Особенности формирования собственного капитала коммерческого банка России.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1.СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ: СУЩНОСТЬ, СТРУКТУРА, НАЗНАЧЕНИЕ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ

2.АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОАО "СИБИНВЕСТТРАСТ" ЗА 3 ГОДА
2.1.Анализ структуры собственного капитала ОАО «Сибинвесттраст» за 2005-2006-2007гг.
2.2.Анализ источников формирования собственного капитала ОАО «Сибинвесттраст» за 2005-2006-2007гг.
2.3.Анализ достаточности собственного капитала

3.РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СОБСТВЕННОГО
КАПИТАЛА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение

Особенности формирования собственного капитала коммерческого банка России.

-
-
-
-
-
-
10
Убытки текущего года
-
-
-
-
-
-
11
Вложения банка в доли участия
20 000
-
20 000
-
20 000
-
12
Всего статьи, уменьшающие основной капитал (7...11)
140 000
-
146 000
-
151 000
-
13
Итого основной капитал
1740000
99,9
1873000
99,9
1948000
78,7
Дополнительный капитал банка
14
Прирост стоимости имущества
670
0,03
850
0,04
920
0,04
15
Субординированный кредит
-
-
-
-
525 000
21,22
16
Прибыль текущего и прошлого периодов, не потдвержд. аудиторской компанией
-
-
-
-
-
-
17
Итого дополнительный капитал (14...16)
670
0,03
850
0,04
525 920
21,2
 
 Итого собственный капитал
стр.13+стр.17
1740670
100
1873850
100
2473920
100
Исследования данных, указанных в таблице, показали, что в динамике собственный капитал банка «Маяк» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. В частности, темпы прироста капитала во втором периоде составляют 7,7%; в третьем периоде по отношению ко второму- 32,0%. Превышение темпов прироста в третьем периоде связано с привлечением банком субординированного кредита, доля которого в собственного капитале составляет 21,2%.
В целом соотношение основного и дополнительного капитала должно быть 50/50, однако положительным считается, когда основной капитал занимает превалирующую долю в структуре капитала [17]. В структуре основного капитала банка ОАО «Сибинвесттраст» наибольший удельный вес занимает уставный капитал.
2.2. Анализ источников формирования собственного капитала ОАО «Сибинвесттраст» за 2005-2006-2007гг.
В частности, в составе источников основного капитала банка вы­деляются:
- уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;
- уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;
- фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформиро­ванные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);
- эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;
- эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;
- прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на вели­чину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспреде­ленная прибыль;
- часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, ак­ций и долей участия.
В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.
Источниками дополнительного капитала банка являются:
- прирост стоимости имущества за счет переоценки;
- часть резерва на возможные потери по ссудам;
- фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;
- субординированные кредиты;
- привилегированные акции с кумулятивным элементом.
Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.
Первоначально на этапе создания коммерческого банка единствен­ным источником его собственного капитала является уставный капи­тал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе де­ятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гаран­тирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспе­чением его обязательств; позволяет продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиден­ных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у бан­ка резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособ­ность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.
Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопле­ния прибыли создают за счет нее другой источник собственного ка­питала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указан­ные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудитор­ской организацией.
Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназна­чен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в ре­зультате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обес­печением стабильной его работы. Резервный фонд кредитной организации не может составлять менее 15% величины ее уставного капитала.
Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обес­печить производственное и социальное развитие самого банка. В со­ответствии с целевым назначением они используются на приобрете­ние новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оператив­ную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работни­ков банка, выплату пособий и другие цели.
Особую составную часть собственного капитала банка представ­ляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совер­шения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формиро­вание таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.
Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги со­стоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашен­ной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.
В роли капитала второго уровня (дополнительного капитала) мо­жет выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после пол­ного удовлетворения требований иных кредиторов. Несмотря на то, что субординированный кредит не подле­жит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставать­ся срочным долговым обязательством с фиксированным сроком воз­врата и, как правило, не может быть полностью использован для по­крытия убытков банка, что служит основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, суборди­нированный кредит используется в качестве элемента дополнительно­го капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации [5, с.108].
Вертикальный анализ таблицы 1 позволяет выявить основной источник формирования собственного капитала банка. В принятом для примера банке источником формирования является основной капитал, доля которого составляет 99% (кроме третьего периода). Основной капитал банка составляет запас банка высокого качества. Поэтому столь высокая его доля положительно характеризует структуру собственного капитала. В динамике объем основного капитала увеличивается, а темпы прироста во втором периоде по отношению к первому составляют 7,6%, в третьем - 4%. В третьем периоде доля основного капитала снизилась до 78,7%, что объясняется резким ростом объема дополнительного капитала банка за счет получения субординированного кредита.
Другим, не менее важным и обязательным источником собственного капитала являются сформированный банком из чистой прибыли резервный фонд, доля которого колеблется от 14,3% до 18,2% 7,5% до 9,5%.
Рассчитаем долю резервного фонда в уставном капитале (16,7% - 2005г.; 22,7% - 2006г.; 24,6% - 2007%). Данные свидетельствуют о выполнении банком требований банка России по размеру резервного фонда, который должен составлять не менее 15% величины уставного капитала. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой (соответственно на 1,7%, 7,7%, 9,6%) позволяет банку увеличить за счет этой части путем капитализации размер своего уставного капитала и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов.
Доля прибыли предшествующих лет в основном капитале банка колеблется от 7,5% до 9,5%.
Дополнительный капитал банка на протяжении 2-х отчетных периодов состоял только из прироста стоимости имущества за счет переоценки основных средств. В 3-ем периоде была расширена экономическая база источников собственных средств, посредством привлечения субординированного кредита, следовательно, его собственный капитал стал работать более эффективно. Что непременно отразится на его надежности.
2.3. Анализ достаточности собственного капитала
Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности собственного капитала относится к числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Банка России одним из актуальных.
Любой коммерческий банк, который ориентируется на определенный круг клиентов и объем предоставляемых им услуг, должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.
Принятый в российской банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчета норматива достаточности банковского капитала во многом соответствует международным стандартам.
В соответствии с инструкцией Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитной организации» № 1 в основу методики определения достаточной величины собственного капитала банка положен принцип взвешивания активов на риск. Это означает, что при расчете норматива достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возмож­ной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени ри­ска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска. Активы российских банков подразделяются на пять групп с весовыми коэф­фициентами 0 - 2, 10, 20, 70 и 100%. Нулевой риск присваивается средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Банке Рос­сии, обязательным резервам, перечисленным в Банк России, средст­вам банков, депонированным для расчетов чеками, средствам на на­копительных счетах при выпуске акций, вложениям в облигации Бан­ка России, не обремененным обязательствами, и другим средствам. Напротив, наиболее высокую степень риска (70 - 100%) Банк России установил для средств на счетах в банках - резидентах РФ и в бан­ках - нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, для ценных бумаг для перепродажи и прочих активов.
Норматив достаточности капитала коммерческого банка опреде­ляется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допус­тимое значение устанавливается в зависимости от размера собствен­ного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, равно как и ми­нимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условии работы банков. Так, до 1996г. норматив составлял 4%, затем был повышен до 5% и затем, ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999г. 8%. С 1 января 2000г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн. евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн. евро - 11 % [3, с.111].
В результате анализа табл.2, составленной на основе публикуемой отчетности «Отчет об уровне достаточности капитала, величина резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов» можно сделать выводы, что во всех 3-х периодах наблюдается превышение показателя достаточности собственных средств (капитала) над нормативным значением (в свою очередь на 1,7%, 2,8%, 3%), что свидетельствует о высокой надежности банка, низкой степени его подверженности риску.
Данный факт свидетельствует о результате проведения баком политики по снижении доли высокорискованных активов.
Таблица 2. - Уровень достаточности капитала.
Номер п/п
Наименование показателя