Упрощенная форма налогового учета и отчетности: преимущество и недостатки.

Содержание
Введение
Глава 1. Упрощенный режим налогообложения
1.1. Глава 26.2 НК РФ – «Упрощенная система налогообложения»
1.2. Критерии для применения «Упрощенки»
1.3. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН
1.4. Объекты налогообложения
1.5. Налоговый учет и отчетность при УСН
Глава 2. Применение УСН на примере ООО «Лотос»
2.1. Объектом налогообложения доходы
2.2. Объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
Приложение 1
Приложение 2
Заключение
Список литературы

Упрощенная форма налогового учета и отчетности: преимущество и недостатки.

│ Раздел 00001│ │
│ │ │
│ Раздел 1. Сумма налога (минимального налога), уплачиваемого в связи │ │
│ с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате │ │
│ в бюджет, по данным налогоплательщика │ │
│ │ │
│ Показатели Код Значения показателей │ │
│ строки │ │
││ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной классификации 010 │1│8│2│1│0│5│0│1│0│1│0│0│1│1│0│0│0│1│1│0│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО 020 │7│8│2│4│3│0│0│0│0│0│0│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│Сумма налога (минимального ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│налога), подлежащая уплате 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3│3│4│6│2│ │ │
│в бюджет за налоговый └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│(отчетный) период (руб.) │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной классификации 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│Сумма налога, к уменьшению ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│за налоговый (отчетный) 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│период (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │
│ │ │
│ Руководитель организации │ │
│ Завьялов Сергей Иванович Завьялов ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ------------------------ ------------- Дата │2│5│ │0│4│ │2│0│0│6│ │ │
│ Фамилия, И.О. Подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Главный бухгалтер │ │
│ Крылова Ирина Сергеевна Крылова ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ------------------------ ------------- Дата │2│5│ │0│4│ │2│0│0│6│ │ │
│ Фамилия, И.О. Подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Индивидуальный предприниматель │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ___________________ _____________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ Фамилия, И.О. Подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
├─┐ │ ┌─┤
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│6│1│1│0│2│0│6│8│3│ │ │
│ 52017032 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│6│1│1│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1152017│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│ Раздел 2. Расчет налога (минимального налога) │ │
│ │ │
│ (в рублях) │ │
│ ┌─────────────────────────────────────────────┬──────┬───────────────────────────┐ │ │
│ │ Наименование показателей │ Код │ Значения показателей │ │ │
│ │ │строки├───────────────────────────┤ │ │
│ │ │ │ Объект налогообложения │ │ │
│ │ │ ├────────────┬──────────────┤ │ │
│ │ │ │ Доходы │Доходы, умень-│ │ │
│ │ │ │ │шенные на ве- │ │ │
│ │ │ │ │личину расхо- │ │ │
│ │ │ │ │дов │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Сумма полученных доходов │ 010 │ 1 115 400 │ - │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Сумма произведенных расходов │ 020 │ X │ - │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Сумма разницы между суммой уплаченного│ 030 │ X │ - │ │ │
│ │минимального налога и суммой исчисленного в│ │ │ │ │ │
│ │общем порядке единого налога за предыдущий│ │ │ │ │ │
│ │налоговый период │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Итого получено: │ │ X │ - │ │ │
│ │- доходов │ 040 │ │ │ │ │
│ │(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030) │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │- убытков │ 041 │ X │ - │ │ │
│ │(код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010)│ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Сумма убытка, полученного в предыдущем│ 050 │ X │ - │ │ │
│ │(предыдущих) налоговом (налоговых) периоде│ │ │ │ │ │
│ │(периодах), уменьшающая (но не более чем на│ │ │ │ │ │
│ │30%) налоговую базу за налоговый период по│ │ │ │ │ │
│ │коду стр. 040 │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Налоговая база для исчисления налога│ 060 │ 1 115 400 │ - │ │ │
│ │(по гр. 3 - код стр. 010; по гр. 4 - (код│ │ │ │ │ │
│ │стр. 040 - код стр. 050)) │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Ставка налога (%) │ 070 │ 6 │ 15 │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Сумма исчисленного налога │ 080 │ 66 924 │ - │ │ │
│ │(код стр. 060 x код стр. 070) │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Ставка минимального налога (%) │ 090 │ X │ 1 │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Сумма исчисленного минимального налога за│ 100 │ X │ - │ │ │
│ │налоговый период │ │ │ │ │ │
│ │(код стр. 010 x код стр. 090 декларации за│ │ │ │ │ │
│ │налоговый период) │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Сумма уплаченных за налоговый (отчетный)│ 110 │ 33462 │ X │ │ │
│ │период страховых взносов на обязательное│ │ │ │ │ │
│ │пенсионное страхование, а также выплаченных│ │ │ │ │ │
│ │работникам в течение налогового (отчетного)│ │ │ │ │ │
│ │периода из средств налогоплательщика пособий│ │ │ │ │ │
│ │по временной нетрудоспособности, уменьшающая│ │ │ │ │ │
│ │(но не более чем на 50%) сумму исчисленного│ │ │ │ │ │
│ │налога по коду стр. 080 │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Исчислено налога за предыдущие│ 120 │ - │ - │ │ │
│ │отчетные периоды (сумма кодов стр. 130 -│ │ │ │ │ │
│ │сумма кодов стр. 140 деклараций за предыдущие│ │ │ │ │ │
│ │отчетные периоды) │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Сумма налога, подлежащая уплате по итогам│ 130 │ 33462 │ - │ │ │
│ │налогового (отчетного) периода (по гр. 3 -│ │ │ │ │ │
│ │(код стр. 080 - код стр. 110 - код стр. 120);│ │ │ │ │ │
│ │по гр. 4 - (код стр. 080 - код стр. 120))│ │ │ │ │ │
│ │(указывается по коду стр. 030 раздела 1│ │ │ │ │ │
│ │декларации за налоговый (отчетный) период) │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Сумма налога к уменьшению за налоговый│ 140 │ - │ - │ │ │
│ │(отчетный) период (по гр. 3 - (код стр. 120 -│ │ │ │ │ │
│ │(код стр. 080 - код стр. 110); по гр. 4 -│ │ │ │ │ │
│ │(код стр. 120 - код стр. 080)) (указывается│ │ │ │ │ │
│ │по коду стр. 060 раздела 1 декларации за│ │ │ │ │ │
│ │налоговый (отчетный) период) │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │
│ │Сумма минимального налога, подлежащая уплате│ 150 │ X │ - │ │ │
│ │за налоговый период (код стр. 100 декларации│ │ │ │ │ │
│ │за налоговый период) (уплачивается при│ │ │ │ │ │
│ │условии превышения значения по коду стр. 100│ │ │ │ │ │
│ │над значением по коду стр. 080) (указывается│ │ │ │ │ │
│ │по коду стр. 030 раздела 1 декларации за│ │ │ │ │ │
│ │налоговый период) │ │ │ │ │ │
│ └─────────────────────────────────────────────┴──────┴────────────┴──────────────┘ │ │
├─┐ │ ┌─┤
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
Приложение 2
┌─┬──────────┬─┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│6│1│1│0│2│0│6│8│3│ │
│ 52017011 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │7│6│1│1│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1152017 │
│ │
│ Налоговая декларация │
│ по налогу, уплачиваемому в связи с применением │
│ упрощенной системы налогообложения │
│ │
│ Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │
│ (через дробь номер корректировки) │
│ Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче декларации: │
│ за квартал - 3, за полугодие - 6, за 9 месяцев - 9, за год - 0 │
│ │
│ Вид ┌─┐ ┌─┐ Налоговый ┌─┐ Отчетный ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ документа │1│/│ │ (отчетный)│3│ год │2│0│0│6│ │
│ └─┘ └─┘ период └─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ Межрайонную инспекцию ФНС России N 4 по Ярославской области ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ Представляется в ----------------------------------------------------------- Код │7│6│1│1│ │
│ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Общество с ограниченной ответственность ООО «Лотос │
│-----------------------------------------------------------------------------------------------│
│ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество │
│ индивидуального предпринимателя) │
│ │
│ доходы ┌─┐ доходы, уменьшенные ┌─┐ │
│ Объект налогообложения │ │ на величину расходов │V│ │
│ └─┘ └─┘ │
│ (нужное отметить знаком V) │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) │1│0│4│0│2│1│3│6│2│0│0│2│8│ │
│ для организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ Основной государственный регистрационный номер │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (ОГРНИП) для индивидуального предпринимателя └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ (233) 2-12-40 │
│ Код города и номер контактного телефона налогоплательщика ----------------------------- │
│ │
│ ┌─┬─┬─┐ страницах с приложением ┌─┬─┬─┐ │
│ Данная декларация составлена на │0│0│3│ подтверждающих документов │ │ │ │ листах │ │
│ └─┴─┴─┘ или их копий на └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
├──────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────│ │
│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │
│указанных в настоящей декларации, │ │ │
│подтверждаю: │ │ │
│Для организации │Сведения о представлении налоговой декларации │ │
│ Завьялов Сергей Иванович │ │ │
│Руководитель -----------------------------│Данная декларация представлена (нужное отметить │ │
│ фамилия, имя, отчество │знаком V) │ │
│ (полностью) │ ┌─┐ ┌─┐ уполномоченным ┌─┐ │ │