Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта.

Содержание:

1. Меморандум о конфиденциальности
2. Резюме
3. Предприятие и отрасль
4. Продукт
5. Оценка и прогнозирование рынка сбыта
6. План маркетинга
7. Производственный план
8. Юридический и организационный планы
9. Оценка риска
10. Финансовый план

Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта.

Токарное оборудование
73878
1
73878
15
2770,4
11082
3
Электромонтажная установка
3166
4
12664
15
474,9
1900
4
Сборочная установка
2639
4
10556
15
395,8
1583
5
Итого стоимость линии
-
-
413720
15
15514,4
62058
6
Производственные здания
450
1114,31
501440
5
6268
25072
7
Административно-бытовые помещения
900
92,22
82998
5
1037,5
4150
8
Итого
-
-
998158
-
22819,9
91280
Планируемая потребность в материальных ресурсах
Спецификация основных производственных материалов:
алюминиевые сплавы;
пластмасса;
стальной лист;
полиуретан.
Комплектующие и готовые изделия:
электродвигатель;
крепежные детали;
привод;
винты;
стержни.
Потребность в основных материалах в стоимостном выражении за квартал в условиях освоенного производства вычисляется по формуле:
См (t) = См1 × Nпр (t) = 20 × 4000 = 80000 у.е.
Поставки материальных ресурсов осуществляются по новой системе в соответствии с требованиями новой технологии.
Планируемая потребность в трудовых ресурсах
Перечень необходимых профессий рабочих:
штамповщик;
станочник;
электромонтажник;
сборщик.
Перечень необходимых профессий вспомогательных рабочих:
комплектовщик;
транспортировщик;
контролер;
наладчик;
станочник по ремонту.
Перечень необходимых профессий руководителей и специалистов:
инженер-технолог;
плановик;
старший мастер;
сменный мастер.
Численность производственных рабочих.
Эффективный фонд времени работы одного рабочего в период t:
Фэф.1раб (t) = (252 дней × 8 часов – 51 день × 1 час) × (1 – 0,15) = 1670,25.
Численность производственных рабочих i-ой специальности определяется по формуле:
Qпр.раб.i = Ti (t) / Фэф.1раб (t).
Qпр.раб.1 = 4800 / 1670,25 = 3; Qпр.раб.2 = 3200 / 1670,25 = 2;
Qпр.раб.3 = 12800 / 1670,25 = 8; Qпр.раб.4 = 11200 / 1670,25 = 7.
Общее число производственных рабочих: 20.
Численность вспомогательных рабочих. Определяется по норме:
Комплектовщик – 1, транспортировщик – 1, контролер – 1, наладчик – 2, станочник по ремонту – 2. Общее число вспомогательных рабочих: 7.
Численность руководителей и специалистов. Определяется по норме:
Инженер-технолог – 1, плановик – 1, старший мастер – 1, сменный мастер – 1. Общее число руководителей и специалистов: 4.
Фонд оплаты труда производственных рабочих.
Размер тарифного фонда оплаты труда в месяц рабочего i-ой специальности вычисляется по формуле:
ФОТтар.i (t) = Ti (t) × Чi / 12,
где Чi – тарифная ставка i-го разряда работ.
ФОТтар.1 (t) = 4800 × 2,3 / 12 = 920; ФОТтар.2 (t) = 3200 × 1,9 / 12 = 507;
ФОТтар.3 (t) = 12800 × 2,3 / 12 = 2453; ФОТтар.4 (t) = 11200 × 3 / 12 = 2800.
Размер доплат за условия труда составляет 20%.
Согласно политике стимулирования, в случае выполнения норм, премия составляет 20% от оклада.
Фонд оплаты труда производственных рабочих i-ой специальности за квартал с учетом доплат и премий:
ФОТпр.р.i (t) = ФОТтар.i (t) × 3 + Д(t) + П(t),
ФОТпр.р.1 (t) = 2760+552+552 = 3864; ФОТпр.р.2 (t) = 1521+304+304 = 2134;
ФОТпр.р.3 (t) = 7359+1472+1472 = 10303; ФОТпр.р.4 (t) = 8400+1680+1680 = 11760.
Фонд оплаты труда остальных рабочих. Премия установлена в размере 20% для всех профессий.
ФОТпр.р.6 (t) = 1020 + 204 = 1224; ФОТпр.р.7 (t) = 1140 + 228 = 1368;
ФОТпр.р.8 (t) = 1290 + 258 = 1548; ФОТпр.р.9 (t) = 1110 + 222 = 1332;
ФОТпр.р.10 (t) = 900 + 180 = 1080; ФОТпр.р.12 (t) = 1500 + 300 = 1800;
ФОТпр.р.13 (t) = 1500 + 300 = 1800; ФОТпр.р.14 (t) = 1500 + 300 = 1800;
ФОТпр.р.15 (t) = 1410 + 282 = 1692.
Потребность в персонале и оплате труда.
№
Специальность
Потребная числен-ность, чел.
Оклад, у.е./мес.
Доплаты, %
Премии, %
Фонд оплаты труда, у.е./кв.
1
2
3
4
5
6
7
1
Штамповщик
3
920
20
20
3864
2
Станочник
2
507
20
20
2134
3
Электромонтажник
8
2453
20
20
10303
4
Сборщик
7
2800
20
20
11760
5
Итого производст-венные рабочие
20
6680
20
20
28061
6
Комплектовщик
1
340
-
20
1224
7
Транспортировщик
1
380
-
20
1368
8
Контролер
1
430
-
20
1548
9
Станочник по ремонту
2
370
-
20
1332
10
Наладчик
2
300
-
20
1080
11
Итого вспомога-тельных рабочих
7
1820
-
20
6552
12
Инженер-технолог
1
500
-
20
1800
13
Плановик
1
500
-
20
1800
14
Старший мастер
1
500
-
20
1800
15
Сменный мастер
1
470
-
20
1692
16
Итого руководители и специалисты
4
1970
-
20
7092
Итого
31
10470
-
20
41705
Форма привлечения недостающего персонала – собственный персонал. Затраты на подготовку персонала составят 5500 у.е.
8. Юридический и организационный планы
Форма собственности и организационно-правовая форма
Форма собственности: частная собственность.
Организационно-правовая форма: открытое акционерное общество.
Учредительные документы
Учредительный документ: учредительный договор.
Дата регистрации: 24.08.1965.
Наиболее значимые акционеры
85% акций принадлежит промышленно-производственной компании «Сириус».
15% акций принадлежит генеральному директору предприятия «А».
Форма юридического обслуживания бизнеса
Предприятие привлекает специалистов собственной юридической службы.
Основные участники проекта, менеджерский состав, организа-ционная структура управления
Организации, осуществляющие поддержку реализации проекта:
Патентное бюро ЗАО «ИНКО» (осуществляет регистрацию торговой марки).
Рекламная группа «Медиа» (рекламная поддержка продукта).
Страховая компания «СТИФ» (страхование имущества в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств).
Банк «Фондсервис» (предприятие имеет счет в этом банке и получает кредит).
Сертифицирующие органы.
Участники проекта:
Руководитель инвестиционного этапа и этапа планирования проекта - генеральный директор предприятия «А».
Руководитель производственного этапа проекта – директор по производству предприятия «А».
Руководитель сбытового этапа проекта – коммерческий директор предприятия «А».
Организационная структура управления:
В производственном отделе задействованы следующие должности:
штамповщики;
станочники;
электромонтажники;
сборщики;
комплектовщик;
транспортировщик;
контролер;
наладчики;
станочники по ремонту;
инженер-технолог;
плановик;
старший мастер;
сменный мастер.
В отделе продаж задействованы следующие должности:
менеджеры по продажам.
В отделе маркетинга задействованы следующие должности:
маркетологи.
Методы менеджмента
Управление построено по принципу единоначалия, при этом четко определены задачи каждого подразделения и сотрудника, прописанные во внутренних нормативных документах.
Кадровая политика в области оплаты труда
Отбор кандидатов при приеме на работу осуществляется кадровой службой предприятия «А». Основным принципом при отборе является соответствие кандидата требованиям к квалификации рассматриваемой должности.
Основными принципами найма являются контрактная система на базе трудового договора с испытательным сроком в три месяца или договора подряда.
Оплата труда осуществляется в размере оклада, доплат за условия труда производственным рабочим в размере 20% от оклада, премий в размере 20% от оклада.
Инвестиционный план проекта
№
Этапы работ
Сроки начала и окончания работ
1
Инвестиции в основной капитал
10.01.08 – 10.05.08
2
Инвестиции в чистый оборотный капитал
10.05.08 – 10.01.09
3
Организационные предпроизводственные расходы
10.01.08 – 10.01.09
9. Оценка риска
Наиболее существенные виды рисков
Инвестиционная фаза.
Риск изменения условий кредитования – увеличение объема заемных средств и снижение чистой прибыли из-за выплат процентов.
Риск непредвиденных расходов – увеличение объема заемных средств и снижение чистой прибыли из-за выплат процентов.
Эксплуатационная фаза.
Риск недополучения основных материалов из-за срыва заключенных договоров поставки или из-за несвоевременной поставки – рост производственных затрат.
Риск повышения поставщиками цен на комплектующие – рост производственных затрат.
Риск нарушения производственного процесса – рост производственных затрат.
Риск экспансии в регионы производителей и продавцов после насыщения столичного рынка – снижение спроса на товар.
Риск снижения цен конкурентами – падение продаж или снижение прибыльности.
Риск неплатежей оптовых посредников – снижение прибыли.
Риск непредвиденных расходов – снижение прибыли.
Риск возникновения форс-мажорных обстоятельств – рост затрат.
Вероятность появления возможных видов риска по проекту
№
Виды риска
Балл (Bi)
Вес (Wi), %
Bi × Wi
1
2
3
4
5
1
Риск изменения условий кредитования
3
5,45
16,35
2
Риск непредвиденных расходов на инвестиционном этапе
1
3,64
3,64
3
Риск недополучения основных материалов
8
6,37
50,96
4
Риск повышения цен на комплектующие
4
9,09
36,36
5
Риск нарушения производственного процесса
5
12,73
63,65
6
Риск экспансии в регионы
2
18,18
36,36
7
Риск снижения цен конкурентами
3
9,09
27,27
8
Риск неплатежей оптовых посредников
6
16,36
98,16
9
Риск непредвиденных расходов на эксплуатационном этапе
7
6,36
44,52
10
Риск форс-мажорных обстоятельств
5
12,73
63,65
Итого
44
100
458,18
Планируемые мероприятия по уменьшению ущерба
№
Виды риска
Bi × Wi
Меры по сокращению риска
1
2
3
4
1
Риск изменения условий кредитования
16,35
Создание достаточного запаса финансовой прочности.
2
Риск непредвиденных расходов на инвестиционном этапе
3,64
Создание достаточного запаса финансовой прочности.
3
Риск недополучения основных материалов
50,96
1. Диверсификация поставок, расширение состава поставщиков.
2. Создание страховых запасов исходных материалов.
3. Заблаговременная разработка системы функционирования предприятия в условиях поиска альтернативных поставщиков.
4
Риск повышения цен на комплектующие
36,36
1. Замена поставщиков, если есть возможность получения лучших условий закупок.
2. Прогнозирование отраслевой динамики цен.
3. Создание страхового запаса соответствующих материальных запасов.
5
Риск нарушения производственного процесса
63,65
1. Контроль над ходом производственного процесса.
2. Обеспечение дублирования основных производственных функций производственным персоналом.
6
Риск экспансии в регионы
36,36
Систематическое изучение конъюнктуры рынка.
7
Риск снижения цен конкурентами
27,27
1. Изучение действий конкурентов.
2. Формирование общественного мнения, маркетинговые мероприятия.
8
Риск неплатежей оптовых посредников
98,16
1. Обеспечение юридической защиты.
2. Создание системы эффективного финансового менеджмента.
9
Риск непредвиденных расходов на эксплуатационном этапе
44,52
Создание системы эффективного финансового менеджмента.
10
Риск форс-мажорных обстоятельств
63,65
Страхование
10. Финансовый план
Экономические параметры реализации проекта
Налоговое окружение:
№
Вид налога
Ставка, %
Объект налогообложения
Источник уплаты
1
2
3
4
5
1
Налог на прибыль
24
Прибыль
Остаточная прибыль
2
НДС
20
Выручка от реализации (без НДС)
Выручка от реализации продукции
3
Единый социальный налог
35,6
Оплата труда
Себестоимость реализованной продукции
4
Налог на имущество
2
Стоимость имущества
Балансовая прибыль
5
Налог на рекламу
5
Расходы на рекламу
Балансовая прибыль
Условия кредитования в коммерческом банке «Фондсервис»: разовый кредит берется в иностранной валюте (у.е.) на три года под 15% годовых. Оплата основного долга производится равными долями, начиная с первого года выпуска продукции. Годовые проценты по кредиту выплачиваются от суммы оставшегося долга, начиная с первого года выпуска продукции.
Оценка инвестиционных издержек
Инвестиции в основной капитал равны затратам на приобретение технологической линии и составляют: Соб = 413720 у.е.
Инвестиции в чистый оборотный капитал.
Потребные оборотные средства вычисляются как произведение производственной себестоимости продукции за 4-й квартал, на норматив, который равен 0,3: ОК = 346671 × 0,3 = 104001.
Величина минимальной задолженности персоналу по зарплате с учетом начислений вычисляется по формуле: Зз = [ФОТ(t) × (1 + b/100)] × m / 90; где фонд оплаты труда всего персонала за 4-ый квартал ФОТ(t) = 196660 у.е., единый социальный налог b = 35,6%, число дней с начала месяца до дня выдачи зарплаты m = 10, тогда:
Зз = [196660 × (1 + 35,6/100)] × 10 / 90 = 29630 у.е.
Размер инвестиций в чистый оборотный капитал составляет:
ЧОК = ОК – Зз = 104001 – 29630 = 74371.
Организационные предпроизводственные расходы.
№
Направление
Размер, у.е.
1
2
3
1
Затраты на предпроизводственные маркетинговые исследования
3000
2
Предпроизводственные расходы на создание торговой марки
1000
3
Расходы на доработку технологии и сертификацию производства
50000
4
Расходы на ввод в эксплуатацию технологической линии
12000
5
Затраты на подготовку персонала
5500
6
Текущие коммерческо-сбытовые расходы
146560
Итого
218060
Стратегия финансирования и схема кредитования проекта
Источники финансирования инвестиционных издержек: 50% - финансируется за счет кредита коммерческого банка «Фондсервис», оставшаяся сумма – за счет собственных средств предприятия.
Потребность в инвестициях и источники их финансирования:
№
Направление инвестиций
Размер, тыс. у.е.
Источники средств, тыс. у.е.
Собственные
Заемные
1
Инвестиции в основной капитал
414
61
353
2
Инвестиции в чистый оборотный капитал
74
74
-
3
Организационные предпроизводственные расходы
218
218
-
Итого
706
353
353
Схема погашения кредита, тыс. у.е.:
№
Наиме-нование кредита
Период до начала произ-водства
1 год
Итого за 1 год
2 год
3 год
Итого за весь пла-тежный период
Кварталы
1
2
3
4
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Получено
353
-
-
-
-
-
-
-
353
2
Оплата основно-го долга
-
29,4
29,4
29,4
29,4
117,7
117,7
117,7
353
3
Оплата процен-тов
-
13,2
12,1
11
9,9
46,2
35,3
17,6
99,1
Итого
353
42,6
41,5
40,4
39,3
163,9
153
135,3
452,1
Оценка себестоимости и текущих издержек проекта
Оценка условно-постоянных расходов производится по расчетам, сделанным ранее с учетом НДС на основные материалы для текущих издержек.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы вычисляются по норме (40% и 50% к условно-переменным расходам, соответственно).
Амортизационные отчисления по материальный активам за квартал составляют Акв.м.а = 22820 у.е. Размер организационных предпроиз-водственных расходов Рп = 144034 у.е., годовая норма амортизационных отчислений по нематериальным активам Нн.а = 100/3 = 33,3 %. Тогда амортизационные отчисления по нематериальным активам за квартал составляют: Акв.н.а = Рп × Нн.а / (100×4) = 11991 у.е.
Таким образом, амортизационные отчисления за квартал составляют:
Акв = Акв.м.а + Акв.н.а = 22820 + 11991 = 34811 у.е.
Расчет оптовой цены и прибыли произведен ранее.
№
Статьи затрат
Себестои-мость единицы, у.е./шт.
На объем производства за 4-й квартал, тыс. у.е.
Себестои-мость
Текущие издержки
1
2
3
4
5
1
Основные материалы
20
80
96
2
Зарплата производственных рабочих
49
196,7
196,7
3
Единый социальный налог
17,5
70
70
Итого условно-переменные расходы (1-3)
86,5
346,7
362,7
4
Общепроизводственные расходы
×
138,7
145,1
5
Общехозяйственные расходы
×
173,3
181,3
6
Амортизация
×
34,8
34,8
7
Проценты за кредит
×
9,9
9,9
Итого производственная себестоимость (издержки) (1-7)
×
703,4
733,8
8
Коммерческо-сбытовые расходы
×
140,7
146,6
Итого условно-постоянные расходы (4-8)
124,4
497,4
517,7
Итого полная себестоимость (издержки) (1-8)
210,9
844,1
880,4
9
Прибыль
52,7
×
×
10
Оптовая цена за 1 шт.
263,6
×
×
11
НДС
52,7
×
×
12
Отпускная цена за 1 шт. (10+11)
316,3
×
×
План прибылей (убытков)
Стоимость имущества.
Стоимость основных производственных фондов определяется из расчета амортизационных отчислений за год Агод = 91280 у.е./год, стоимость нематериальных активов определяется из расчета амортизационных отчислений за год Агод.н.а = 48011 у.е./год.
№
Статья
На начало 1 года
На конец 1 года
На конец 2 года
На конец 3 года
1
2
3
4
5
6
1
Основные производственные фонды
998158
906878
815598
724318
2
Производственные запасы
74371
74371
74371
74371
3
Нематериальные активы
144034
96023
48012
Итого
1216563
1077272
937981
798689
План прибылей (убытков).
Выручка от продаж рассчитывается без НДС как произведение прогнозируемого объема продаж в штуках на оптовую цену единицы изделия.
Полная себестоимость определяется из расчета нормативов для условно-постоянных расходов (общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческо-сбытовых расходов).
На основе стоимости основных производственных фондов среднегодовая стоимость основных производственных фондов составляет:
Иср (t) = (998158/2 + 906878 + 815598 + 724318/2) = 861238.
Налог на имущество вычисляется как результат произведения среднегодовой стоимости основных производственных фондов на ставку налога на имущество (Cим = 2%) и деления на 100:
Ним (t) = 861238 × 0,02 = 17225 у.е./год.
Налог на рекламу вычисляется как результат произведения затрат на продвижение (рассчитанных ранее) на ставку налога на рекламу (Cрек = 5%) и деления на 100: Нрек (t) = 146560 × 0,05 = 7328 у.е./год.
Налог на прибыль начисляется на прибыль (начиная с момента, когда полученной прибылью покроются все убытки) на остаток от покрытия.
План прибылей (убытков), тыс. у.е.:
№
Показатели
1 год
Итого за 1 год
2 год
3 год
Итого
Кварталы
1
2
3
4
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Выручка от продаж без НДС
263,6
527,2
790,8
1054,4
2636
4217,6
4217,6
11071,2
2
Полная себе-стоимость, в т.ч.:
587,2
672,6
758
843,4
2861,2
3369,3
3351,6
9582,1
2.1
Условно-переменные расходы
86,5
173
259,5
346
865
1384
1384
3633
2.2
Амортизация
34,8
34,8
34,8
34,8
139,2
139,2
139,2
417,6