Организация внутрифирменного планирования на предприятиях.

Оглавление

Практическая часть
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5

Организация внутрифирменного планирования на предприятиях.

После изучения системы бюджетирования на предприятии ООО "Консул"отразим ключевые моменты в табл.2. Таблица 2Диагностика системы бюджетирования ООО "Консул"Существует ли в компании регламент бюджетного процесса, четко обозначающий цели и задачи системы бюджетирования, этапыбюджетного процесса и список его участников? нет Введена ли в компании финансовая структура - система центров финансовой ответственности (ЦФО)? да Установлены ли по компании в целом и по элементам финансовой структуры (ЦФО) финансовые и нефинансовые ключевые показатели деятельности, описаны ли алгоритмы их расчета? нет Внедренали в компании финансовая модель бюджетирования? нет Выделяются ли при установке значений ключевых показателей бюджета узкие места: разработана ли система операционных целейи лимитов по доходам, расходам, активам и пассивам компании нет Каково направление бюджетирования в компании ("сверху вниз"или "снизу вверх")? Как организовано взаимодействие между уровнями участников бюджетного процесса при постановке и утверждении целевых показателей бюджета? сверху внизСуществует ли в компании стратегический план развития? Насколько взаимосвязана действующая система бюджетирования в компании с ее долгосрочным планом развития? да Предусматривает ли система бюджетирования сценарное планирование? нет Действует ли в компании система ответственности должностныхлиц за показатели исполнения бюджета (включена ли ответственность за исполнение бюджета в мотивацию ключевых сотрудников)? да Утверждены ли в компании управленческая учетная политика и механизм признания и отражения хозяйственных операций в управленческом учете? Введен ли план счетов управленческого учета (коды бюджетных статей)? нет Разработан ли график документооборота бюджетного процесса и управленческого учета? нет Разработан ли аналитический блок системы бюджетирования? нет Автоматизирован ли бюджетный процесс в компании? Насколькополно отражаются в выбранном программном продукте финансово-хозяйственные операции компании? Насколько данная система бюджетирования задействована в ежедневном процессе принятия решений? нет Специфика функционирования организации, безусловно, накладывает свой отпечаток на систему контроля конкретного субъекта хозяйствования. В частности, для небольшой организации актуально недопущение перерасхода средств по статьям расходов. Вследствие этого для исследуемой организаций особенно актуально оперативное управление финансово-хозяйственной деятельностью, направленное на получение оперативной информации по статьям затрат в разрезе ее подразделений.Итак, изучение системы внутрифирменного планирования на предприятии ООО "Консул"позволяет сделать следующие выводы:На предприятии организована эффективная система внутрифирменного планирования в форме бюджетирования, разработан бюджет на 2012г;Процесс подготовки бюджетов выстроен слаженно, но не оформлен в виде регламента данной процедуры – бюджетного регламента;Оперативный контроль налажен, однако, сроки предоставления отчетов установленыне позднее 20 числа, что не позволяет проводить оперативный анализ деятельности, корректировать планы и принимать оперативные управленческие решения.Таким образом, для повышения эффективности бюджетирования ООО «Консул» следует разработать бюджетный регламент и сократить сроки подготовки отчетов об исполнении бюджетов.Приложение 1Показатели структуры объема реализации услугАссортиментная группа20092010гИзменение структуры, %тыс. руб.%тыс. руб.%123456Бухгалтерское сопровождение юридических лиц6 20240,0 8 59944,0+4Бухгалтерское сопровождение ИП2 79118,0 3 44017,6-0.4Юридические услуги разовые1 62810,52 83414.5+4Юридические услуги по договору2 32615,01 8379,4-5,6Индивидуальные консультации по бухгалтерскому учету8685,61 6038,22,6Индивидуальные юридические консультации1 0386,76253.2-3,5Прочие услуги6514.26053.2-1,017,63,28,24414,59,43,1Бухгалтерское сопровождение ИПИндивидуальные юридические консультацииИндивидуальные консультации по бух. учетуБухгалтерское сопровождение юр лицЮридические услуги по договоруЮридические услуги разовыеПрочие услуги Итого15 50419 543100-Приложение 2Организационная структура ООО «Консул»Генеральный директорНачальник юридического отделапо бух учету юр лицСпециалист по бух учетуСпециалист по бух учетуМенеджерСпециалист по бух учету МенеджерНачальник отдела по бух учету ИПЮристКоммерческий директорФинансовый директорСпециалист по ведению бухучетаГлавный бухгалтер Бухгалтер Приложение 3 Схема формирования и использования прибыли ООО "Консул" (+) Доходы организации (-) Расходы организации┌──────────────────────────┐ ┌───────────────────────────┐│1. Доходы по обычным видам│ │1. Расходы по обычным видам││деятельности: ├──┐ ┌──┤деятельности: ││выручка от продажи │ │ │ │себестоимость проданной ││продукции, работ, услуг │ │ │ │продукции, работ, услуг; ││ │ │ │ │коммерческие расходы; ││ │ │ │ │управленческие расходы │└──────────────────────────┘ │ │ └───────────────────────────┘ \│/ \│/ ┌───────────┴───┴──────────┐ │Прибыль (убыток) от продаж│ └─────────────┬────────────┘┌──────────────────────────┐ │ ┌───────────────────────────┐│2. Операционные доходы: │ │ │2. Операционные расходы: ││проценты к получению; │ │ │проценты к уплате ││доходы от участия в других├┐ │ ┌┤прочие операционные расходы││организациях; ││ │ ││ ││прочие операционные доходы││ │ ││ │└──────────────────────────┘│ │ │└───────────────────────────┘┌──────────────────────────┐│ │ │┌───────────────────────────┐│3. Внереализационные ││ │ ││3.