Анализ организации нормирования труда на предприятии.

СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ
1.Методика анализа социально-экономических факторов роста производительности труда
2. Характеристика деятельности компании в области управления персоналом
2.1. Описание компании
2.2. Анализ состава и движения кадров на предприятии
2.3 Анализ использования фонда рабочего времени на предприятии
3. Анализ факторов роста производительности
Заключение
Список использованной литературы

Анализ организации нормирования труда на предприятии.

-13070,2
Окончание таблицы №4
Предпраздничные сокращенные дни. ч
7
7
-
-
Внутрисменные простои, ч
-
20,7
+20,7
+2691,0
Полезный фонд рабочего времени, ч
1753
1631,8
-121,2
-15756,0
Средняя продолжительность рабочей
смены, ч
8
7.94
-0.06
-1630.2
Сверхурочно отработанное время, ч
5
9,8
+4.8
+624,0
Непроизводительные затраты рабочего
времени, ч
-
23.71
+23.71
+3 082.91
Можно сделать вывод, что большинство потерь вызвано субъективными факторами: неявки с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.
(390 + 650 + 325) *8 +1630,2 = 12766,2 часов
Недопущение их равнозначно высвобождению семи работников
(12766,2 / 1753).
Далее определим непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса.
Таблица №5
Данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени (за 1 квартал 2011 года)
Показатель
Сумма, руб.
Производственная себестоимость товарной продукции
6 710 847
Заработная плата рабочих
2 080 487
Заработная плата производственных рабочих
1 175 234
Материальные затраты
670 578
Себестоимость забракованной продукции
120 385
Затраты на исправление брака
44 398
По данным таблицы №5 определяем:
- удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции:
Удзп= 1 175 234/6 710 847 * 100 = 17,51%;
- сумму заработной платы в себестоимости окончательного брака:
ЗПс.бр.= 120 385 * 17,51% = 21 079,41 руб.;
- удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий:
Удсм =1 175 234 / (6 710 847 - 670 578) * 100 = 19,46%;
- заработную плату рабочих по исправлению брака:
ЗПисп.бр. = 44 398 * 19,46% = 8 639,85 руб.;
- заработную плату рабочих в окончательном браке и на его исправление:
ЗПо.бр. = 21 079,41 + 8639,85 = 29 719,26 руб.;
среднечасовую зарплату рабочих:
ЗПср.ч = 2 080 487 /215 729,8 = 9,64 руб.;
рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление:
Тн = 29 719,26 /9,64 = 3 082,91 чел.ч.
Одним из резервов увеличения выпуска продукции является сокращение потерь рабочего времени. Определим размер данного резерва, используя формулу:
∆ВП = ПРВ * ЧВпл,
где ∆ВП - изменение выпуска продукции, руб.;
IIPB - потери рабочего времени по вине предприятия, чел.ч.;
ЧВпл - плановая среднечасовая выработка рабочего, руб.
∆ВП = (12 766,2 + 3 082,91) х 317,07 = 5 025 277,31 руб.
Как видно из расчетов, сократить потери рабочего времени можно увеличив выпуск продукции на 5 025,277 тыс. руб.
Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.
2.4 Анализ производительности труда предприятия
Как уже говорилось выше, одним из важнейших показателей производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником.
Проведем факторный анализ производительности труда используя формулу среднегодовой выработки одним работником:
ГВ = Уд*Д*П*ЧВ. (46)
где Уд - удельный вес основных и вспомогательных рабочих в общей численности всех работников, %;
Д- количество отработанных дней одним рабочим за год;
П - средняя продолжительность смены, ч;
ЧВ - среднечасовая выработка одного продавца, руб.
Для анализа используем данные таблицы №6.
Таблица №6
Исходные данные для факторного анализa
Показатель
План
Факт (данные 2011 года)
Отклонение
+,-
1
2
3
4
Объем производства продукции, тыс.руб.
70035
71076
+ 1043
Среднесписочная численность
ППП
рабочих (ЧР)
164
126
165
130
+ 1
+4
Удельный вес рабочих в общей
численности ППП (Уд), %
76,83
78.79
+ 1,96
Отработано дней одним рабочим за год (Д)
220
209
-11
Окончание таблицы №6
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч
8
7.94
-0.06
Общее количество отработанного времени:
всеми рабочими за год (Т), чел.-ч
в том числе одним рабочим, чел.ч
221760
1760,0
215729,8
1659,46
-6030.2
-100,54
Среднегодовая выработка, тыс. руб.:
одного работающего (ГВ)
одного рабочего (ГВ')
427,041
555,826
430.765
546,726
+3,724
-9,1
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс.руб.
2,526
2,616
+0.09
Среднечасовая выработка рабочего
(ЧВ), руб.
315,81
329.46
13.65
Непроизводительные затраты времени (Тн), чел.-ч
-
3082.91
-
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП
(Т>), чел.-ч
-
6756.34
-
Изменение стоимости выпущенной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб.
-
+3125,5
-
Факторный анализ:
ГВп = Удп*Дп*Пп*ЧВп = 0,7683*220*8*315,81 =427 040,81 руб.
ГВусл. 1 =Удф*Дп*Пп*ЧВп=0,7879*220*8*З 15,81 = 437 934,99 руб.
ГВусл.2 =Удф*Дф*Пп*ЧВп = 0,7879*209*8*315,81=416 038,24 руб.
ГВусл.З = Удф*Дф*Пф*ЧВп = 0,7879*209*7,94*315,81 =412 917,95 руб.
ГВф = Удф*Дф*Пф*ЧВф =0,7879*209*7,94*329,46= 430 765,17 руб.
Из результатов факторного анализа видно, что произошло увеличение среднегодовой выработки одного работающего на 3,734 тыс. руб. На данное изменение повлияло несколько факторов:
за счет роста удельного веса рабочих в общей численности на 1,96 произошло увеличение среднегодовой выработки на 10 894,18 руб. (437 934,99-427 040,81);
за счет снижения количества отработанных дней одним рабочим за год на 11 дней произошло снижение среднегодовой выработки на 21 896,75 руб. (416 038,24 - 437 934.99);
за счет снижения средней продолжительности рабочего дня на 0,06 ч произошло снижение среднегодовой выработки на 3 120,29 руб. (412 917,95 -416 038,24);
за счет увеличения среднечасовой выработки на 13,65 руб. произошло увеличение среднегодовой выработки на 17 847,22 руб. (430 765,17 - 412 917,95). Также рассмотрим изменение доли рабочих в общей численности ГПIII, используя формулу:
∆ГВуд = ∆Уд*ГВ'пл, (47)
где ∆Уд - изменение удельного веса рабочих в общей численности IIIIII;
ГВ'пл - плановая среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.
∆ГВуд = (0,7683 - 0,7879) * 555,826 = - 10,89 тыс. руб.
Следовательно, видно, что за счет снижения доли рабочих в общей численности ППП на 0,0196 произошло снижение среднегодовой выручки одного работающего на 10,89 тыс. руб.
Далее используем факторный анализ, чтобы проанализировать изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ГВ'=ДхПхЧВ, (48)
ГВ'п = ДпхПпхЧПп - 220x8x315.81 - 555 825,6 руб.
ГВ'усл.1= ДфхПпхЧВп = 209x8x315,81 = 528 034,32 руб.
ГВ'усл.2 = ДфхПфхЧВп - 209x7,94x315,81 = 524 074,06 руб.
ГВ'ф = ДфхПфхЧВф - 209x7,94x329,46 = 546 725,69 руб.
Из расчетов видно, что произошло снижение среднечасовой выработки одного рабочего на 9,1 тыс. руб. в результате изменения следующих факторов:
за счет уменьшения количества отработанных дней одним рабочим за год на 11 дней произошло снижение выработки на 27 791,28 руб. (528 034,32-555 825,6);
за счет снижения средней продолжительности рабочей смены на 0,06 часа произошло снижение среднегодовой выработки на 3 960,26 руб. (524 074,06-528 034,32);
за счет увеличения среднечасовой выработки рабочего на 13,65 руб. среднегодовая выработка увеличилась на 22 651,63 руб. (546 725,69 – 524 074,06).
Также проанализируем изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной Н.Л.Русак, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе, факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением.
Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема
производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки.
Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины:
1. Первый условный показатель среднечасовой выработки рассчитаем в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Для расчета используем формулу:
ЧВусл1= ( ± ∆ВПстр) / (Тф -  ± ,),
где ∆ВПстр - изменение объема производства товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб.;
ЧВусл1 = (71 076-3 125,5)/(215 729,8-3 082,91 + 6 756,34)
ЧВусл1 = 67 950,5 / 219 403,23 =309,71 руб.
Рассмотрим изменение среднечасовой выработки за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации путем сравнения полученного результата с плановым:
∆ = 309,71 -315,81 =-6,1 руб.
2. Второй условный показатель отличается от первого тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на ,:
ЧВусл2 = ( ± ∆) / (- )
ЧВусл2= (71076 - 3125,5) / (215729,8 - 3082,91) = 67950,5 / 212646,9 = =319,55 руб.
Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:
∆ЧВТэ = 319,55 - 309,71 = 9,84 руб.
3. Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:
ЧВусл3 = (ВПф ± ∆BПстр) / Тф
ЧВусл3 = (71076-3125,5)/ 215729,8 = 314,98 руб.
Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:
∆ЧВТн= 314,98 - 319,55 = - 4,57 руб.
4. Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:
∆ЧВстр = 329,46 - 314,98 = 14,48 руб.
Таким образом, на рост производительности труда рабочих предприятия оказали отрицательное влияние такие факторы, как непроизводительные затраты рабочего времени (они снизили среднечасовую выработку на 4,57 рублей) и снижение интенсивности труда (что снизило среднечасовую выработку на 6,1 рублей).
Баланс факторов:-6,1 +9,84-4,57+ 14,48= 13,65 руб.
Далее определим, как за счет данных факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих и объем выпуска продукции.
Начнем с определения прироста среднегодовой выработки рабочих, который найдем с помощью формулы:
∆ГВ'Хi = ∆ЧВxi * Дф * Пф,
∆ГВ'инт = -6,1 х 209x7,94 = - 10 122,71 руб.;
∆ГВ'Тэ = 9,84 х 209 х 7,94 = 16 329,09 руб.;
∆ГВ'Тн = - 4,57 х 209 х 7,94 = - 7 583,73 руб.;
∆ГВ'стр = 14,48 х 209 х 7,94 = 24 029,0 руб.
Следующим шагом будет определение прироста среднегодовой выработки работника с помощью формулы:
∆ГВхi = ∆ГВ'Хi * УДф.
∆ГВИНТ =-10 122,71 х 0,7879 = - 7 975,68 руб.;
∆ГВТэ - 16 329,09 х 0,7879 = 12 865,7 руб.;
∆ГВТн = - 7 583,73 х 0,7879 = - 5 975,22 руб.;
∆ГВстр - 24 029,0 х 0,7879 = 18 932,45 руб.
Также определим как рассматриваемые факторы повлияли на изменение объема производства с помощью формулы:
∆ВП'Хi = ∆ГВ'Хi ГВХi * ПППф,
где ПППф - фактическая среднесписочная численность ППП предприятия.
∆ВПинт = -7975,68 * 165=- 1 315 987,2руб.;
∆ВПтэ= 12865,7 * 165 = 2 122 840,5 руб.;
∆ВПтн = - 5 975,22 * 165 = - 985 911,3 руб.
∆ВПстр = 18 932,45 х 165 = 3 123 854,25 руб.
Полученные результаты сведем в таблицу №7.
Таблица №7
Результаты факторного анализа
Фактор
∆ЧВ, руб.
∆ГВ',тыс. руб.
∆ГВ, тыс. руб.
∆ВП, тыс.руб.
1. Численность персонала
-
-
-
427,041
2. Среднегодовая выработка одного работника
-
-
-
615,96
Итого:
-
-
-
1043
2.1. Удельный вес рабочих
-
-
-10,89
-1796,9
2.2. Количество отработанных дней одним рабочим за год
-
-28
-21,896
-3612,84
2.3. Продолжительность рабочего дня
-
-4
-3,12
-514,8
2.4 Изменение среднечасовой выработки рабочих
-
22,651
17,847
2944,76
Итого:
-
-9,1
-18,059
-2979,78
2.4.1. Организация производства
-6,1
-10,122
-7,975
-1315,98
2.4.2. Повышение технического уровня производства
9,84
16,33
12,865
2122,84
2.4.3. Непроизвольные затраты рабочего времени
-4,57
-7,583
-5,975
-985,91
2.4.4. Структура производства
14,48
24,029
18,932
3123,85
Итого:
13,65
22,654
17,847
2944,799
Из таблицы №7 видно, какие факторы оказали положительное, а какие - отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, а так же с недостаточной интенсивностью труда, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.
3. Анализ факторов роста производительности
Основной целью предприятия является повышения производительности труда. Для достижения данной основной цели было выделено несколько подцелей второго и третьего уровней.
Рисунок №8. Дерево целей
Материальное стимулирование является основным способом побуждения человека к работе, ведь каждый работник, выполняя определенный объем работ, ассоциирует его с определенным вознаграждением. В ООО «ВояжТур» планируется обеспечить выплату премий и надбавок. Для решения данного вопроса необходимо:
Создать фонд дополнительной заработной платы;
Разработать методику выплаты премий и надбавок.
Фонд дополнительной заработной платы будет создаваться из чистой прибыли организации при помощи ежеквартальных отчислений в размере 2% от чистой прибыли. Премии и надбавки будут выплачиваться по индивидуальным итогам работы, в непосредственной зависимости от количества обслуженных клиентов и реализованных путевок (дополнительных услуг). Для каждого менеджера будет установлен месячный плановый объем продаж. Премии будут выплачиваться с каждой дополнительно реализованной путевки (дополнительной услуги) в размере 15% от ее стоимости.
Таблица №8
Расчет премиальных выплат за октябрь 2011 г.
ФИО
ПЛАН
ФАКТ
+/-
% от стоимости, руб.
ПРЕМИЯ, руб.
Иванова
15
17
3
200.00
600.00
Петрова
15
14
-1
-
-
Сидорова
15
20
5
150.00
750.00
Таблица №9
Затраты по мероприятию №1 «Совершенствование материального стимулирования»
№п/п
Статья затрат
Сумма, тыс.руб.
1. Единовременные затраты
Создание фонда дополнительной заработной платы
93
2. Текущие затраты
-
-
Итого затрат
93
Таким образом, при реализации данного проекта, каждый работник будет заинтересован в продаже большего количества путевок и дополнительных услуг с целью получения большего вознаграждения. Также будет усилена работа персонала организации как единой команды, так как от качества работы одного сотрудника будет зависеть и качество работы другого. Так, например, успехи в работе менеджера по продаже туров будут находиться в непосредственной зависимости от качества работы менеджера по работе с клиентами.
Улучшение условий труда
Создание комфортных для работы условий оказывает большое значение на повышение производительности труда. Качественно и эргономично оборудованное рабочее место создает условия для слаженной работы. При этом особое внимание следует уделить следующим моментам:
1. Оборудование современной техникой;
2. Оборудование источниками тепла и света;
3. Создание комфортного микроклимата;
4. Оборудование комфортной мебелью.
1. Оборудование современной техникой.
Для ускорения работы менеджеров необходимо установить МФУ, телевизор и DVD-плеер.
Таблица №10
Расчет затрат на технику
НАИМЕНОВАНИЕ
КОЛИЧЕСТВО
ЦЕНА
МФУ
1
3500.00
Телевизор
1
6000.00
DVD-плеер
1
1000.00
2. Оборудование источниками тепла и света.
Планируется установка дополнительного освещения. Для этих целей необходимо приобрести 4 настольные лампы.
4*400=1600 руб.
3. Создание комфортного микроклимата.
Планируется установка одного кондиционера в помещении для приема и обслуживания клиентов. Средняя стоимость кондиционера – 10.000 руб.
4. Оборудование комфортной мебелью.
Планируется приобретение 3 стульев для менеджеров.
3*1200=3600 руб.
Для обеспечения условий для отдыха работников планируется создание специально отведенного помещения, наличие которого резко снизит возможность отвлечения работников. Для оборудования данного помещения необходимо приобрести микроволновую печь (4000руб.) и кулер (3000руб.).
Таблица №11
Затраты по мероприятию №2 «Улучшение условий труда»
№п/п
Статья затрат
Сумма, тыс.руб.
1. Единовременные затраты
Приобретение основных фондов
32,7
2. Текущие затраты
-
-
Итого затрат
32,7
Таким образом, можно сделать вывод, что на реализацию поставленной задачи по улучшению условий труда, предприятию потребуется 32700 руб. Размер этих вложений в большей степени охватывает объем запланированных работ.
Повышение квалификации персонала
Для работников туристических фирм одним из основных условий является знание иностранных языков. В связи с потребностью клиентов в страны Китайского направления, планируется отправить одного менеджера по работе с клиентами на двухнедельные курсы китайского языка. Стоимость недели обучения равна 5000 руб. Таким образом, полный курс будет стоить 10000 руб.
Менеджера по организации туров планируется отправить на компьютерные курсы на один месяц. Стоимость курсов 6000 руб.
Реализация данных мероприятий позволит поднять общий уровень обслуживания фирмы в области непосредственной работы с клиентами. Также данные мероприятия будут способствовать ускорению рабочего процесса и, как следствие, повышению производительности труда каждого отдельно взятого работника.
Таблица №12
Затраты по мероприятию
№п/п
Статья затрат
Сумма, тыс.руб.
1. Единовременные затраты
Оплата обучения
16
2. Текущие затраты
-
-
Итого затрат
16
Исходя из данных показателей можно рассчитать экономическую эффективность от внедрения мероприятия №1 «Совершенствование материального стимулирования». Результаты расчетов представлены в таблице №13.
Таблица №13
Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 1 «Совершенствование материального стимулирования»
№
п/п
Наименование
показателя
Ед.
изм.
До проведения мероприятий
После внедрения мероприятий
Изменения
+/-
%
1
2
3
4
5
6
7
1
Выручка
Тыс. руб.
5015
5366,05
351,05
107
2
С/с
Тыс. руб.
3112
3261,12
149,12
105
3
Стоимость ОФ
Тыс. руб.
2781.5
2781.5
-
100
4
Численность работающих
Чел.
10
10
-
100
5
ФОТ
Тыс. руб.
1116
1116
-
100
6
Балансовая прибыль
(с.1 – с.2)
Тыс. руб.
1903
2104,93
201,93
111
7
Рентабельность производства (с.6/с.2)х100
%
0,6
0,7
0,1
х
8
Рентабельность продаж (с.6/c/1)х100%
%
0,3
0,4
0,1
х
9
Производительность труда
(с.1/c.4)
Тыс. руб./чел.
501,5
536,61
35,11
107
10
Фондоотдача (с.1/с.3)
Тыс. руб./ тыс. руб.
181
193
12
107
11
Средняя заработная плата
(с.5/с.4)
Тыс. руб./чел.
111,6
111,6
-
100
Исходя из данных показателей можно рассчитать экономическую эффективность от внедрения мероприятия №2 «Улучшение условий труда». Результаты расчетов представлены в таблице №14.
Таблица №14
Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 2 «Улучшение условий труда»
№
п/п
Наименование
показателя
Ед.
изм.
До проведения мероприятий
После внедрения мероприятий
Изменения
+/-
%
1
Выручка
Тыс. руб.
5015
5265,75
250,75
105
2
С/с
Тыс. руб.
3112
3176,74
64,74
102
3
Стоимость ОФ
Тыс. руб.
2781.5
2814,2
32,70
102
4
Численность работающих
Чел.
10
10
-
100
5
ФОТ
Тыс. руб.
1116
1116
-
100
6
Балансовая прибыль
(с.1 – с.2)
Тыс. руб.
1903
2089,01
186,01
110
7
Рентабельность производства (с.6/с.2)х100
%
0,6
0,7
0,1
х
8
Рентабельность продаж (с.6/c/1)х100%
%
0,3
0,4