Мероприятие по управлению финансами.

Предложения по управлению финансами на предприятии ЗАО «Катайский насосный завод»

Мероприятие по управлению финансами.

23
23 000
40 000
26 000
37 000
Итого
1 765
68
120 000
250 000
116 000
254 000
Получив данные по средним остаткам на начало и конец периода планирования, используем себестоимость продукции в качестве стоимостного критерия оценки данного вида активов и определяем величину среднего запаса готовой продукции.
Рассмотрим пример расчета товарного запаса комплектующих изделий на конец периода, который будет использован далее при оценке элементов оборотных активов на конец периода.

Таблица 4
Анализ товарного запаса комплектующих изделий ЗАО «Катайский насосный завод» по товарным группам за 2009г
Группы( категории) комплектующих изделий
Средний
товарный
запас
на конец
периода ,шт

Удельный вес среднего
товарного
запаса
на конец
периода %

Электродвигатели
2 900
47,9
Торцевые уплотнения
1 420
23,5
Сальники
250
4,1
Кольца
210
3,5
Прочие изделия
90
1,6
Итого
4 870
100
Структура товарного запаса комплектующих изделий ЗАО «Катайский насосный завод» по группам для наглядности отражена в рис.2.

Структура запасов комплектующих по товарным группам за 2009г , %

47,9
┌───────────┐
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │ 15,6
│ │┌───────────┐
│ ││ │ 4,1
│ ││ │┌───────────┐ 3,5
│ ││ ││ │┌───────────┐ 1,6
│ ││ ││ ││ │┌───────────┐
└───────────┴┴───────────┴┴───────────┴┴───────────┴┴───────────┘
Электродвига- Торцевые Сальники Кольца Прочие
тели уплотнения вкладные изделия

Рис. 2.
Из рис. 2 видно, что наибольший запас комплектующих приходится на электронасосы, поэтому далее рассмотрим управление товарным запасом комплектующих изделий на примере электродвигателей для насосов .
Для примера среди электродвигателей возьмем комплектующие поставщика ЗАО НПО «Гидроаппарат» (г. Москва), который поставляет ЗАО «Катайский насосный завод» электродвигатели для насосов типа «КМ», типа «ЛМ» и типа «НК».
Таблица 5

Баланс по материалам (комплектующим изделиям) по производственному
предприятию ЗАО «Катайский насосный завод»
Наименование
материала
Средний
товарный
запас
на конец
периода

Количество
складов поставки
Суммарный
товарный
запас
на конец
периода

Плановые
продажи
Товарный
запас
на начало
периода

Расчетный
объем
производства

Элетродвигатели «КМ»
3 000
7
21 000
50 000
18 000
53 000
Элетродвигатели «ЛМ»
2 000
38
76 000
160 000
72 000
164 000
Элетродвигатели «НК»
1 000
23
23 000
40 000
26 000
37 000
Итого
1 765
68
120 000
250 000
116 000
254 000
ТЗр = ТЗр x Iq x I
к н r z
Среднее значение любого из элементов оборотных активов будет определено по формуле средней арифметической из значений на начало и на конец периода планирования. Как видно из формулы, в основе расчета любого из элементов оборотных активов на конец периода лежат две поправки, которые через индексный метод применяются к известной величине на начало планового периода:
- поправка на количественный прирост (индекс физического объема);
- поправка на ценовой прирост (индекс себестоимости, закупочной цены).
До начала расчетов рекомендуется выполнить также следующие действия:
- определить основные элементы оборотных активов, по которым целесообразно вести расчет (элементы с наибольшим удельным весом в структуре оборотных активов);
- сформировать таблицу индексов для расчета значений основных элементов оборотных активов.
Для оценки прогнозной величины средних текущих активов необходимо рассчитать средние значения элементов, которые формируют наш операционный цикл:
1) средние авансы поставщикам материалов;
2) средняя величина груза в пути (груз вышел со складов поставщика, но не поступил на наш склад);
3) средняя величина запаса материалов на складе;
4) средняя величина товарного запаса материалов в производстве.
Остальные нетоварные составляющие оборотных активов (прочие запасы и затраты) в данном расчете использованы не будут. Условно примем допущение о несущественном влиянии этих элементов на продолжительность операционного цикла и об их полном финансировании нетоварной составляющей кредиторской задолженности (см. табл. 6).

Таблица 6
Индексы для расчета плановых значений
материальных элементов оборотных активов
Наименование индекса
Условное
обозначение
Значение
Источник информации
Индекс цен закупки
у поставщиков материалов
Iz
1,070
Экспертная оценка
Индекс физического
объема запаса материалов
в производстве
Iqr
1,034
Расчет через
сопоставление товарного
запаса на начало и
конец планового периода
Индекс физического
объема запаса материалов
на складе
Iqs
1,000
Целевая установка
Расчет средних авансов поставщикам можно выполнить по классической схеме балансового уравнения. В нашей практике при расчете потребности средств на период мы используем иные факторы. Дело в том, что все авансы, которые отражены в начальном балансе, будут полностью закрыты поступившим в течение периода товаром. На конец периода теоретически авансы должны быть равны нулю, однако наступают календарные сроки оплаты следующей продукции. Поэтому прогнозную величину авансов поставщикам на конец периода планирования удобно рассчитывать из допущения неизменности структуры платежей за товар, используя средний индекс физического объема закупки периода t + 1 и средний индекс изменения цен. При этом средний индекс изменения цен должен учитывать не только удорожание товара у поставщика, но и разницу в ценах закупки между периодами.
Предположим, что плановый прирост закупки материалов в квартале t + 1 составит 15%, индекс роста цен у поставщика в периоде t + 1 по сравнению с кварталом t - 1,05, а средний индекс цен между кварталами - 1,35.
Сумма авансов поставщикам на начало расчета составляла 1500 руб.
Тогда расчетная величина на конец периода составит: 1500 x 1,15 x 1,05 x 1,35 = 2445 руб.
Среднее значение авансов поставщикам на период планирования: 1500 / 2 + 2445 / 2 = 1973 руб.
Аналогичным образом определим прогнозную величину груза в пути: на начало периода груз в пути составил 3500 руб., на конец периода 3500 x 1,15 x 1,05 x 1,35 = 5705 руб.
Среднее значение за период: 3500 / 2 + 5705 / 2 = 4603 руб.
Просуммировав средние значения основных элементов на период планирования, определим общий объем текущих активов: 6111 + 2588 + 1973 + 4603 = 15 273 руб. (см. таблицу 7).


Таблица 7

Результаты расчетов средней величины основных
элементов оборотных активов предприятия ЗАО «Катайский насосный завод» за квартал
N
Основные элементы
оборотных активов
На начало
периода
Индекс
физического
объема
Индекс
цен
На конец
периода