Экономическая оценка инвестиционного проекта. Вариант 6 подвариант 12

Исходные данные
ВВЕДЕНИЕ
1.Определение затрат, выручки и прибыли от реализации продукции по участкам и предприятию в целом
2 Определение прибыли от реализации по видам продукции
3.Оптимизация ассортимента продукции и определение прибыли от реализации продукции оптимального ассортимента
3.1Определение ассортимента продукции
4.Определение точки безубыточности
5.Оптимизация ассортимента продукции и определение прибыли от реализации продукции оптимального ассортимента при других условиях
ВЫВОД
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Экономическая оценка инвестиционного проекта. Вариант 6 подвариант 12

72000
Реклама
 
 
 
 
 
 
 
 
5000
5000
Всего
577044,24
1297665,16
1210639,7
994130,86
4079480
3441490,4
218934,76
2118454,9
5783880
9863360
ОПР + УР
67334,31818
127187,0455
74815,91
59852,73
5158960
93519,89
3740,795
56111,93
8083160
13242120
Полная себестоимость, руб.
644378,5582
1424852,205
1285455,6
1053983,6
9238440
3535010,3
222675,56
2174566,8
13867040
23105480
Выручка без НДС, руб.
1006779,661
1325423,729
1220339
1518644,1
5071186,4
3813559,3
144067,8
1906779,7
5864406,8
10935593
Прибыль, руб.
362401,1028
-99428,47664
-65116,7
464660,5
-4167254
278549,1
-78607,8
-267787
-8002633
-12169887
2,3, 6 и 7 детали приносят убытки.
3. Оптимизация ассортимента продукции и определение прибыли от реализации продукции оптимального ассортимента
До начала оптимизации необходимо выявить затраты релевантные и нерелевантные для принятия данного решения.
Оптимизация ассортимента производится на основании данных о спросе на продукцию. Критерием оптимизации является маржинальная прибыль на единицу продукции. Маржинальная прибыль определяется по формуле: МПУj = Цj - Сперj ,
где МПУj - маржинальная прибыль на единицу j-го вида продукции, руб./натуральная единица;
Цj - цена единицы j-го вида продукции без учета налога на добавленную стоимость, руб./натуральная единица;
Сперj - переменные расходы на единицу j-го вида продукции, руб./натуральная единица.
Указанный критерий может использоваться только при наличии достаточного количества ресурсов. При недостатке каких либо ресурсов в качестве критерия оптимизации используется показатель маржинальной прибыли на единицу лимитированного ресурса, который показывает какую величину маржинальной прибыли можно получить по конкретному продукту при использовании единицы ресурса.. Величина маржинальной прибыли на единицу лимитированного ресурса определяется по формуле:
где МПУjk - маржинальная прибыль по j-ому виду продукции на единицу k-го вида ресурсов, руб./натуральная единица;
Нjk - норма расхода k-го вида ресурсов на единицу j-го вида продукции, размерность зависит от вида ресурсов.
Оптимизация ассортимента производится в следующем порядке:
- на основании исходных данных определяется спрос по видам продукции;
- определяется маржинальная прибыль маржинальная прибыль на единицу каждого вида продукции;
выявляется наличие лимитированного вида ресурсов(для наших условий это затраты времени работы оборудования в машино-часах), для чего рассчитывается потребность в ресурсах на объем производства, соответствующий спросу по формуле: Рk =∑ Hjk Qj,
где Рk - потребность в k -ом виде ресурсов, натуральная единица;
Qj - объем производства j-ого вида продукции, натуральная единица.
- рассчитывается маржинальная прибыль на единицу лимитированного ресурса по каждому виду продукции;
- определяется рейтинг отдельных видов продукции в соответствии с величиной маржинальной прибыли на единицу лимитированного ресурса (продукты, дающие отрицательную маржинальную прибыль исключаются из ассортимента);
- определяется объем производства отдельных видов продукции, начиная с вида продукции с максимальной величиной маржинальной прибыли на единицу лимитированного ресурса (объем производства принимается равным спросу), при недостатке ресурсов для выпуска объема равного спросу, объем производства определяется по формуле: ,
где qj - объем производства j-ого вида продукции, натуральная единица;
Pko - остаток k -ого вида ресурсов, размерность зависит от вида ресурса, например, кг, чел-ч.
Результаты оптимизации приведены в таблице 3.1. Прибыль от реализации на основе сумм покрытия в таблице 3.2.
3.1 Определение ассортимента продукции
Расчеты по определению ассортимента продукции представлены в таблице 3.
Таблица 3 – Определение ассортимента продукции
 
1
2
3
4
сумма
5
6
7
сумма
всего
Спрос, шт.
20000
36000
28000
16000
100000
32000
3000
28000
35007
135007
Затраты времени работы оборудования на 100 шт., м-час
0,85
0,95
1
0,8
 
1
0,75
0,6
 
 
Затраты времени работы оборудования на спрос, м-час
170
342
280
128
920
320
22,5
168
343,1
1263,1
Цена без НДС, руб./шт.
55,93
38,98
61,02
94,92
 
152,54
144,07
127,12
 
 
Затраты на сырье, руб./шт.
26
26
32
60
 
90
85
72
 
 
МП
29,93
12,98
29,02
34,92
 
62,54
59,07
55,12
 
 
МП на единицу времени работы оборудования
5088
4440
8125
4469
 
20014
1329
9260
 
 
порядок
2
4
1
3
 
1
3
2
 
 
оптимальный ассортимент
20000
28880
26200
5120
 
32000
1687,5
10080
 
 
Затраты времени работы оборудования, м-час
170
304
262
64
800
320
22,5
168
510,5
 
МП
865041
1349822
2128683
286026
4629572
6404339
29903
1555669
6434410
11063982
Затраты времени работы оборудования, м-час - ограничения 800 и 600
Маржинальная прибыль по всем деталям положительная, следовательно, все детали включаются в ассортимент выпускаемой продукции.
Определение прибыли на основе расчета сумм покрытия
Оптимальный объем
20000
28880
26200
5120
 
39000
4000
30000
 
 
Цена без НДС, руб./шт.
55,93
38,98
61,02
94,92
 
152,54
144,07
127,12
 
 
Выручка без НДС, руб.
1118644,068
1125830,508
1598644,1
485966,1
4329085
5949152,5
576271,19
3813559,3
10338983
14668068
Переменные затраты на единицу (сырье), руб.
26
26
32
60
144
90
85
72
247
391
Переменные затраты на объем, руб.
520000
750880
838400
307200
2416480
3510000
340000
2160000
6010000
8426480
МП
598644,0678
374950,5085
760244,1
178766,1
2167708
2439153
236271,2
1653559
3605356
6241588
Амортизация оборудования
 
 
 
 
48000
 
 
 
69600
117600
З/п с отчислениями, руб.
 
 
 
 
1034480
 
 
 
2267280
3301760
Аренда помещений, руб.
 
 
 
 
45000
 
 
 
27000
72000
Итого прямых постоянных затрат, руб.
 
 
 
 
1127480
 
 
 
2363880
3491360
Сумма покрытия 2 уровня
 
 
 
 
1040228
 
 
 
1241476
2281704,4
коммерческие расходы
 
 
 
 
 
 
 
5000
5000
Сумма покрытия 3 уровня
 
 
 
 
1040228
 
 
 
1246476
2286704,4
ОПР
 
 
 
 
 
 
 
 
 
204390
Сумма покрытия 4 уровня
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2491094,4
УР
 
 
 
 
 
 
 
 
 
124800
Прибыль, руб.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2615894,4
На повышение прибыли повлияли следующие факторы:
Мпопт
1 участок
Мпопт
2 участок
 
 
МПб
 
МПб
 
 
 
Мпопт
 
Мпопт 5
 
4. Определение точки безубыточности
По результатам расчетов определяется аналитически и графически точка безубыточности. Определение точки безубыточности производится по до и после оптимизации ассортимента.
Точка безубыточности - это объем производства продукции в натуральном или стоимостном выражении, при котором прибыль равна нулю, то есть выручка равна суммарным затратам.
Аналитически выручка в точке безубыточности определяется по формуле:
где Вбу - выручка по предприятию в точке безубыточности, руб.;
ПОСТ - общая сумма постоянных расходов по предприятию, руб.;
Умп - удельный вес маржинальной прибыли в выручке, доли;
, где В - сумма выручки от реализации всех видов продукции предприятия, руб.; МП - общая сумма маржинальной прибыли по предприятию, руб.;
, где ПЕР - общая сумма переменных расходов по предприятию, руб.
При графическом определении точки безубыточности на горизонтальной оси откладывается выручка от реализации, а на вертикальной оси - прибыль от реализации. При построении графика, исходя из средних показателей по предприятию, начальная точка при выручке равной нулю - убыток равный общей величине постоянных расходов по предприятию. Конечная точка - величина прибыли при выручке от реализации продукции заданного ассортимента. Указанные точки соединяет прямая, пересечение которой с горизонтальной осью происходит в точке безубыточности.
При построении графика с учетом ассортимента продукции необходимо определить удельный вес маржинальной прибыли в выручке от реализации для каждого вида продукции. На графике последовательно отражается маржинальная прибыль по видам продукции, начиная с вида продукции с максимальным удельным весом маржинальной прибыли в выручке. Линия продукта с максимальным удельным весом маржинальной прибыли в выручке начинается на вертикальной оси в точке убытка равного величине постоянных расходов по предприятию, а заканчивается в точке, которой соответствуют выручка от реализации этого вида продукции по горизонтальной оси и маржинальная прибыль - по вертикальной. Начальной точкой для построения линии по следующему продукту будет конечная по предыдущему. По последнему продукту (имеющему минимальный удельный вес маржинальной прибыли в выручке) конечной точке будет соответствовать величина выручки и прибыли по предприятию. Начальные и конечные точки графиков, построенных исходя из средних величин и с учетом ассортимента продукции, должны совпадать. Точка пересечения построенного графика с горизонтальной осью соответствует выручке в точке безубыточности.
Расчет точки безубыточности для базового ассортимента
 
1
2
3
4
сумма
5
6
7
сумма
всего
Выпуск базовый
18000
34000
20000
16000
88000
25000
1000
15000
41000
129000
Выручка от реализации без НДС, руб.
1006779,661
1325423,729
1220339
1518644,1
5071186,4
3813559,3
144067,8
1906779,7
5864406,8
10935593
Переменные издержки
564480
1267240
1162600
992160
3986480
3375600
213640
2093040
5682280
9668760
МП
442299,661
58183,72881
57738,983
526484,07
1084706,4
437959,32
-69572,203
-186260,34
182126,78
1266833,2
Постоянные затраты
 
 
 
 
 
 
 
 
 
334190
Доля МП в выручке
0,5595
0,3059
0,2035
0,5752
0,3001
0,4021
0,4231
0,3549
0,3865
0,3464
Прибыль, руб.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
-12169887
Расчет точки безубыточности для сформированного ассортимента
 
1
2
3
4
сумма
5
6
7
сумма
всего
Выпуск базовый
20000
28880
26200
5120
 
39000
4000
30000
 
 
Выручка от реализации без НДС, руб.
1118644,068
1125830,508
1598644,1
485966,1
4329085
5949152,5
576271,19
3813559,3
10338983
14668068
Переменные издержки
520000
750880
838400
307200
2416480
3510000
340000
2160000
6010000
8426480
МП
598644,0678
374950,5085
760244,07
178766,1
1912604,7
2439152,5
236271,19
1653559,3
4328983,1
6241587,8
Постоянные затраты
 
 
 
 
 
 
 
 
 
334190
Доля МП в выручке
0,5595
0,3059
0,2035
0,5752
0,3001
0,4021
0,4231
0,3549
0,3865
0,3464
Прибыль, руб.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2615894,4
 
2
6
7
1
 
4
3
5
 
 
5. Оптимизация ассортимента продукции и определение прибыли от реализации продукции оптимального ассортимента при других условиях
Продукция
Старая цена сырья, руб./шт.
Новая цена на сырье, руб./шт.
Старый спрос, шт.
Новый спрос, шт.
Новая цена, руб. С НДС
1
66
75
20000
20000
75
2
46
52
36000
288800
52
3
72
110
28000
26200
110
4
112
150
16000
5120
150
5
180
240
32000
39000
240
6
170
220