Экономическая эффективность проектирования нового предпрития общественного питания.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
1. РЕЗЮМЕ
2.ХАРАКТЕРИСТИКА ОТРАСЛИ
3.СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА
4.ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН.
5.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Экономическая эффективность проектирования нового предпрития общественного питания.

91,66
208,6
25
260,75
В т. ч. в зале
12
50
142,2
25
177,75
В сторонние организации
4
17,66
45,8
25
57,25
Для питания работников
6
25
20,7
25
25,875
ИТОГО по ПСП
22
91,66
208,6
25
260,75
ПТ
2
8,34
34,5
25
43,125
ИТОГО по ПТ
2
8,34
34,5
25
43,125
ИТОГО
24
100
243,1
25
303,875
Кроме дохода от реализации необходимо определить доход, остающийся в распоряжении предприятия после уплаты налога на добавленную стоимость – НДС – 18% от товарооборота за вычетом НДС уплаченного сторонними организациями за продукцию. Предприятие, которые уплачивают налоги по УСНО и ЕНВД, НДС не выделяют.
Товарооборот и валовой доход за год определяется путем умножения дневных показателей на количество дней работы предприятия в течение года, рассчитанных с учетом спецификиработы предприятия данного типа. Годовые показатели оформляются в виде таблицы 4.5
Таблица 4.4
Сводные показатели товарооборота и валового дохода за год
Показатели (за год)
Сумма,
тыс. руб.
Удельный вес, %
Товарооборот, всего
508000
100
в том числе продукции собственного производства
476000
94,49
Покупные товары
32000
5,51
Валовой доход предприятия от реализации
606300
-
Уровень валового дохода, %
119,35
-
Статья 1. Расходы по транспортировке товаров, продуктов и сырья
На данную статью относится оплата услуг по погрузке, выгрузке и перевозке товаров наемным транспортом. Если доставка и погрузка-выгрузка осуществляются своими транспортом и работниками, то эти расходы включаются в соответствующие статьи издержек производства и обращения (амортизация основных средств, расходы на оплату труда, прочие расходы).
Принимаем 39970 руб.

Статья 2. Расходы на оплату труда.
В нашем случае весь персонал 11 человек (7 основных рабочих и 4 административно-управленческого персонала), поэтому подробный расчёт по специальностям не ведём.
Основная заработная плата складывается из фонда оплаты труда по сдельным расценкам и доплат.
Доплаты могут быть приняты в размере 12% от фонда оплаты труда по сдельным расценкам. К ним относятся: премии за производственные результаты, доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, за совмещение профессий, за работу в тяжелых и вредных условиях труда, доплата за профессиональное мастерство и т.д.
Дополнительная заработная плата (оплата ежегодных очередных и дополнительных отпусков, льготных часов подростков и т.д.) может быть принята в расчетах в размере 8% от фонда оплаты труда по сдельным расценкам.
Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда, могут быть приняты в размере 20% от суммы тарифного фонда оплаты труда, доплат и дополнительной заработной платы.
Надбавки за непрерывный стаж работы в районах Сибири составляет 30% от суммы тарифного фонда, доплат и дополнительной заработной платы.
Далее рассчитывается годовой фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков.
Данные расчетов представить в таблице 4.5
Таблица 4.5
Расчет фонда оплаты труда рабочих сдельщиков
№
Вид оплаты
Сумма, тыс.руб
1.
Фонд оплаты труда по сдельным расценкам
14988,75
2.
Доплаты
2997,75
3.
Дополнительная заработная плата
2997,75
4.
Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда
1498,875
5.
Надбавки за непрерывный стаж работы в районах Сибири
1498,875
6.
Годовой фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков (п.1+п.2 + п.3+ п.4 + п.5)
95928
Расчет фонда оплаты труда других категорий ППП
Годовой фонд оплаты остальных работников (руководителей, рабочих-повременщиков, других категорий промышленно-производственного персонала) определяется на основе среднемесячной заработной платы, выплат по районным коэффициентам и надбавок за стаж работы. Уровень средней месячной заработной платы руководителей, рабочих-повременщиков и других категорий ППП студенты устанавливают самостоятельно, исходя из сложившегося уровня средней заработной платы в регионе, отраслевых особенностей и т.д.
Общий фонд оплаты труда всего персонала предприятия за год (статья 2) определяется как сумма годового фонда оплаты рабочих-сдельщиков и годового фонда оплаты остальных работников предприятия
Таблица 4.6
Общий фонд оплаты труда всего персонала предприятия за год
Вид оплаты
Сумма, тыс.руб
Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков
95928
Фонд оплаты труда других категорий ППП
23982
Общий фонд оплаты труда всего персонала
119910
Статья 3. Отчисления на социальные нужды
Наряду с фондом оплаты труда отчисления на социальные нужды обеспечивают возмещение затрат на воспроизводство живого труда.
В издержки производства и обращения по установленным государствам нормам включается единый социальный налог, предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Единый социальный налог рассчитывается исходя из размеров оплаты труда работников. При упрощенной системе налогообложения ставку ЕСН принимаем 14%.
Таблица 4.7
Расчет единого социального налога
Показатели
Значения, тыс.руб
Ставка ЕСН, %
Сумма ЕСН, тыс.руб
Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков
95928
14
13429,92
Фонд оплаты труда других категорий ППП
23982
14
3357,48
Итого
119910
14
16787,4
СТАТЬЯ 4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.
Арендная плата может устанавливаться в виде трех различных форм платежа:
• твердой фиксированной суммы, независимо от конечных результатов работы арендатора;
• фиксированного процента отчислений от конечных результатов, в качестве которых могут устанавливаться валовой доход, товарооборот или выпуск собственной продукции;
• комбинированной формы, когда часть платежа устанавливается в виде фиксированной суммы, а часть в виде фиксированного процента от конечных результатов.
Арендная плата устанавливается в зависимости от спроса и предложения на рынке и определяется студентом самостоятельно. Устанавливаем в год 11591,3 тыс. руб.
Стоимость электроэнергии, потребленной на освещение рассчитывается на основе нормы потребления электроэнергии на освещение в расчете на 1 кв.м., средней продолжительности освещения, тарифа и размера площади помещения:
Сэо=Но*Т*Тэ*S*Фв, (1)
Где- Но – норма потребления электроэнергии на освещение (15-20Вт на 1 кв.м);
Т-средняя продолжительность освещения (можно принять в размере 12 часов в сутки от календарного фонда времени);
Тэ – тариф на энергоносители, руб
S – площадь помещения, кв.м
Фв-фонд времени, сутки
По расчётам получим 5085,65 тыс. руб. в год.
Таблица 4.8
Расчет расходов на водоснабжение и канализацию
Характер водопотребления и наименование потребителей
Расход воды в год, л
Тариф
Расход воды в год, руб
хол
гор
хол
гор
Производственные нужды
Приготовление пищи
10
2
66,56
151,3
2312,46
Хозяйственно-бытовые нужды персонала
Питьевые и санитарно-гигиенические нужды
8
3
66,56
151,3
578,71
Душ для персонала
500
270
66,56
151,3
1738,7
Санитарно-гигиенические нужды посетителей
Умывальники
200
80
Смывные бочки унитазов
215
-
66,56
151,3
579,57
Холодильная установка
Охлаждение агрегатов холодильной машины
700+1500
-
66,56
151,3
579,57
ИТОГО
5795,65
Расходы на отопление рассчитываются по формуле:
Рот=Q* Тт, (2)
Где Q – годовой расход теплоты на отопление, Вт;
Тт – тариф на энергоносители, руб
Годовой расход теплоты на отопление рассчитывается по формуле:
Q=q*V*(tв-tср)*24*n, (3)
Где q – удельная тепловая характеристика, принятая при tн=-30°C, Вт/м³°С
V-объем здания по наружным обмерам, м³
tв – расчетная температура внутреннего воздуха помещения, °C
tср – расчетная температура наружного воздуха для проектирования, °C n – продолжительность отопительного периода.
Определяем 710 тыс. руб. в год.
Статья 5. Амортизация основных средств.
Расчет капитальных затрат при проектировании нового предприятия
Таблица 4.9
Расчет капитальных вложений на оборудование
Основные фонды
Стоимость,тыс.руб
Стоимость здания
14000
Стоимость технологического и торгового оборудования
175275
Прочее
3008
Итого
192283
К прочему можно отнести приобретение посуды, инвентаря и т.д. Принять 10 % от величины капитальных вложений.
Износ основных фондов возмещается путем постепенного включения их стоимости в издержки производства на протяжении срока функционирования основных фондов.
Амортизация – процесс перенесения по частям стоимости основных фондов на готовую продукцию.
Амортизационные отчисления – денежные средства, накапливаемые предприятием за срок службы основных фондов для их полного восстановления. Амортизационные отчисления используются строго по целевому назначению.
Амортизационные отчисления рассчитываются по группам основных фондов (здания и сооружения, машины и оборудование, другие фонды) путем перемножения среднегодовой стоимости фондов на соответствующую норму амортизации. Норму амортизационных отчислений можно рассчитать на основе линейного метода, при использовании которого норма амортизации определяется по формуле:
На=(1/п)*100, (4)

Где На - норма амортизации, %
п- срок полезного использования амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
Расходы на амортизацию основных фондов определяются на основе капитальных затрат и установленных норм амортизации на основе таблицы 4.10
Таблица 4.10
Определение суммы амортизационных отчислений.
Виды основных средств
Стоимость основных средств, тыс.руб
Норма амортизационных отчислений, %
Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
1
2
3
4
1.Здание
14000
2
280
2. Холодильное оборудование: шкафы, витрины, прилавки, ледогенераторы и т.д.
58275
14,3
8158,5
3. Тепловое оборудование: плиты, печи, шкафы, оборудование для мойки посуды и т.д.
60500
14,3
8470
4. Оборудование механическое: кипятильники непрерывного действия
56500
14,3
7910
5. Прочее торгово-технологическое оборудование: раздаточное оборудование, подтоварники, поддоны, мебель торговых и обеденных залов, кухонь, складов, прилавки.
3008
10,0
300,8
ИТОГО
192283
-
25580,8
Статья 6. Расходы на ремонт основных средств
В данной статье отражаются затраты на проведение всех видов ремонтов (текущих, средних, капитальных) основных производственных средств; примем - 14389,2 тыс. руб.
Статья 7. Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов, других малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
В статью включаются затраты по использованию малоценных (стоимостью до 100 ММОТ) и быстроизнашивающихся (сроком службы менее года) предметов и инвентаря, а также расходы на ремонт, стирку, дезинфекцию, починку столового белья, санитарной и специальной одежды, обуви и т.п.
Так как стирка одежды осуществляется на предприятии, то затраты отражаются в соответствующих статьях (заработная плата, амортизация, расходы на электроэнергии, моющие средства и т.д.). Износ посуды – принять 0,3% к товарообороту, производительного инвентаря, столового белья и мебели – 0,5% к товарообороту. Общий износ специнвентаря планируем 7994 тыс. руб.
Статья 8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд
На эту статью относят стоимость электроэнергии, газа, пара и других видов топлива, израсходованных на технологические и иные производственные нужды (приготовление пищи, подогрев воды и т.п.)
Расчет расхода электроэнергии для производственных нужд свести в таблицу 4.11
Таблица 4.11
Расчет расхода электроэнергии для производственных нужд
Наименование оборудования
Количество единиц
Мощность
в кВт/ч
Время работы в сутки, ч
Расход электроэнергии на год,
кВт/ч
Тариф за 1 кВт/ч
Расход электроэнергии на год, руб
Единицы
оборудования
всего
Холодильное оборудование
5
3,8
19
24
164160
0,81
132969,6
Кипятильники
3
0,2
0,6
12
2592
0,81
2099,52
Прочее
2
1,5
3
12
12960
0,81
10497,6
Статья 9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
В статью включают стоимость материалов, израсходованных на фасовку и упаковку товаров, расходы на содержание холодильного оборудования, плату за услуги сторонних организаций по фасовке, упаковке и хранению товаров, другие расходы на создание условий для хранения товаров. Примем 3998571 х 0.05 % / 100 % = 2318,26 тыс. руб.
Статья 10. Расходы на рекламу
На статью относят стоимость печатных рекламных изданий, рекламных мероприятий через средства массовой информации, расходы на наружную рекламу, на оформление витрин, выставок-продаж. Статья нормируемая. Примем 3998571 х 0. 25% / 100 % 12390,7 тыс. руб.
Статья 11. Затраты по плате процентов за пользование займом
Статья включает платежи по процентам за кредиты банкам, по кредитам поставщиков и другие расходы по оплате процентов за пользование займами в порядке, установленном законодательством. Статья нормируемая. В курсовой работе можно принять процент за пользование банковским кредитом в размере 19-20% от суммы кредита.
Статья 12. Потери товаров и технологические отходы
На данную статью относят потери продовольственных товаров при перевозках, хранении и продаже в пределах норм естественной убыли, утвержденных в установленном порядке. Утвержденные нормы являются предельными, списание потерь на издержки обращения производится исходя из фактической недостачи товаров, но только в пределах установленных норм. На эту статью относят также и нормируемые отходы, неизбежные при подготовке и реализации продовольственных товаров (обрезки колбас, потери от зачистки масла и т.п.). Принимаем 3998571 х 0.2 % / 100 % = 1438,92 тыс. руб.
Статья 13. Расходы на тару
В данной статье отражается сумма износа тары-оборудования и расходы на ее ремонт; расходы на перевозку, погрузку и выгрузку порожней тары; разницу в ценах между приемными и сдаточными ценами, а также другие расходы на тару. Принимаем 11191,6 тыс. руб.
3998571 х 0,28 % / 100 % = 11191,6
Статья 14. Прочие расходы
Это комплексная статья, на которой отражаются:
• затраты по уплате налогов, сборов, отчислений в бюджет и в специальные внебюджетные фонды, производимые за счет издержек в соответствии с установленным законодательством порядком.
Налог на землю планируется по ставке в рублях в расчете на 1 га площади и определяется по формуле:
Нз=П*С, (6)
Где Нз - величина налога на землю, руб
П – площадь земельного участка, 1 кв.м
С – ставка налога, руб
Величину ставки земельного налога в Республике Бурятии можно определить по таблице 25.
Таблица 4.12
Ставки земельного налога, руб за 1кв.м
Зона
Ставка земельного налога
1
32,4
2
28,5
3
20,2
4
18,4
5
10,5
Предприятие находится в зоне. Поэтому 20,2 х 150 = 30,3 тыс. руб.
Налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества по формуле (7).
Ним= (Сн+Ск) * 2%; (7)
2
Где Ним- налог на имущество, руб
Сн- стоимость имущества на начало года, руб
Ск – стоимость имущества на конец года, руб
Налог на имущество равен 192323 х 0.02 = 3844,46 тыс. руб.
К нематериальным активам относятся затраты предприятий в нематериальные объекты, используемые в течение долгосрочного периода и приносящие доход: патенты, лицензии, ноу-хау, программные продукты, торговые марки и товарные знаки и т.п. Износ начисляется по нормам, рассчитанным самим предприятием, исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования. Норму износа нематериальных активов можно принять в размере 10% от их стоимости.
• представительские расходы.
К данной категории затрат относят затраты, связанные с коммерческой деятельностью, расходы предприятия по приему и обслуживанию представителей других предприятий и организаций, включая иностранных, прибывших для переговоров с целью установления и поддержания взаимовыгодного сотрудничества.
Представительские расходы включаются в размере, не превышающем 4% от расходов предприятия на оплату труда.
Если представительские расходы превышают установленные нормы, то сумма превышения возмещается за счет чистой прибыли предприятия.
• затраты предприятия на подготовку и переподготовку кадров.
Принимаются не более 4% расходов на оплату труда.
• затраты на охрану труда и технику безопасности.
Принимаются 0,1% от товарооборота.
• стоимость медикаментов, аптечек.
• плата медицинским учреждениям за медосмотр.
• расходы на приобретение канцелярских принадлежностей.
Принимаем не более 500 рублей в месяц.
• оплата консультаций, аудиторских услуг, вычислительных услуг.
Принимаем 0,5% от товарооборота.
• расходы на экспертизу, сертификацию.
Принимаем 2% от товарооборота.
• стоимость одноразовой посуды, приборов, бумажных салфеток.
• оплата услуг связи.
• платежи по обязательным видам страхования.
Платежи по страхованию имущества рассчитываются исходя из ставки 0,7% со стоимости здания и оборудования на случай стихийного бедствия и 4% от стоимости имущества на случай кражи.
Страхование ОСАГО в расчетах принимаем 5 тысяч рублей.
• оплата вневедомственной охраны.
• другие расходы.
Остальные расходы определяются по остаточному принципу и принимаются равными 20% от выше рассчитанных расходов по данной статье.
Таблица 4.13
Смета издержек производства и обращения
№ п/п
Статьи издержки
Сумма, тыс. руб.
Уровень издержек, %
(столб.2/товарооборот)*100
Удельный вес, %
(столб2*100)/∑ столб.3
1
2
3
4
5
1.
Транспортные расходы
39970
7,88
10
2.
Расходы на оплату труда
119910
23,61
30
3.
Отчисления на социальные нужды
16787,4
3,31
4,2
4.
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.
23182,6
4,56
5,8
5.
Амортизация основных средств
25580,8
5,04
6,4
6.
Расходы на ремонт основных средств
14389,2
2,83
3,6
7.
Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов, других малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
7994
1,58
2,0
8. 
Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд.
35973
7,08
9,0
 9.
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров.
2318,26
0,05
2,9
 10.
Расходы на рекламу
12390,7
0,28
3,1
 11.
Затраты по оплате процентов за пользование займом.
4000
0,75
1,05
 12.
Потери товаров на технологические отходы
1438,92
0,28
0,36
 13.
Расходы на тару
11191,6
0,8
2,8
14.  
Прочие расходы
49962,5
9,84
12,5
 
затраты по уплате налогов, сборов, отчислений в бюджет и в специальные внебюджетные фонды
13989,5
2,753
3,5
 
износ нематериальных активов
799,4
0,157
0,2
представительские расходы
4796,4
0,944
1,2
затраты предприятия на подготовку и переподготовку кадров
8793,4
1,73
2,2
затраты на охрану труда и технику безопасности
4396,7
0,865
1,1
стоимость медикаментов, аптечек
4396,7
0,865
1,1
плата медицинским учреждениям за медосмотр
4796,4
0,944
1,2
расходы на приобретение канцелярских принадлежностей
3997
0,787
1,0
оплата консультаций, аудиторских услуг, вычислительных услуг
799,4
0,157
0,2
расходы на экспертизу, сертификацию.
399,7
0,078
0,1
стоимость одноразовой посуды, приборов, бумажных салфеток
799,4
0,157
0,2
оплата услуг связи
399,7
0,078
0,1
платежи по обязательным видам страхования
39970
7,86
0,2
оплата вневедомственной охраны
1199,0
2,36
0,1
другие расходы
16787,4
3,30
0,3
 
ИТОГО
425840,4
100
5.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
В данном разделе необходимо спланировать финансовое обеспечение деятельности фирмы с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств. (12, с.156). В этом разделе необходимо представить следующие финансовые расчеты:
• расчет налогообложения и распределение прибыли
• план доходов и расходов
• график возврата заемных средств
Таблица 5.1
Расчет налогообложения и распределения прибыли
Показатель
Сумма, тыс. руб.
В % к товарообороту
1
2
3
Весь товарооборот
508000
100
Валовой доход
587640
115,6
Доход (без НДС)
498000
98,03
Издержки производства и обращения
399700
78,63
Прибыль
98300
19,4
Сумма налога на прибыль по УСН
5898
1,16
Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия
92402
18,24
Расходы, покрываемые за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия – всего,
В том числе:
- возврат суммы кредита и процентов за пользование кредитом;
- представительские расходы, превышающие предельные размеры;
- расходы на рекламу, превышающие предельные размеры
20000
-
-
Чистая прибыль
72402
Распределение чистой прибыли:
- в резервный фонд
- в фонд накопления
- в фонд потребления
13480,4
22720,6
36201
Рентабельность предприятия измеряется относительной величиной, это процентное отношение прибыли к товарообороту.
(8)