтерского учета, применяемой на предприятии, не предусмотрено составление оборотной ведомости (например, мемориально-ордерная форма), для контроля используют шахматный баланс.
Рассмотрим на условном примере общий случай построения шахматного баланса. В таблице 3 представлены остатки на счетах по состоянию на начало отчетного периода, а в таблице 4 - хозяйственные операции, имевшие место в течение периода.
Таблица 3 Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало периода
Код счета
Счет
Дебет
Кредит
01
Основные средства
10000
   
02
Износ основных средств
  
4500
10
Материалы
1800
 
20
Основное производство
1000
   
40
Готовая продукция
1500
   
50
Касса
100
   
51
Расчетный счет
1600
   
70
Расчеты по оплате труда
   
300
80
Прибыли и убытки
   
4200
85
Уставный капитал
   
7000
   
Итого сумма сальдо
16000
16000
Квадратная матрица шахматного баланса (табл. 4) строится следующим образом. По горизонтали и вертикали записываются номера счетов Главной книги предприятия. Затем из журнала регистрации хозяйственных операций в матрицу в соответствии с корреспонденцией счетов переносятся суммы, которые отражаются на пересечении соответствующих строки и столбца. По строке собираются дебетовые обороты, а в столбце - кредитовые. Подсчитав итоги оборотов, определяют сальдо конечное: дебетовое записывают по строке, а кредитовое - по столбцу. В правом нижнем углу матрицы отражаются итоговые суммы оборотов и сальдо начальное и конечное.
Таблица 4. Журнал регистрации хозяйственных операций
№п/п
Хозяйственная операция
Корреспонденция счетов
Сумма,
 
   
дебет
кредит
усл.ед.
1  
Оприходованы поступившие от поставщика материалы
10
60
600
2
 
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед поставщиком
60
51
600
3  
Выданы со склада материалы для производства продукции
20
10
700
   
на общехозяйственные нужды
26
10
300
4
 
Акцептован счет поставщика за электроэнергию, использованную для производства продукции
20
60
500
5
 
Начислена заработная плата: основным производственным рабочим
20
70
150
   
общехозяйственному персоналу
26
70
100
6
 
Списаны общехозяйственные издержки для включения в себестоимость продукции
20
26
400
7
 
Получены с расчетного счета в кассу наличные деньги для выдачи заработной платы
50
51
400
8  
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
70
50
400
9  
Оприходована выпущенная из производства готовая продукция
40
20
2500
10
 
Предъявлен счет за отгруженную продукцию, право собственности, на которую перешло к покупателю
62
46
4000
11  
Списана себестоимость реализованной продукции
46
40
3500
12  
Определен финансовый результат от реализации (прибыль)
46
80
500
Итого сумма хозяйственных операций


14650
Таблица 5 Квадратная матрица оборотов по счетам Главной книги (шахматный баланс)
Счета
01
02
10
20
26
40
46
50
51
60
62
70
80
85
По дебету
   
Об
Си
Ск
01

 
 
   
  
   
 
 
   
   
   
   
   
 
-
10000
10000
02
 
  
 
 
 
 
 
 
 
  
 
  
  
   
-
-
-
10
   
   
   
   
   
   
   
   
   
600
   
   
   
  
600
1800
1400
20
 
 
700
 
400
 
  
 
 
500
   
150

Список литературы

Список используемой литературы:
1.Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая. Закон Российской Федерации от 30.11.94 №51-ФЗ.
2.О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ.
3.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 27 июля 1998 г. № 34 н.
4.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 июня 1999г. № 43н.
5.Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – М.: Проспект, 2008. – 520 с.
6.Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет. - М.: Проспект, 2007. - 872с.
7.Бухгалтерский учет. / Коллектив авторов под ред. Безруких П.С. Изд.3-е.-М.: Бухгалтерский учет, 2001. – 624с.
8.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2002.
9.Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Составление бухгалтерской отчетности. М.: Бухучет. 2009.
10.Шеремет А.Д., Суйц В.И. Аудит: Учебное пособие. М.: ИНФРА – М. 1997
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2023