"Арбитражная практика осуществления антикризисных процедур".

Содержание

Введение
1.Арбитражное управление в системе антикризисного менеджмента
1.1Антикризисное управление
1.2 Этапы кризисного состояния предприятия
1.3Этапы арбитражного управления неплатежеспособным предприятием и особенности их проведения
2.Внешнее управление на примере предприятия
Заключение
Список использованной литературы

"Арбитражная практика осуществления антикризисных процедур".

Структура арбитражных судов различного уровня зависит от вида выполняемых ими функций и объема работы.
Федеральные арбитражные суды округов состоят в президиуме федерального арбитражного суда округа, судебной коллегии по рассмотрению споров по гражданским и иным правоотношениям, судебной коллегии по рассмотрению споров, происходящих из административных правоотношений. В некоторых судах так же работают налоговые коллегии.
Президиумы федеральных арбитражных судов округов и арбитражных судов субъектов Российской Федерации по представлению их председателей утверждают членов судебных коллегий и председателей судебных составов соответствующего суда, изучают также другие вопросы организации работы суда и вопросы судебной практики. В таблице 3 представлена схема функционирования арбитражной системы.
Таблица 3-Функционирование арбитражной системы13
Процедурное рассмотрение дел в арбитражных судах
Процедурное рассмотрение дел в арбитражных судах включает четыре инстанции: суд первой инстанции, апелляционная, кассационная и надзорная инстанции.
Порядок деятельности арбитражных судов
Внутренний порядок деятельности арбитражных судов и взаимоотношения между ними регулируются Регламентом арбитражных судов, который принят Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации и является для них обязательным.
Осуществление правосудия арбитражными судами
Арбитражные суды в России осуществляют правосудие через рассмотрение экономических споров и рассмотрение иных дел, отнесенных к их компетенции Конституцией Российской Федерации, Федеральным конституционным законом "Об арбитражных судах в Российской Федерации", Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации и принимаемыми в соответствии с ними другими федеральными законами.
Рассмотрение дел
Ежегодно через арбитражные суды России проходит по несколько сотен тысяч дел. Это, в частности, споры по договорам купли-продажи, о предмете собственности, о налогах и оценке актов налоговых органов, о несостоятельности (банкротстве), о кредитных договорах, о страховании, о признании недействительными актов государственных и иных органов и многие другие.
Основные задачи арбитражных судов
Основными задачами арбитражных судов являются защита нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов предприятий, учреждений, организаций и граждан в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, а также содействие укреплению законности и предупреждению правонарушений в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.
Принципы работы арбитражных судов
Работа арбитражных судов в Российской Федерации строится на основе принципов законности, независимости судей, равенства организаций и граждан перед законом и судом, состязательности и равноправия сторон, гласности разбирательства дел и др.
Исполнение судебных решений
Важное значение для реализации вступивших в законную силу судебных актов арбитражных судов имеет обязательность их исполнения. Неисполнение решений, постановлений и определений арбитражных судов рассматривается как неуважение к суду и влечет за собой ответственность, установленную законодательством.
Финансирование системы арбитражных судов
В целях полного и независимого осуществления правосудия в соответствии с федеральным законодательством финансирование системы арбитражных судов производится за счет средств федерального бюджета. Расходы на содержание арбитражных судов предусматриваются отдельной строкой в федеральном бюджете.
Арбитражное управление можно определить как эффективную и независимую форму решения антикризисных задач и обеспечения безопасности бизнеса при процедуре банкротства14.
В рамках арбитражного управления принимаются меры по поиску и возвращению имущества должника и обеспечению сохранности этого имущества, а также принятие мер по соблюдению прав и законных интересов, как кредиторов, так и самого должника.
Арбитражное управление всегда разделяется на несколько этапов в рамках рассмотрения дела о несостоятельности (банкротстве). Также меняется и роль арбитражного управляющего в зависимости от установленной стадии банкротства. Схема арбитражных процедур представлена на рисунке 315.
Рис.3.Схема арбитражных процедур
Первым этапом является наблюдение. Наблюдение начинается с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и продолжается до назначения судом иной процедуры. На этапе наблюдения арбитражное управление производит назначенный арбитражным судом временный управляющий предприятием16.
Временный управляющий играет на предприятии значимую роль. На него возлагаются такие обязанности как: проведение мер по обеспечению сохранности имущества должника; проведение анализа финансового состояния бизнеса и, по итогам анализа, выявление признаков фиктивного или преднамеренного банкротства; поиск и установление всех кредиторов должника; извещение их о возбуждении дела о банкротстве и выяснение размеров и сущности требований к должнику; организация первого собрания кредиторов.
Временный управляющий ведет контроль за действиями руководителя должника и его органов управления, путем согласования ряда сделок.
Таким образом, выбор кандидатуры временного управляющего очень актуален для должника и для дальнейшей работы его предприятия.
Вторым этапом арбитражного управления является внешнее управление. Данный вид управления вводится для восстановления платежеспособности и означает передачу всех полномочий внешнему управляющему.
Ходатайство о проведении внешнего управления имуществом должника подается в арбитражный суд, как самим должником, так и собственником предприятия, его кредиторами. Такое заявление в большинстве случаев подается до принятия судом решения о несостоятельности (банкротстве). В заявлении указываются необходимость и целесообразность назначения арбитражного управляющего, может быть указана конкретная кандидатура. К заявлению прилагают письменное согласие кандидата на проведение им внешнего управления имуществом должника. Также обязательным является приложение бухгалтерского баланса или заменяющих его документов на последнюю отчетную дату17. Нужно учесть, что необходимо согласие на осуществление внешнего управления имуществом должника всех кредиторов предприятия, т.к. на период внешнего управление вводится временный запрет на удовлетворение их требований к должнику.
По собственному желанию арбитражный суд назначить внешнего управляющего не может.
Рассмотрим подробнее роль арбитражного суда.
В заседании арбитражного суда участвуют: представитель от должника; представитель от собственника имущества и финансового органа по месту регистрации должника; банки, осуществляющие расчетное и кредитное обслуживание должника, кредиторы; иные лица в случаях, предусмотренных Арбитражным процессуальным кодексом РФ и ФЗ18.
В зависимости от обстоятельств дела арбитражный суд:
-принимает решение об отклонении заявления в тех случаях, когда в ходе судебного разбирательства выявлена фактическая состоятельность должника и требования кредиторов могут быть удовлетворены без вмешательства внешнего управляющего;
-при выявлении признаков банкротства, но при наличии возможности восстановления через реорганизационные процедуры платежеспособности должника для продолжения его деятельности приостанавливает производство по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятия и устанавливает внешнее управление имуществом должника или проведение санации. Ходатайство о применении реорганизационных процедур может быть подано должником; собственником имущества предприятия-должника; кредиторами. Арбитражный суд не вправе отказать в применении реорганизационных процедур при наличии основании для их проведения, но не может предлагать их по своей инициативе;
-признает предприятие банкротом с открытием конкурсного производства и его принудительной ликвидацией, если фактически обоснованы признаки несостоятельности и нет реальной возможности продолжения деятельности предприятия19.
Признание предприятие банкротом возможно при прекращении арбитражным судом реорганизационных процедур в связи с их бесперспективностью. В этом случае производство по делу возобновляется и выносится решение о признании предприятия банкротом.
Решения арбитражного суда могут быть обжалованы в вышестоящие судебные инстанции.
Продолжительность проведения внешнего управления имуществом должника не должна быть более 18 месяцев.
На этом этапе внешний управляющий принимает обязанность по финансовому оздоровлению должника за счет реализации плана внешнего управления. Внешний управляющий является полноценным руководителем предприятия со всеми правами и обязанностями.
Третий этап – конкурсное производство. Эту процедуру производит конкурсный управляющий, который назначен арбитражным судом.
На этой стадии главной целью конкурсного управляющего являются следующие процедуры: проведение инвентаризации и оценки имущества, продажа имущества, включенного в реестр и равномерное удовлетворение требований кредиторов, далее ликвидация предприятия – банкрота.
Дела о признании организации банкротом и открытии конкурсного производства рассматриваются арбитражными судами в тех случаях, когда требования к должнику в совокупности превышают 500 минимальных размеров оплаты труда, установленных законом20.
По итогам принудительной ликвидации организации-банкрота она заканчивает свою деятельность как субъект права и больше не принимает участие как торговая в гражданском обороте. Ее имущество продается с публичных торгов, а средства, вырученные от продаж, направляются на удовлетворение требований кредиторов. Правопреемства руководства в данных случаях не возникает.
Об открытии конкурсного производства арбитражный суд направляет уведомление трудовому коллективу, местной администрации, местным финансовым органам - налоговой, банку и другим кредитным учреждениям, обслуживающим должника.
Конкурсный управляющий имеет право предъявлять третьим лицам требования о взыскании дебиторской задолженности, направлять отказы от исполнения договоров должника, принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, которое находится у третьих лиц.
Таким образом, от выбора кандидатуры конкурсного управляющего зависит качество, скорость и соразмерность удовлетворения требований кредиторов, и наиболее быстрое завершение процедуры банкротства21.
Вышеописанное указывает на то, что кандидатура арбитражного управляющего очень важна для предприятия и ее выбор должен производиться очень ответственно с учетом опыта кандидатов, так как от данного лица полностью зависит дальнейшее развитие предприятия или его благополучное закрытие.
Арбитражные управляющие должны соответствовать требованиям, предусмотренным ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и являться членами саморегулируемой организации арбитражных управляющих. Порядок назначения арбитражного управляющего, регламентирован ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ. При этом важное значение будет иметь очередность обращения в суд с заявлениями о признании должника банкротом. Суд назначает арбитражного заседателя в соответствии с ходатайством лица, первого обратившегося с таким заявлением22.
В таблице 4 показаны цели и задачи аудита несостоятельного предприятия.
Таблица4-Цель и задачи аудиторской проверки несостоятельного предприятия23
Процедура банкротства
Цель аудита
Задачи
1
2
3
Наблюдение
Формулировка мнения о том, насколько достоверно отчетность отражает финансовое положение несостоятельного предприятия в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также осуществления аудита финансового состояния должника.
1. Подтверждение решения арбитражного суда о признании организации банкротом.
2. Подтверждение законности введения применяемой процедуры банкротства.
3. Подтверждение соблюдения последствий введения соответствующей процедуры банкротства.
4. Проверка соблюдения органами управления требований действующего законодательства о банкротстве.
5. Проверка отчета арбитражного управляющего.
Финансовое оздоровление
Формулирование мнения о достоверности отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации по операциям, связанным с восстановлением платежеспособности и погашением долгов в соответствии с установленным графиком.
Внешнее управление
Формулирование мнения о том, насколько достоверно отчетность отражает результаты деятельности внешнего управляющего, направленную на восстановление платежеспособности несостоятельного предприятия в соответствии с планом внешнего управления.
Конкурсное производство
Формулирование мнения о достоверности ликвидационной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации по операциям, связанным с удовлетворением требований кредиторов.
Мировое соглашение
Формулирование мнения о достоверности отчетности, соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации по операциям, связанным с прекращением производства по делу о банкротстве.
2.Процедуры арбитражного управления на примере предприятий
Рассмотрим процедуры арбитражного управления на примере разных предприятий.
1.Наблюдение.
ОАО "Автогенмаш" к началу 1998 г. оказалось неспособным исполнять свои текущие финансовые и кредитные обязательства, и поэтому постановлением администрации Воронежской области была возбуждено судебное дело о банкротстве. Во время назначения временного управления был проведен экспресс-анализа финансового состояния предприятия.
Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия означает систему регулярной оценки кризисных параметров финансового развития предприятия, осуществляемых на базе данных его финансовых документов и отчетов. Основной целью этой диагностики является начальная оценка рисков и угроз кризисного состояния предприятия24.
Далее показана таблица, на основании которой была проведена оценка масштаба кризисного финансового состояния предприятия. В данной таблице проанализированы только 4 показателя: чистый денежный поток, рыночная стоимость предприятия, состав финансовых обязательств предприятия по срочности погашения, состав текущих затрат предприятия. Список показателей не полный и может быть увеличен при необходимости.
Таблица 5-Предварительная оценка масштабов кризисного финансового состояния предприятия 25
Объекты наблюдения
Масштабы кризисного финансового состояния
Легкий финансовый кризис
Глубокий финансовый кризис
Финансовая катастрофа
Чистый денежный поток
Падение ликвидного денежного потока
Отрицательный показатель чистого денежного потока
Серьезное падение показателя ЧДДД
Рыночная стоимость предприятия
Восстановление
рыночной стоимости предприятия
Показатели снижения стоимости
Резкое падение акций
Состав финансовых обязательств предприятия по срочности погашения
Рост суммы и удельного веса краткосрочных финансовых обязательств
Коэффициенты неотложных обязательств выше нормы
Коэффициенты в разы выше нормы
Состав текущих затрат предприятия
Тенденция к увеличению переменных затрат
Увеличение коэффициента операционного левериджа при росте переменных затрат
Рост всех типов затрат и резкий рост коэффициента операционного левериджа
По итогам проведения экспресс-диагностики было установлено, что предприятие находится в глубоком финансовом кризисе. По инициативе собрания кредиторов было постановлено введение внешнего управления и назначение внешнего управляющего26.
2.Финансовое оздоровление.
На примере этого же предприятия покажем процедуру финансового восстановления.
Внешний управляющий начал свою работу с поэтапного восстановления финансового учета: была проведена инвентаризация кредиторской и дебиторской задолженности, составлен график погашения. Далее была сделана фундаментальная диагностика финансового состояния предприятия, основными целями которой являлись:
-проработка предварительных результатов, их уточнение с привлечением иных форм отчетности и показателей;
-выявление способности предприятия к восстановлению.
На основе результатов проведенной тщательной диагностики была получена всесторонняя оценка кризисного финансового состояния предприятия и определены формы и методы будущего финансового оздоровления.
Финансовая стабилизация на "Автогенмаше" осуществлялась по трем этапам:
-Ликвидация неплатежеспособности;
-Восстановление финансовой устойчивости;
-Обеспечение методов и путей сохранения длительного финансового равновесия.
В рамках этапа устранения неплатежеспособности была проведена продажа ряда объектов недвижимости , а именно ряда не задействованных административных зданий27.
В условиях установленных коротких сроков - всего 15 месяцев – предприятие претерпело ряд изменений. Восстановление финансовой устойчивости началось с непопулярной процедуры-сокращения численности персонала. Было установлено, что на заводе количество ИТР в три раза больше нормы. Коллектив был сокращен с 532 до 350 человек. Как пример можно привести сокращение в бухгалтерской службе с 27 до 4 человек. Также были приняты другие меры по сокращению непроизводительных затрат. Основные мероприятия этого плана:
-максимально возможный отказ от приобретения на стороне комплектующих и изготовление их собственными силами;
-разработка и изготовление также своими силами заводской нестандартной технологической оснастки;
- отказ от тогда развитой системы бартера;
-жесткий контроль за расходом ресурсов
-контроль структуры себестоимости продукции28.
Для выплаты долгов предприятия пришлось взять заемные средства. Принятые меры в сочетании с использованием политики агрессивного маркетинга, а также проведение реструктуризации внешних долгов позволили добиться видимой эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия: при снижении численности персонала более чем на треть среднемесячный фонд заработной платы увеличился в 5,7 раза, рентабельность - более чем в 2 раза. Объем продаж в мае 1998 г. составил 1626 рублей, в июне того же года - 266162 рубля, а уже в мае 1999 года - 2158092 рубля29.
Но главным результатом стало сохранение предприятия и большей части коллектива.