Малое предпринимательство в России: нужна ли его поддерживать и почему? Статистический анализ основных показателей деятельности малых предприятий

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы исследования государственного регулирования малого предпринимательства
1.1. Сущность и роль малого предпринимательства в социально-экономическом развитии страны
1.2. Критерии и показатели эффективности государственного регулирования малого предпринимательства
Глава 2. Состояние государственного регулирования малого предпринимательства на современном этапе социально-экономического развития России
2.1. Особенности и принципы государственного регулирования малого предпринимательства
2.2. Проблемы развития малого предпринимательства в России
Глава 3. Пути совершенствования государственного регулирования малого предпринимательства в России
3.1. Совершенствование нормативно-правовой базы малого предпринимательства
3.2. Организационно-экономические механизмы поддержки развития малого предпринимательства
Заключение
Список литературы

Малое предпринимательство в России: нужна ли его поддерживать и почему? Статистический анализ основных показателей деятельности малых предприятий

40,7
39,0
-948
Розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования
12350
13123
6,1
6,3
773
Гостиницы и рестораны
4112
3599
2,0
1,7
-513
Транспорт и связь
7607
9069
3,8
4,4
1462
Финансовая деятельность
4809
5778
2,4
2,8
969
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг
38780
38829
19,2
18,7
49
Образование
477
474
0,2
0,2
-3
Продолжение таблицы 2.1
Наименование вида деятельности
количество предприятий, ед.
% к итогу
Изме-
нение
2005
2006
2005
2006
Здравоохранение и предоставление социальных услуг
2163
2124
1,1
1,0
-39
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг
5789
6663
2,9
3,2
874
Таким образом, по официальным данным к концу 2006 года количество субъектов малого бизнеса Москвы достигло 306 783 ед., в том числе 207 834 малых предприятий и 98 949 индивидуальных предпринимателей. Показатель «плотности» малых предприятий Москвы постепенно приближается к среднеевропейским показателям (4 - 6 тыс. малых предприятий на 100 тысяч жителей). Необходимо отметить, что разрыв между регионом-лидером и регионами-аутсайдерами достигает десятки раз.
При этом необходимо отметить, что данные МГС о количестве малых предприятий и данные, полученные от ФНС, заметно расходятся. Согласно данным ФНС количество МП, представивших налоговые декларации за 2005 год по налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составило 71368 ед. По данным МГС количество МП, применяющих общую систему налогообложения, в 2005 году - 184960 ед.
Таким образом, общее количество МП в 2005 году получается равным 256328 ед., в то время как по официальным данным МГС эта цифра составляет 201651 ед.4
На основе вышеизложенного, можно предположить, что:
- по минимальной оценке количество субъектов малого бизнеса к концу 2007 года составит 310 тыс. ед., в 2008 г. достигнет 320 тыс.ед.;
- по максимальной оценке в 2007 г. данный показатель может составить 365 тыс.ед., в 2008 г. – 380 тыс.ед.
Важно, что даже при пессимистичном прогнозе, динамика изменения количества МП – положительна.
Роль субъектов малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей в частности, может быть рассмотрена по следующим направлениям:
1. поступления налогов и сборов в бюджет от субъектов малого бизнеса;
2. производство весомой части ВВП (до 70% в среднем по странам ЕС, 61% в Японии, 40% в США);
3. предоставление рабочих мест, когда МП выступает в роли работодателя (72% в среднем по странам ЕС, 78% в Японии, 75,3% в Южной Корее, 54% в США);
4. формирование конкурентной среды – как основы для совершенствования качества товаров (работ, услуг);
5. развитие научно-технического прогресса.
Рассмотрим занятость в малом бизнесе в динамике за последние годы (рис. 2.4).
Рис. 2.4. Доля занятых на малых предприятиях за 2002-2006гг., %5
Согласно официальным данным МГС средняя численность работников малых предприятий в 2006 году достигла 2 млн. человек, что составляет одну треть от общего числа занятых в Москве (рис.2.4). Данный показатель (доля) значительно превышает аналогичный показатель по России в целом.
За 2006 год средняя численность работников увеличилась на 14 083 чел. или на 0,7%. В 2005 г. дополнительно было создано 60,2 тыс. рабочих мест. Необходимо отметить, что значительное количество рабочих мест в малом бизнесе не отражается в системе статистического учета, а именно, наемные работники, занятые у индивидуальных предпринимателей.
В настоящее время Росстатом применяется расчетная методика, согласно которой предполагается, что каждый индивидуальный предприниматель создает 3 рабочих места. Учитывая, что в Москве к концу 2006 года зарегистрировано 98,9 тыс. индивидуальных предпринимателей, к данным о занятости по малому бизнесу возможно добавление данных о занятости у индивидуальных предпринимателей - около 296,8 тыс. человек.
Таким образом, можно предположить, что в малом бизнесе Москвы занято 2,3 млн. человек или 37,2% от числа работающих. По этому показателю мы приближаемся к США и развитым странам Европы (50-55 % занято в малом бизнесе), но в 2 раза отстаем, к примеру, от Японии, где 80 % занято в малом бизнесе. Такое различие объясняется, в том числе, высокой теневой составляющей занятости как в Москве, так и по в России в целом6.
Что касается распределения занятых на малых предприятий по видам деятельности, то почти 80% от общей численности занятых работают на МП, занимающихся оптовой торговлей (29,2%), операциями с недвижимым имуществом (21%), обрабатывающим производством (16,7%) и строительством (11,1%).
На рисунке 2.5. представлено среднее количество работников в расчете на одно малое предприятие в 2006 году. Согласно графику, отраженному на рис. 2.5. наибольшее количество занятых, в расчете на одно МП наблюдается в сфере обслуживания, здравоохранения, обрабатывающем производстве, строительстве, наименьшее – в сфере образования и добыче полезных ископаемых.
Рис. 2.5. Среднее количество работников в расчете на 1 МП в 2006 году, ед.
Среднее количество работников в расчете на 1 МП в 2007 г оду достигло 9,6 ед. Максимальное среднее количество работников наблюдается на МП, относящихся к разделу N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг» (20,7 ед.). По официальным данным МГС средняя заработная плата на МП достигла 7,192 тыс. руб. в 2005 г. против 4,223 тыс. руб. в предыдущем году.
Помимо предоставления рабочих мест, значительной доли вклада в формирование среднего класса, функционирование МП вносит значительный вклад в формирование бюджета как федерального, так и регионального и местного. По состоянию на 1 января 2007 года, общая сумма доходов малых предприятий составила 8,124 трлн. руб. За год данный показатель вырос на 12,6% в номинальных ценах и на 0,5% в сопоставимых. Наибольший удельный вес в общей сумме доходов малых предприятий занимают доходы от обычных видов деятельности или выручка от реализации продукции (товаров, услуг) – 61,2% в 2006 году и 58,9% в 2005 году. Далее в порядке убывания следуют операционные доходы (33,9% в 2005 году и 32,7% в 2006 году) и внереализационные доходы (7,2% в 2005 году и 6% в 2006 году).
Доходы МП от обычных видов деятельности (выручка от реализации) в 2006 году достигли 4,975 трлн. руб. За год данный показатель с учетом инфляции вырос на 4,5%, в то время как операционные и внереализационные доходы убывают на 3,2% и 15,3% соответственно.
Общая сумма расходов МП в 2006 году достигла 7,905 трлн. руб. Основную часть расходов МП формируют расходы от обычных видов деятельности. Так в 2005 году их доля в общей сумме составляла 58,7%, в 2006 году – 61,5%. По сравнению с предыдущим годом расходы от обычных видов деятельности выросли на 4,3% (в сопоставимых ценах). По операционным и внереализационным расходам в 2006 году наблюдается некоторое снижение их доли в общей сумме расходов, при этом в сопоставимых ценах их сумма также имеет тенденцию к снижению (на 8% и 0,7% соответственно)7.
К числу положительных изменений в динамике доходов и расходов МП можно отнести:
1) общая сумма доходов МП превышает общую сумму расходов, кроме того, темпы роста доходов опережают темпы роста расходов;
2) прирост доходов МП от обычных видов деятельности в номинальных ценах на 17,1%, в сопоставимых ценах на 4,5%;
3) доходы МП от обычных видов деятельности имеют наибольший удельный вес в общей сумме доходов МП, и их доля растет – прирост составил 2,3%;
4) средняя выручка в расчете на 1 МП в целом по всем МП выросла с 21,6 до 24,7 млн. руб.;
5) снижение сумм операционных и внереализационных доходов (с учетом инфляции), а также их доли в общей сумме доходов; рост расходов по обычным видам деятельности не превышает рост соответствующих доходов;
6) чистая прибыль МП увеличилась в 1,4 раза в сопоставимых ценах.
Отрицательные изменения в динамике и структуре - увеличение расходов по обычным видам деятельности на 4,3% в сопоставимых ценах.
Таким образом, изменения в динамике и структуре доходов показывают, что: основным, определяющим видом доходов МП являются доходы от обычных видов деятельности, происходит увеличение или стабилизация масштабов обычных видов деятельности МП. Средняя выручка всех малых предприятий (по данным МГС и данным бухгалтерской отчетности) переставлена на рис. 2.6.
Рис. 2.6. Средняя выручка всех МП за 2004-2005гг., тыс. руб.
Согласно данным, отраженным на рис. 2.6. показатель в 2005 году средняя выручка МП увеличилась на 14,2% по данным отчетности и на 3,4% по данным МГС.
Далее рассмотрим доходы и расходы МП в разрезе видов экономической деятельности. К числу лидеров по объему полученной выручки от реализации (доходы от обычной деятельности) в 2005 году относятся МП:
оптовой и розничной торговли (3051,7 млрд. руб.),
занимающиеся операциями с недвижимым имуществом (454,5 млрд. руб.),
строительством (380,5 млрд. руб.),
обрабатывающим производством (380,1 млрд. руб.),
финансовой деятельностью (300,1 млрд. руб.).
Доля выручки от реализации МП других видов деятельности в общей сумме составляет менее 2%. Самую высокую среднюю выручку (62,4 млн. руб. в 2005 г. и 58,6 млн. руб. в 2004 г.) получили МП, занимающиеся финансовой деятельностью. Далее в порядке убывания следуют (по 2005 году):
рыболовство, рыбоводство – 31,1 млн. руб.;
оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования – 30,6 млн. руб.;
строительство – 22,6 млн. руб.;
обрабатывающие производства - 19,3 млн. руб.;
производство и распределение электроэнергии, газа и воды – 16,9 млн. руб.;
научные исследования и разработки – 15,5 млн. руб.;
сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство – 15,5 млн. руб. и т.д.8
Необходимо отметить, что средняя выручка по прибыльным МП составила в 2006 г. 45,6 млн. руб., т.е. почти вдвое выше аналогичного показателя, рассчитанного по всем МП в целом (рис. 2.7).
Рис. 2.7. Распределение МП по величине выручки в 2006 году, %
Для оценки эффективности деятельности малого предпринимательства кратко охарактеризуем средние показатели рентабельности за период 2004-2006гг. (рис. 2.8).
Уровень рентабельности продаж МП на протяжении 3 лет остается примерно на одном уровне (по всем МП 2,3% в 2006 г.). Рентабельность активов по чистой прибыли (по всем МП в целом) устойчиво растет вверх, за 3 года этот показатель увеличился втрое. В основном такая динамика обусловлена активном ростом чистой прибыли МП, только за последний год ее размеры в сопоставимых ценах увеличились в 1,4 раза. Как видно из рис.2.8, рентабельность прибыльных предприятий заметно выше, так рентабельность активов вдвое выше аналогичного показателя, рассчитанного по всем МП в целом.
Рис. 2.8. Показатели рентабельности МП за 2004-2006гг., %
Самая высокая рентабельность активов по чистой прибыли в 2006 г. наблюдалась на МП, занимающихся финансовой деятельностью – 8,4%. Лидерами по рентабельности продаж в 2006 г. являются МП, относимые к разделу «Добыча полезных ископаемых» (13,1%), «Операции с недвижимым имуществом»(11,65) и «Аренда машин и оборудования без оператора; прокат бытовых изделий и предметов личного пользования» (11%).
Для оценки роли малого бизнеса в экономике страны необходимо провести анализ налоговых поступлений от их деятельности.
Оценка налоговых поступлений от субъектов малого бизнеса г. Москвы проведена на основе данных бухгалтерской отчетности, данных Департамента Финансов г. Москвы и Федерального казначейства РФ.
Общая сумма налоговых поступлений в бюджет г. Москвы от субъектов малого бизнеса в 2006 году составила 47,06 млрд. руб., по сравнению с предыдущим годом сумма выросла на 1,1 млрд. руб. Наиболее существенный вклад в увеличение суммы налоговых поступлений внесли единый налог по упрощенной системе налогообложения (прирост составил 1,12 млрд. руб.) и НДФЛ, уплачиваемый малыми предприятиями (прирост - 0,94 млрд. руб.).
Темпы роста налоговых поступлений от МП, применяющих общую систему налогообложения, заметно ниже, чем от субъектов малого бизнеса, применяющих специальные режимы налогообложения, по которым наблюдается активная динамика. Так, по единому налогу по упрощенной системе налогообложения, прирост составил 29,9% или 1,11 млрд. руб., по единому сельскохозяйственному налогу – 57,8% или 205,2 млн. руб. Максимальный рост произошел по единому налогу на вмененный доход в 142 раза.
Доля налоговых поступлений от субъектов малого бизнеса, применяющих специальные режимы налогообложения, в общей сумме налогов, поступивших в бюджет г. Москвы увеличилась в 2006 году до 12,5% (в 2005 году - 8,8%). При этом общая сумма налогов, уплаченных по специальным режимам налогообложения, увеличилась почти на 2 млрд. руб. или на 46,2% в номинальных ценах, что может свидетельствовать о динамичном развитии данного сектора малого бизнеса и о предпочтении специальных режимов общему.
Далее рассмотрим поступления в федеральный бюджет. Общая сумма налоговых поступлений от малых предприятий выросла за год на 5,1% и достигла 149,6 млрд. руб., в том числе: НДС – 134,16 млрд. руб., налог на прибыль 8,05 млрд. руб. и единый социальный налог – 7,4 млрд. руб.
Доли налоговых поступлений от субъектов малого бизнеса в налоговых доходах бюджетов представлены на рис. 2.9.
Рис. 2.9. Доли налоговых поступлений за 2004-2006гг., %
Наблюдается тенденция к снижению доли малого бизнеса в налоговой части как федерального, так и регионального бюджетов. Такая динамика объясняется более быстрыми темпами роста налоговых доходов бюджетов по сравнению с налоговыми поступлениями от малого бизнеса.
Далее охарактеризуем структуру налоговых поступлений. В налоговых платежах, поступающих в городской бюджет, наибольшую долю имеет налог на прибыль МП (47%), треть платежей приходится на налог на доходы физических лиц (34%), далее следует единый налог по УСН (10%), налог на имущество (7%). Примерно одинаковую долю вносят единый налог на вмененный доход (1%) и НДФЛ, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (1%).
Отсюда следует, что в целях повышения уровня занятости в малом бизнесе, динамичного развития малого бизнеса, увеличения вклада малого бизнеса в бюджет города, наиболее целесообразны меры: по стимулированию сокращения теневых выплат работникам, вывода из «тени» прибыли МП, расширение сферы применения специальных режимов налогообложения и т.д.
Основную долю в платежах, поступающих от СМБ в федеральный бюджет, составляет налог на добавленную стоимость (89,7%). Примерно одинаковую долю составляют налог на прибыль (5,4%) и единый социальный налог (4,9%).
Таким образом, на основании проведенного анализа по налоговым поступлениям от субъектов малого бизнеса можно сделать следующие выводы:
1) Исходя из введенных в действие изменений в налоговом законодательстве, замедления темпов прироста налоговых поступлений, снижения доли в налоговых доходах бюджетов и в валовой добавленной стоимости, но в тоже время более активной положительной динамике финансовых результатов МП можно сделать вывод о снижении налоговой нагрузки.
2) Темпы роста налоговых поступлений от МП, применяющих общую систему налогообложения, заметно ниже, чем от субъектов малого бизнеса, применяющих специальные режимы налогообложения, по которым наблюдается активная динамика. Так, по единому налогу по упрощенной системе налогообложения, прирост составил 29,9% или 1,11 млрд. руб., по единому сельскохозяйственному налогу – 57,8% или 205,2 млн. руб. Максимальный рост произошел по единому налогу на вмененный доход в 142 раза.
3) Исходя из структуры налоговых поступлений, можно сделать вывод, что в целях повышения уровня занятости в малом бизнесе, динамичного развития СМБ, увеличения вклада малого бизнеса в бюджет города, наиболее целесообразны меры: по стимулированию сокращения теневых выплат работникам, вывода из «тени» прибыли МП, расширение сферы применения специальных режимов налогообложения и т.д.
4) Основная часть налоговых поступлений от субъектов малого бизнеса в 2006 году поступает в федеральный бюджет (67,4%). В бюджет Москвы поступает лишь пятая часть от общей суммы налогов (21,2%).
Результаты проведенного исследования отражают лишь развитие малого бизнеса в крупных городах-мегаполисах, таких как Москва, однако в целом, можно сделать вывод, что задачи по стимулированию развития деятельности индивидуальных предпринимателей и иных субъектов малого бизнеса, в целом по России, остаются не решенными.
При этом в развивающихся государствах малый бизнес считается решающим фактором, способным снизить остроту таких социальных проблем, как бедность и безработица (таких стран, как Индия, Албания, Бразилия). Малый и средний бизнес в большинстве ведущих стран способствовал политической и социально-экономической стабилизации, созданию среднего класса (во Франции, Великобритании, Испании), преодолению рецессии (в Израиле, США), созданию новых рынков (в Мексике, Канаде, Японии), последовательному проведению реформ (в Китае, Польше, Словакии).
Одной из форм малого бизнеса является самозанятость - предпринимательство без образования юридического лица и в большинстве случаев без использования наемной рабочей силы. В странах Европейского союза в 1990-е годы она обеспечивала работой каждого восьмого жителя9.
По нашему мнению существуют несколько причин, сдерживающих развитие малого бизнеса в России:
административно-бюрократические барьеры, сдерживающие развитие малых и средних предприятий в России;
недостаточная государственная поддержка развития малого и среднего предпринимательства;
инфраструктура поддержки малого предпринимательства до сих пор не объединена в единую систему;
неоднозначность нормативно-правовых актов, регулирующих малое предпринимательство в России.
К сожалению, сложно говорить о каких-либо реальных существенных изменениях, произошедших в области развития малого бизнеса РФ, так как в целом ситуация в данной сфере не изменилась и до сих пор остается плачевной. Правительство не справляется с задачами в области развития малого бизнеса. Государственные программы в сфере поддержки малого бизнеса не работают. Следовательно, необходимы принципиально иные подходы к развитию малого бизнеса в стране. Основное стимулирование надо осуществлять на базе эффективного налогообложения в сочетании с банковской реформой для того, чтобы у индивидуальных предпринимателей появился доступ к кредитным ресурсам.
Глава 3. Пути совершенствования государственного регулирования малого предпринимательства в России
3.1. Совершенствование нормативно-правовой базы малого предпринимательства
Развитие малого предпринимательства в России – это многоаспектный вопрос, который может быть решен только при параллельном совершенствовании всех составляющих институциональной среды малого бизнеса (рис. 3.1.).
Рис. 3.1. Институциональная сфера развития малого предпринимательства
Первый закон, который конституциировал малое предпринимательство был принят 11 лет назад. Его роль в развитии малого предпринимательства трудно переоценить. Он установил критерии малых предприятий, которые действуют до настоящего времени, закрепил основы формирования инфраструктуры поддержки малых предприятий на федеральном, региональном и муниципальном уровнях, дал старт программам поддержки малого бизнеса. По мере принятия специальных законов, закрепивших нормы по развитию малого бизнеса в Налоговом кодексе Российской Федерации, законах о государственной регистрации, о государственных закупках, о проверках и других, роль закона о поддержке малого бизнесе стала менее заметна. В 2004 году от закона остались лишь отдельные фрагменты.
Важно отметить, что существенным шагом в совершенствовании правового регулирования малого предпринимательства является введение в действие с 1 января 2008 года Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства» (в ред. 18.10.07).