Пенсионное страхование и обеспечение

Оглавление
Стр.

Введение……………………………………………………………………………………………..3
Глава 1. Пенсионная система и объективные предпосылки ее реформирования в России
§ 1. Содержание и цели пенсионной реформы
§ 2. Принципы построения пенсионной системы в России
§ 3. Государственное пенсионное обеспечение в России
§ 4. Дополнительное (негосударственное) пенсионное страхование в России
§ 5. Текущее положение дел в пенсионной сфере
Глава 2. Отличительные особенности пенсионных систем в других странах
§ 1. Чили и другие латиноамериканские страны
§ 2. США
§ 3. Чехия
§ 4. Венгрия
§ 5. Польша
§ 6. Канада
Заключение
Список использованной литературы

Пенсионное страхование и обеспечение

иные категории граждан (священнослужители).
Также допускается добровольное участие в обязательном пенсионном страховании посредством уплаты (дополнительной уплаты) взносов в Пенсионный фонд РФ.
В отношении всех видов трудовой пенсии для их назначения (пенсии по старости, по потере кормильца, по инвалидности) необходимо выполнить одно общее условие - наличие определенного страхового стажа. Так для приобретения права на пенсию по старости требуется наличие не менее 5 лет страхового стажа, пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца могут быть назначены при наличии у инвалида или умершего кормильца не менее одного дня страхового стажа.
Другое условие является характерным и отличительным для различных видов трудовой пенсии. Для пенсии по старости - это достижение пенсионного возраста (60 лет для мужчин, 55 - для женщин), для пенсии по инвалидности - наступление инвалидности (независимо от ее причины), повлекшей ограничение по трудоспособности, а для пенсии по случаю потери кормильца - нахождение на иждивении умершего кормильца нетрудоспособного лица, связанного с ним строго определенными родственными отношениями.
Наличие не менее 5 лет страхового стажа позволяет застрахованному получить трудовую пенсию по старости при достижении 60 лет (мужчинам) и 55 лет (женщинам). При отсутствии требуемой продолжительности трудового стажа может быть назначена социальная пенсия, но лишь на пять лет позже, т.е. в 65 лет (мужчинам) и 60 лет (женщинам).
В отношении трудовой пенсии по старости предусмотрено своеобразное "премирование" за более позднее назначение пенсии или продолжение трудовой деятельности после назначения пенсии. Так, в случае продолжения трудовой деятельности, каждый год производится перерасчет трудовой пенсии по старости из расчета уплаченных работодателем за работника взносов по страховой части пенсии.
§ 4. Дополнительное (негосударственное) пенсионное страхование в России
Ухудшающаяся демографическая ситуация, которая неизбежно приведет либо к увеличению налоговой нагрузки, либо к снижению размера страховой и базовой пенсии подчеркивает необходимость стимулирования государством развития дополнительного негосударственного пенсионного обеспечения (ДПО). Участвуя в ДПО, т.е. откладывая часть средств, граждане могли бы компенсировать относительное снижение государственной пенсии. Этим объясняется высокая социальная важность дополнительного пенсионного обеспечения и его важность для государства. Обязательное пенсионное обеспечение не в состоянии обеспечить достойный уровень жизни пенсионерам. Это делает необходимым стимулирование развития дополнительного пенсионного обеспечения. Дополнительное пенсионное обеспечение в России начало развиваться с 1992 года с выходом Указа Президента "О негосударственных пенсионных фондах" и имеет уже более чем десятилетний опыт.1 Важнейшей проблемой пенсионной сферы является законодательная неурегулированность. Анализ российского законодательства, регулирующего сферу дополнительного пенсионного обеспечения, показывает недостаточную урегулированность таких вопросов как:
Инвестирование пенсионных резервов. К негосударственным пенсионным фондам в сфере ДПО, так же как в сфере накопительной части, предъявляются единые жесткие требования вне зависимости от предлагаемого пенсионного продукта. Это снижает мобильность НПФов в области инвестиционной политики и иногда отрицательно сказывается на инвестиционном доходе.
Защита прав участников и вкладчиков. Так, например, законодательство в России допускает отрицательную инвестиционную доходность у негосударственных пенсионных фондов. Кроме того, не установлены четкие правила и критерии расчета выкупных сумм при переходе вкладчика из одного фонда в другой.
Страхование ответственности НПФов, страхование ответственности работодателей, в случае, если система ДПО создается за счет средств работодателя.
Мы назвали только некоторые неурегулированные вопросы, которые, на наш взгляд, являются основными в сфере дополнительного пенсионного обеспечения. Решение этих вопросов позволило бы повысить доверие к НПФам со стороны населения и придало дополнительный импульс в развитии этой сферы. 1
§ 5. Текущее положение дел в пенсионной сфере
Нынешняя реформа в пенсионной сфере, не успев появиться на свет, уже подвергалась корректировке. Сегодня все чаще можно услышать о том, что необходим пересмотр подхода к пенсионной реформе, первым проявлением которой стал отказ от ЕСН с 2010г.
Президентом ставилась задача к 2015 году увеличить размер пенсий вдвое. Пенсионный фонд в результате опережающих выплат во время монетизации льгот и так испытывал бюджетный дефицит, теперь в результате замены ЕСН взносами во внебюджетные фонды в размере 34% он просто не сможет осилить такое повышение, поэтому, это будет означать большой рост расходов из федерального бюджета. Как известно, сейчас пенсии состоят из двух частей - базовой и страховой, причем базовая должна составлять всего 20% от страховой, но сейчас она уже больше 50%. То есть Пенсионный фонд не зарабатывает и не собирает достаточного количества средств на страховую часть, за которую отвечает, ему просто помогает бюджет. Ведь в результате повышения налоговой нагрузки до 34% бюджет ПФР уже в 2010 году столкнулся с дефицитом почти в 3 трлн. рублей.1 Это довольно существенная сумма, и правительство вынуждено полностью компенсировать эти потери за счет средств федерального бюджета и частично за счет уменьшения порогового возраста граждан, подпадающих под накопительную систему. В результате от накопительной системы были отсечены люди, родившиеся до 1967 года.
Разумеется, и увеличения пенсий в два раза можно будет достичь только за счет госбюджета, который увеличит базовую часть. Не увеличивать нельзя - монетизация льгот, отмена ЕСН и значительный рост инфляции просто заставляют это делать, иначе уровень жизни российских пенсионеров заметно упадет. Это обрекает Пенсионный фонд на хронический дефицит средств, ликвидировать который в обозримом будущем не представляется возможным. Если только, конечно, снова не повысить единый социальный налог. Отсекать от накопительной части новую категорию людей едва ли возможно, поскольку это совсем дискредитирует систему, отодвинет ее реализацию еще лет на десять-пятнадцать и создаст неразбериху с накопительной частью средств, которые уже инвестированы в различные ценные бумаги.
Сейчас в России на 100 работающих приходятся 72 пенсионера. Через 20 лет при нынешнем уровне пенсионного возраста будет 85 пенсионеров на 100 работающих, станет еще труднее.2 Кстати, подобные трудности испытывают все без исключения развитые страны. В США сейчас - серьезный кризис пенсионных фондов, связанный с уменьшением доходности их бумаг на фондовом рынке, а Государственный пенсионный фонд по расчетам также в обозримом будущем станет дефицитным. В Европе - массовые демонстрации протеста из-за попыток ведущих стран увеличить пенсионный возраст для решения этой же проблемы. Как считают специалисты, система, при которой молодое поколение работающих оплачивает старость нынешним пенсионерам и ожидает, что так же будут делать их дети, - в нынешних демографических условиях терпит крах.
Глава 2. Отличительные особенности пенсионных систем в других странах
§ 1. Чили и другие латиноамериканские страны
Пионерами в переходе на накопительные принципы пенсионного обеспечения стали латиноамериканские государства. Стимулом радикальных пенсионных реформ в этом регионе стал пример Чили, которая первой в западном полушарии создала у себя общенациональную распределительную систему (1924 г.) и первой же от нее отказалась (1981 г.).1 Пенсионная система в Чили не содержит распределительного механизма и полностью основана на накоплении средств на индивидуальных счетах работников и капитализации взносов. Каждому человеку, вступающему в накопительную пенсионную систему, присваивается персональный счет, на котором концентрируются его пенсионные взносы. Эти средства накапливаются и инвестируются частными пенсионными фондами.
Активы пенсионных фондов стали одним из стабильных источников накопления, способствовали развитию жилищного строительства и страхования, осуществлению ряда дорогостоящих проектов в сфере инфраструктуры.
После наступления пенсионных оснований эти средства выплачиваются гражданину.
Успехи чилийской пенсионной реформы во многом объясняются не только удачными стратегическими решениями, но и благоприятными экономической и политической ситуациями в стране в 80-е годы. Государство накопило значительный профицит бюджета, благодаря экономическим реформам начался стабильный экономический рост. Жесткий режим обеспечивал социально-политическую стабильность при обязательном участии в новой системе всего работающего населения (за исключением мелких предпринимателей, военнослужащих и некоторых других групп населения). Параллельно с пенсионной реформой развивалась либерализация, и формировался внутренний капитал. Это дало импульс развитию инфраструктуры финансовых рынков, способствовало появлению новых финансовых институтов и обусловило высокую доходность инвестиционных портфелей.
Одновременно выявились и негативные черты чилийской пенсионной системы. Главная из них - высокая стоимость услуг администрации пенсионных фондов (АПФ). АПФ - это акционерные компании, чьей функцией является управление пенсионными средствами. Они создаются в основном частным бизнесом, принимают пенсионные взносы, размещают их на персональных счетах лиц, их осуществивших, а затем инвестируют эти средства.
Успешному развитию накопительной системы препятствует бедность населения. Бедное население не в состоянии поддерживать устойчивую накопительную систему (в Чили более трети клиентов пенсионных фондов имеют доходы ниже черты бедности). Массовое уклонение от уплаты взносов также свидетельствует о том, что люди не вполне доверяют пенсионным фондам и предпочитают утаивать свои деньги.
Учитывая все это, латиноамериканские государства (Аргентина, Перу, Уругвай, Колумбия) пошли по пути создания смешанной системы: сохранения старой распределительной системы пенсионного обеспечения и введения небольшого накопительного элемента.
Доля пенсионных взносов, идущих в накопительную часть, колеблется в этих странах от 8% (Перу) до 15% (Уругвай) месячного дохода работника. Работникам предоставляется право свободного выбора распределительной или накопительной системы, и даже право менять их (Колумбия), переходя из одной системы в другую и обратно. 1
Латиноамериканские государства "третьей волны" (Мексика, Боливия, Сальвадор) проводившие свои пенсионные реформы в конце 90-х годов, с некоторыми модификациями приняли базовую чилийскую модель с частными пенсионными фондами, управляющими индивидуальными средствами работников.
§ 2. США
За последние 60 лет федеральное правительство в США значительно расширяло программы социального страхования, их стоимость выросла от менее 0,5 % ВВП в 1950 г. до более 4% сегодня. К 2020 г. стоимость трансфертных платежей от работающих к получателям социальных пособий достигнет 6% ВВП. 1
В настоящее время система пенсионного обеспечения строится в основном на принципе "работай и плати", т.е. на принципах распределительной системы, это означает, что все текущие доходы этой системы получают из налога с заработной платы в размере 15,3% (12,4% из которых платят непосредственно на пенсионное обеспечение, а 2,9% - отчисляются, чтобы обеспечить медицинские пособия для пенсионеров). В ожидании высоких расходов на поколение "бэби-бума" к моменту их выхода на пенсию Администрация социального страхования помещала избытки текущих доходов на счета трастовых фондов. Однако накопленных средств на счетах трастовых фондов оказалась недостаточно для выплаты пенсий будущим пенсионерам, реально этот фонд полностью истощится уже к 2030 году. Одна из причин этого состоит в том, что правительство запрещает вкладывать средства в фонды с целью сбережения, а требует инвестиций с невысокими процентными доходами и в государственные казначейские бумаги. Но главная причина состоит в том, что соотношение работающих и получающих пособия изменилось с 5 : 1 в 1960 г. до 3 : 1 в настоящее время. Падение рождаемости и рост ожидаемой продолжительности жизни сократят эту пропорцию до 2 : 1 к 2070 г. В будущем все меньшие число людей будут платить налоги на социальное страхование, тогда как растущее число людей будут получать пособия в течение более продолжительного времени.
Если ничего не предпринимать, то вышеназванные причины через 30 лет приведут к банкротству американскую систему социального страхования.
Федеральный совет консультантов по социальному страхованию определил три возможных направления реформирования пенсионной системы.
1. План поддержания пенсий. По этому плану предполагается увеличить поступление доходов на социальное страхование для продолжения текущей программы. Налог на заработную плату к 2045 г. будет увеличен на 1,6%. До 40% средств трастовых фондов будет инвестировано в акции корпораций. Федеральное правительство будет иметь свою долю в этих инвестициях, а совет уполномоченных наблюдателей будет следить за направлениями инвестирования. Таким образом, источником части социальных выплат будет доход от инвестиций в трастовый фонд.
2. План индивидуальных счетов. По этому плану федеральному правительству предлагается немедленно повысить налог на заработную плату на 1,6% и распределить новые доходы по индивидуальным (пенсионным) счетам. Собственником накопленных на таких индивидуальных счетах средств будет правительство, но конкретный человек сможет направлять вложение этих средств по установленному списку фондов акций или облигаций. Когда владелец таких счетов выйдет на пенсию, он сможет конвертировать средства на своем счете в аннуитетные платежи, т.е. в ценные бумаги, пожизненно приносящие ежемесячные доходы. Аннуитет будет дополнять платежи по распределительной системе. Подобный план будет гарантировать платежеспособность всей системы и позволит ускорить уже закрепленное законодательно повышение возраста выхода на пенсию.
3. Персональный план сберегательных счетов. По этому плану примерно 5% текущих налогов на заработную плату, в настоящее время поступающих на индивидуальные счета, будет владеть и распоряжаться не правительство как сегодня, а сам владелец счета. Конкретный человек будет иметь право инвестировать эти средства в депозитные банковские сертификаты или в указанные им фонды акций и облигаций. В 1996 г. общая сумма ежемесячных средств, дополнивших накопления на индивидуальных счетах, составила в среднем 410 долларов. Предполагается, что федеральное правительство со временем будет приватизировать систему социального страхования, с тем, чтобы те, кто уже получает или готовится получать пенсии из этой приватизированной системы социального страхования, получал бы также текущие выплаты по распределительной системе.
Эти три плана не исчерпывают возможности реформирования системы, и, кроме того, имеется много вариантов ее реформирования по каждому плану.
§ 3. Чехия
Чехия как страна бывшего соцлагеря после крушения СССР наряду с демографическими проблемами (уменьшение рождаемости, старение населения) столкнулась также с проблемой снижения взносов по государственному пенсионному страхованию вследствие спада в экономике и "ухода" от налогов и применения полулегальных, неналоговых схем для выплаты зарплат (с аналогичными проблемами столкнулись большинство стран постсоветсткого пространства).
В связи с этим в Чехии была проведена пенсионная реформа. Решающим годом стал 1994, когда был принят закон, ставший фундаментом для пенсионной реформы.
Остановимся на основных чертах пенсионной реформы:1
Наряду с государственным пенсионным обеспечением в Чехии было разрешено негосударственное, "проводниками" которого стали пенсионные фонды.
Все граждане Чехии, а также иностранцы, постоянно проживающие в Чехии, имеют право делать взносы в пенсионные фонды. Минимальные взносы составляют 100 крон. Пенсионные взносы должны вноситься регулярно, своевременно в соответствии с договором. Участник, выполняющие эти требования, получает право на дотации от государства (см. таблицу 1). При начислении пенсии
Таблица 1
Дотации участникам пенсионных фондов в Чехии
Взносы участника, в кронах
государственная дотация, в кронах
100-199
40 + 32% с суммы, превышающей 100 крон
200-299
72 + 24% с суммы, превышающей 200 крон
300-399
96 + 16% с суммы, превышающей 300 крон
400-499
112 + 8% с суммы, превышающей 400 крон
500 и более
120 крон
После двух лет пребывания участника в фонде пенсионные дотации государства возрастают на 25%. Как показывает Таблица, наиболее значительно государство поддерживает граждан с низкими и средними доходами.
Базовая пенсия в Чехии составляет 1310 крон, минимальная – 2080.
Пенсионные фонды в Чехии организуются в виде акционерных обществ с минимальным уставным капиталом 20 млн. крон (ок. 800 тыс. долларов).
Распределение доходов пенсионных фондов регламентируется законом. 41% составляют налоги. Оставшаяся часть должна тратиться следующим образом: не менее 5% перечисляется в резервный фонд, который пенсионный фонд обязан создать в качестве дополнительного страховочного фактора, до 10% можно расходовать в соответствии с решением общего собрания фонда (обычно это дивиденды учредителям). Основная часть прибыли, оставшейся после уплаты налогов, (как правило, 85%) поступает на счета участников.
Государственный контроль за деятельностью пенсионных фондов осуществляет Министерство финансов, которое также следит за правомерностью получения государственных пенсионных дотаций. Наряду с Министерством финансов отдельные аспекты работы фондов контролируются также другими организациями. Так, дважды в год проводятся аудиторские проверки и столь же часто - банковские.
§ 4. Венгрия1
Пенсионная реформа, которая началась в Венгрии в 1993 году, была вызвана теми же причинами, что и в Чехии, т.е. демографическими изменениями и падением налоговых поступлений в связи с экономическим спадом и "уходом" от налогов.
В 1993 году был принят закон о добровольных фондах (Voluntary Mutual Benefit Funds -VMBF), согласно которому в Венгрии создавались новые финансовые институты, цель которых - повысить уровень социальной защищенности населения за счет негосударственных источников. Для целей пенсионного обеспечения законом предусмотрены специальные учреждения - негосударственные пенсионные фонды.
К 1995 году число пенсионных фондов достигло в Венгрии 165, а в 1996 году превысило 200.
Законом установлен 10-летний период, в течение которого вклад не может быть ликвидирован. Предусматривалось, что в течение этого периода фонды окрепнут. Безопасность вкладчиков обеспечивалось инвестиционной политикой - активы пенсионных фондов вкладываются, как правило, в государственные облигации. Государственная пенсионная система финансируется из текущих поступлений и является по своей сути распределительной. Страховые взносы, направляемые на финансирование системы обязательного пенсионного обеспечения, уплачиваются работниками и работодателями в размере:
1. работодатели - 24,5% от фонда оплаты труда
2. работники - 6% от заработной платы
В Венгрии был предусмотрен переход к трехуровневой пенсионной системе, которая будет состоять из следующих частей:
государственная пенсия, эквивалентная примерно половине средней заработной плате;
обязательная пенсия за счет работодателя;
дополнительная пенсия: (за счет работодателя либо за счет индивидуального пенсионного страхования).
Основные принципы обязательного пенсионного обеспечения за счет работодателя в Венгрии заключаются в следующем:
использование пенсионных схем с установленными взносами
отчисления в размере 10% от оклада
сокращения отчислений в фонд социального страхования;
возможность создание предприятием собственного пенсионного фонда (для мелких фирм возможность вступать в открытые фонды).
§ 5. Польша
В июле 1997 года Сейм Польши принял закон, заложивший основы пенсионной реформы. Причины, побудившие Польшу проводить пенсионную реформу были аналогичны тем, которые вызвали пенсионные реформы в Чехии и Венгрии.