Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
| Код |
338331 |
| Дата создания |
07 июля 2013 |
| Страниц |
31
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 27 апреля в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Содержание
Введение
Глава 1. Сущность, структура, источники формирования оборотного капитала
1.1. Структура оборотного капитала и место в ней дебиторской задолженности
1.2. Источники финансирования оборотного капитала и типы политики управления оборотным капиталом
Глава 2. Методы управления дебиторской задолженностью
2.1Формирование политики управления дебиторской задолженностью
Глава 3. Проблемы управления дебиторской задолженностью на предприятии и пути их решения
Заключение
Список использованных источников
Введение
Проблемы управления дебиторской задолженности предприятий
Фрагмент работы для ознакомления
В структуре оборотного капитала основная доля приходится на дебиторскую задолженность Общества. Ее величина составляет 76,5% в 2008г, но 2009г она сокращается на 39,6%. На долю денежных средств Общества приходится 11,4% оборотного капитала в 2008г и 53,8% в 2009г.
Запасы ООО «Торговый Дом «MGM», являющиеся производственным элементом оборотного капитала, составляют 10,1% в 2008г, а в 2009г их величина сокращается до 6,96%. На долю прочих оборотных активов Общества приходится менее 1% оборотного капитала.
Одним из основных направлений политики управления оборотным капиталом в ООО «Торговый Дом «MGM» является снижение дебиторской задолженности.
Очевидно, что на основании этих данных можно определить только суммарный остаток дебиторской задолженности покупателя. Но это не дает никакой информации о том, какая часть дебиторской задолженности просрочена и когда следует ожидать поступления платежей.
Для управления дебиторской задолженностью нужна следующая информация:
данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;
время просрочки платежа по каждому из счетов;
размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;
кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).
Таблица 2.2
Сводные данные по текущей задолженности ООО «Чайный дом» на 01.07.10
Документы
№
Дата
Сумма, тыс. руб.
Счета-фактуры
103
25.03.10
100
109
27.03.10
600
141
03.04.10
650
Итого
1350
Платежные поручения
245
18.04.10
36
252
23.04. 10
64
265
29.04. 10
200
278
03.05. 10
200
300
06.05. 10
150
312
16.05. 10
50
321
22.05. 10
250
345
23.05. 10
250
356
29.05. 10
100
Итого
1300
Итого текущая дебиторская задолженность
50
Усложняют управление дебиторской задолженностью случаи, когда несколько выставленных счетов погашаются одним платежным поручением или, наоборот, когда один счет погашается несколькими платежными поручениями. В этом случае не всегда ясно, за что расплатился дебитор и какой из счетов просрочен. Если в назначении платежа дебитором не указано иное, в ООО «Торговый Дом «MGM» используется метод ФИФО, т. е. считается, что покупатели сначала погашают наиболее ранний из выставленных и неоплаченных счетов.
Далее следует определить принципы контроля сроков исполнения обязательств компанией-дебитором.
Критический срок оплаты – это дата, не позднее которой должен быть осуществлен платеж по предоставленному коммерческому кредиту. Для того чтобы иметь возможность контролировать критический срок оплаты, нужно учитывать продолжительность отсрочки платежа, а также дату возникновения дебиторской задолженности. Моментом возникновения дебиторской задолженности считается дата перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю, установленная в договоре. Это может быть дата подписания договора, отгрузки товара со склада продавца, дата поступления продукции к покупателю и т. д.
В ООО «Торговый Дом «MGM» в большинстве договоров на поставку товаров с рассрочкой платежа критический срок оплаты определяется путем прибавления установленного количества дней к дате возникновения дебиторской задолженности. Для упрощения расчета критического срока оплаты выделяются типичные для компании условия предоставления отсрочки платежа и реализуется возможность их учета в системе управления дебиторской задолженностью.
При этом следует отметить, что в компании могут возникать случаи, когда заключаются договоры, условия оплаты в которых отличаются от типовых. В этом случае очень важно не использовать в учете типовые условия, которые исказят отчетность по погашению дебиторской задолженности, а делить сумму счета, выставленного по этому договору, на такое количество составных сумм, по которому можно для каждой из них однозначно рассчитать критический срок оплаты.
В таблице 2.3 представлены данные по расчету критического срока оплаты отгруженного товара.
Таблица 2.3
Критический срок оплаты по выставленным счетам для ООО «Чайный дом» на 01.07.10
№ сч-фактуры
Дата
Сумма, тыс. руб.
Дата отгрузки
Стоим. отгруж-й продукции, тыс. руб.
Условия оплаты
Время в пути, дн.
Отсрочка по договору, дн.
Критический срок оплаты
103
25.03.10
100
25.03.10
100
От даты получения
1
3
29.03.10
109
27.03.10
600
27.03.10
200
От даты отгрузки
1
5
02.04.10
28.03.10
200
1
5
03.04.10
29.03.10
150
1
5
04.04.10
29.03.10
50
1
5
04.04.10
141
03.04.10
650
03.04.10
500
От даты получения
1
3
07.04.10
05.01.05
150
1
3
10.04.10
Определив критический срок оплаты и принципы соотнесения поступающих платежей и выставленных счетов, несложно понять, какова доля просроченной дебиторской задолженности и на сколько дней она просрочена. На основании этих данных можно оценить рост затрат, связанный с незапланированным отвлечением средств из оборота компании (стоимость привлечения средств), а также обосновать размер пеней, закладываемых в договор.
Для контроля поступления платежей и ведения статистики средней просрочки по каждому дебитору формируется отчет о списании дебиторской задолженности (данные таблицы 2.4).
Таблица 2.4
Отчет о списании дебиторской задолженности ООО «Чайный дом» на 01.07.10
Счета-фактуры выставленные
Критический срок оплаты по выставленному счету
Платежные поручения полученные
Текущая задолженность на дату поступления платежа, тыс. руб
Период просрочки, дн.
Дата
Сумма, тыс. руб.
103
29.03.10
18.04.10
36
100
20
23.04. 10
64
64
25
109
02.04.10
29.04. 10
200
200
27
03.04.10
03.05. 10
200
200
30
04.04.10
06.05. 10
150
150
32
04.04.10
16.05. 10
50
50
42
141
07.04.10
22.05. 10
250
500
45
07.04.10
23.05. 10
250
250
46
10.04.10
29.05. 10
100
150
49
Если учесть тот факт, что у компании не один выставленный счет, а несколько десятков, то затраты на обслуживание просроченной дебиторской задолженности составят существенную сумму.
Используя данные о среднем времени просрочки платежа по контрагентам и в целом по компании по уже погашенным счетам можно значительно повысить точность планирования поступления денежных средств от дебиторов. Это упрощает процедуру построения бюджета движения денежных средств в части прогнозирования поступлений денежных средств.
При оперативном планировании (скользящее планирование на три месяца вперед) поступление денежных средств рассчитывается индивидуально по каждому крупному клиенту службой продаж, а финансовый отдел ООО «Торговый Дом «MGM» только проверяет итоговые цифры на предмет их отклонения от норматива оборачиваемости (установленного при годовом планировании).
Основным инструментом контроля дебиторской задолженности служит реестр старения дебиторской задолженности, который представляет собой таблицу, содержащую неоплаченные суммы счетов, которые группируются по периодам просрочки платежа. Группировка осуществляется исходя из политики компании в области кредитования контрагентов.
К примеру, менеджмент компании может считать, что просрочка платежа в течение семи дней допустима, при превышении этого срока следует активно работать с контрагентом по возврату дебиторской задолженности, а в случае просрочки более 30 дней начинать начислять пени и обращаться в суд. Соответственно аналогично строятся группы в реестре старения дебиторской задолженности: 0-7 дней, 8-15, 16-30, свыше 30.
На основании реестра старения, составленного в ООО «Торговый Дом «MGM» была проведена оценка реального состояния дебиторской задолженности, т.е. оценка вероятности безнадежных долгов – одного из важнейших вопросов управления оборотным капиталом.
Эта оценка проводилась отдельно по группам дебиторской задолженности с различными сроками возникновения (таблица 2.5).
Таблица 2.5
Оценка реального состояния дебиторской задолженности за 2009г
Классификация дебиторов по срокам возникновения задолженности
Сумма дебиторской задолженности
Тыс. руб.
Удельный вес в общей сумме,
%
Вероятность безнадежных долгов, %
Сумма безнадежных долгов, тыс. руб.
Гр2 х гр 4
Реальная величина задолженности, тыс. руб.
Гр.2 – гр.5
1
2
3
4
5
6
0–30 дней
30-60
60-90
180-360
42538
39108
19630
42,0
38,6
19,4
Список литературы
"Список использованных источников
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика,2008. – 248с;
2. Балашов В.Г., Ирикова В.А. Технологии повышения финансового результата: практика и методы. – М.: МЦФЭР, 2006. – 672с;
3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007. – 210 с;
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 188 с;
5. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. – Киев: ИТЕМлтд, 2006. – 543 с;
6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – М.: Ника – Центр, 2008. – 328с;
7. Ващенко Т.П. Математика финансового менеджмента. – М.: Перспектива, 2006. – 80 с;
8. Волков В.П., Ильин А.И. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: Новое знание, 2007. – 602с;
9. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. И.Я. Лукасевича. - М.: Вузовский учебник, 2007. – 304 с;
10. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов, - М.: Финансы и статистика, 2008. –267с;
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. –560с;
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2007. –512с;
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 319с;
14. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/Под ред. Проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001г. – 471 с;
15. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 2004. – 98 с;
16. Рахман З., Шеремет А. Бухгалтерский учет в рыночной экономике. – М.: «ИНФРА – М», 2006. – 272с;
17. Румянцева З.П. Общее управление организацией. Теория и практика: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 304 с;
18. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. – М.: Перспектива, 2002. – 89 с;
19. Стоянова Е.С, Быков Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом. – М.: Перспектива, 2007. – 130 с;
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Г.В.Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое издание, 2002. – 704 с. – (Экономическое образование);
21. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний,2005. – 480с;
22. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 496 с;
23. Управление финансами (Финансы предприятий) Учебник/ под ред. А.А. Володина. – М. .: ИНФРА-М, 2006. – 504с;
24. Чечевицына Л.Н, Чуев И.Н. Анализ Финансово-хозяйственной деятельности. Москва, Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005.- 352с;
25. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра – М, 1998. – 450с;
26. Финансы предприятий. – М.: Банки и биржы, ЮНИТИ,2005. – 250с.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00394