Анализ финансово-хозяйственной деятельности по балансу в любой московской организации.

Введение
1. Понятие, содержание и сущность анализа финансового состояния предприятия
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «РС Автоматизация»
2.1. Анализ структуры имущества и источников финансирования
2.2. Анализ финансовых результатов
2.3. Анализ рентабельности и деловой активности
2.4.Анализ финансовой устойчивости и ликвидности предприятия
3. Разработка проекта мероприятий по укреплению финансового состояния предприятия
3.1. Проектируемые мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
Приложение 1…………………………………………………………………….38
Приложение 2………………………………………………………………... 49

Анализ финансово-хозяйственной деятельности по балансу в любой московской организации.

44417
11587
48427
4010
8
Собственный капитал,т.р.
ф№1стр490
5199
5564
365
5684
121
9
Всего капитал,т.р.
ф№1стр 700
36696
47900
11204
53011
5112
10
Основные фонды,т.р.
ф№1стр 110
3860
3478
-383
4585
1107
11
Показатели рентабельности
 
 
 
 
 
 
 
Рентабельность активов,%
п5/(п.6+п.7)
1,7%
0,2%
-1,4%
0,2%
-0,02%
 
Рентабельность внеоборотных активов,%
п.5/п.6
15,8%
3,4%
-12,4%
2,7%
-0,8%
 
Рентабельность оборотных активов,%
п.5/п.7
1,9%
0,3%
-1,6%
0,3%
-0,02%
 
Рентабельность собственного капитала,%
п.5/п.8
11,7%
2,14%
-9,6%
2,15%
0,01%
 
Рентабельность инвестированного капитала,%
п.4/п.9
3,7%
2,0%
-1,7%
-1,6%
-3,6%
 
Рентабельность производства %
п.3/п.2
1,8%
1,1%
-0,6%
-3,8%
-5,0%
 
Рентабельность продаж,%
п.4/п.1
1,7%
1,1%
-0,6%
-4,0%
-5,1%
 
Чистая рентабельность продаж,%
п.5/п.1
0,8%
0,1%
-0,6%
0,5%
0,4%
Таблица 2.9.
Анализ деловой активности «РС Автоматизация»
№
Показатели
Источник инф.или
алгоритм
расчета
2008 год
2009 год
Изм.за год
(+,-)
2010 год
Изм.
за год
(+,-)
1.
Выручка от продажи товаров,прподукции,работ,услуг,т.руб.
ф№2стр010
78044
86463
8419
23118
-63345
2.
Число дней в отчетном периоде
календарь
365
365
365
3.
Однодневный оборот по реализации,т.руб.
п.1/п.2
214
237
23
63
-174
4.
Стоимость активов
стр.300ф№1
36696
47900
11204
53011
5112
5.
Стоимость оборотных активов,т.руб.
стр290ф№1
32831
44417
11587
48427
15596
 
в том числе:
 
 
 
 
 
5.1.
Запасы
стр210ф№1
12179
14602
2424
28176
15997
5.2.
Дебиторская задолженность
стр240ф№1
16016
21148
5132
18562
2546
5.3.
Денежные средства
стр260ф№2
4427
1222
-3205
1034
-3394
6
Коэффициент оборачиваемости активов
п.1/п.4
2,13
1,81
-0,3
0,44
-1,7
7
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала
п.1/п.5
2,38
0,01
-2,4
0,48
-1,9
8
Коэффициент оборачиваемости запасов
п.1/п.5.1
6,4
5,9
-0,5
0,8
-5,6
9
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
п.1/п.5.2
4,9
4,1
-0,8
1,2
-3,6
10
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
п.1/п.5.3
17,6
70,8
53,1
22,4
4,7
11
Продолжительность оборота активов ,дни
п.4./п.3
171,6
202,2
30,6
837,0
665,3
12
Продолжительность оборота оборотных активов ,дни
п.5./п.3
153,5
187,5
34,0
764,6
611,0
13
Продолжительность оборота запасов ,дни
п.5.1./п.3
57,0
61,6
4,7
444,9
387,9
14
Продолжительность оборота дебиторской задолженности ,дни
п.5.2./п.3
74,9
89,3
14,4
293,1
218,2
15
Продолжительность оборота денежных средств ,дни
п.5.3./п.3
20,7
5,2
-15,5
16,3
-4,4
Таблица 2.10.
Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
№
Показатели
Усл.
обозн.
расчет
на конец
2008г.
на конец 2009г.
на конец
2010г.
1.
Величина запасов и
затрат
ЗЗ
стр.210+с220
14629
29465
28197
 
Запасы
 
стр.210
14602
28731
27620
 
Налог на добавленную стоимость
 
стр.220
27
734
577
2.
Собственные оборотные
средства
СОС
с490-с190
808
3354
-1155
 
Капитал и резервы
 
стр.490
5504
5623
5745
 
Внеоборотные активы
 
стр.190
4696
2269
6900
3.
Перманентный капитал
ПК
(с490+с590)-с190
808
3354
-1155
 
Капитал и резервы
 
стр.490
5504
5623
5745
 
Внеоборотные активы
 
стр.190
4696
2269
6900
 
Долгосрочные обязательства
 
стр.590
4.
Все источники
ВИ
(с490+с590+с610)-с190
808
3354
-1155
 
Капитал и резервы
 
стр.490
5504
5623
5745
 
Внеоборотные активы
 
стр.190
4696
2269
6900
 
Долгосрочные обязательства
 
стр.590
 
Займы и кредиты
 
стр.610
5.
Излишек(недостаток)
собственных оборотных средств
Фсос
СОС-ЗЗ
-13821
-26111
-29352
6.
Излишек(недостаток)
перманентного капитала
Фпк
ПК-ЗЗ
-13821
-26111
-29352
7.
Излишек(недостаток)
всех источников
Фви
ВИ-ЗЗ
-13821
-26111
-29352
8.
Тип финансовой устойчивости
 
 
кризисное
финансовое положение
Таблица 2.11.
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям
№
Показатели
Алгоритм расчета
или код
стр.ф№1
Рекомендуемое значение
на конец
2008 г.
на конец
2009 г.
Изм.
фин.устойчи-вости
на конец
2010г.
Изм.
фин.устойчи-вости
1.
Коэффициент финансовой независимости (коэффициент концентрации собственного капитала)
стр490/стр700
>,=0,5
0,131
0,105
ухудшение
0,110
незначительное
улучшение
 
Собственные средства
стр.490
 
5504
5623
 
5745
 
 
Всего источников средств
стр.700
 
41996
53803
 
52219
 
2.
Коэффициент долга(коэффициент концентрации привлеченных средств)
(стр 590+стр690)/
стр700
<0,4
0,869
0,895
ухудшение
0,890
незначительное
улучшение
 
Привлеченные средства
стр.590
 
 
 
 
стр.690
 
36492
48180
 
46474
 
 
Всего источников средств
стр.700
 
41996
53803
 
52219
 
3.
Сумма коэффициентов концентрации
 
 
1,0
1,0
 
1,0
 
3.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования)
стр590+стр690
стр490
<0,7
6,6
8,6
ухудшение
8,1
незначительное
улучшение
 
Привлеченные средства
стр.590
 
 
 
стр.690
 
36492
48180
 
46474
 
 
Собственные средства
стр.490
 
5504
5623
 
5745
 
4.
Коэффициент маневренности собственного капитала
стр490-стр190
стр490
0,2-0,5
0,15
0,60
улучшение
-0,2
ухудшение
 
Собственные средства
стр.490
 
5504
5623
 
5745
 
 
Внеоборотные активы
стр.190
 
4696
2269
 
6900
 
5.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
стр490-стр190
стр290
>0,1
0,02
0,07
улучшение
-0,03
ухудшение
 
Собственные средства
стр.490
 
5504
5623
 
5745
 
 
Внеоборотные активы
стр.190
 
4696
2269
 
6900
 
 
Оборотные активы
стр.290
 
37300
51534
 
45319
 
Таблица 2.12.
Группировка активов баланса по степени ликвидности
Степень
ликвидности
Усл.
обозн.
Наименование статей
Строка
формы №1
на конец 2008г.
на конец
2009г.
на конец 2010г.
Наиболее
ликвидные
А1
Денежные средства
260
1240
1204
863
Краткосрочные финансовые вложения
250
итого
 
1240
1204
863
Быстро
реализуемые
А2
краткосрочная дебиторская
задолженность
240
21431
20865
16259
НДС
220
27
734
577
итого
 
21458
21599
16836
Медленно
реализуемые
А3
сырье, материалы
211
6261
11199
18232
долгосрочные дебиторская
задолженноть
230
товары и готовая продукция
на складе
214
7583
17083
7712
затраты в незавершенном производстве
213
472
100
1259
итого
 
14316
28382
27203
Трудно
реализуемые
 
А4
 
внеоборотные активы
190
4686
2269
6900
расходы будущих
периодов
216
286
349
417
незавершенное
строительство
 
10
 
 
итого
 
4982
2618
7317
Всего актив
 
41996
53803
52219
Таблица 2.13.
Группировка пассивов баланса по степени ликвидности
Степень ликвидности
Усл.
обозн.
Наименование статей
Строка
формы №1
на конец 2008г.
на конец
2009г.
на конец 2010г.
Наиболее
срочные
П1
Кредиторская
задолженность
620+640
51101
55352
54708
итого
 
51101
55352
54708
Среднесрочные
П2
краткосрочные кредиты банка
610
итого
 
Долгосрочные
П3
долгосрочные
обязательства
510
300
100
80
задолженность учредителям по выплате доходов
 
итого
 
300
100
80
Собственный
капитал
П4
уставный фонд
410
100
100
100
резервный капитал
420
50
50
50
нераспределенная
прибыль(убыток)
470
-87
-43
80
итого
 
63
107
230
 
 
Всего актив
 
51464
55559
55018
Таблица 2.14.
Итоги группировки активов и пассивов баланса для оценки ликвидности
Активы
на конец
2008г.
на конец
2009г.
на конец
2010г.
А1
1240
1204
863
А2
21458
21599
16836
А3
14316
28382
27203
А4
4982
2618
7317
итого
41996
53803
52219
Пассивы
на конец
2008г.
на конец
2009г.
на конец
2010г.
П1
36492
48180
46474
П2
П3
П4
5504
5623
5745
итого
41996
53803
52219
на конец 2007г.
на конец
2009г.
на конец
2010г.
А1<П1
А1<П1
А1<П1
А2>П2
А2>П2
А2>П2
А3>П3
А3>П3
А3>П3
А4<П4
А4<П4
А4>П4
Таблица 3.6
Прогнозный баланс «РС Автоматизация»
после введения системы мероприятий
АКТИВ
Код
показателя
На конец 2010 года
На конец прогнозного периода
Изм.
+,-
I. Внеоборотные активы
 
 
 
 
Нематериальные активы
110
 
 
Основные средства
120
6900
4178,3
-2721,7
Незавершенное строительство
130
 
 
Долгосрочные финансовые вложения
140
 
 
 
Итого по разделу I
6900
4178,3
 
 
II. Оборотные активы
 
 
 
 
Запасы
210
27620
15465
-12155
 
в том числе:
 
 
 
 
 
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
18232
6077
-12155
-12155
 
затраты в незавершенном производстве
1259
1259
 
 
 
готовая продукция и товары для перепродажи
7712
7712
-7712
-7712
 
товары отгруженные
 
 
 
расходы будущих периодов
417