Вариант № 4 Финансы организации предприятий

Оглавление
Введение
Расчетная часть
Составление плановой сметы затрат на производство и реализацию продукции
Инвестиционный план (бюджет) по ОАО на год 2012
Бюджет (план) прибылей и убытков на год
План распределения чистой прибыли
Бюджет доходов и расходов предприятия
Заключение
Литература
Приложение.

Вариант № 4 Финансы организации предприятий

а) на формирование резервного фонда
4430,801278
(в % от Пчист)
 
б) на цели социального развития предприятия:
 
- материальную помощь
950
- премирование
150
- на приобретение путевок
110
- прочие социальные нужды
300
в) на техническое развитие (в соот­ветствии с инвестиционным планом)
2100
г) прочие направления
Бюджет доходов и расходов предприятия
Составление бюджета доходов и расходов является отправной точкой процесса сквозного бюджетирования на любом предприятии. Этот бюджет представляет собой расчетную оценку доходов и расходов, а также их струк­туру на предстоящий период.
Доходная и расходная части бюджета исчисляются отдельно (на осно­ве ранее составленных бюджетов), а затем сводятся в единую таблицу 9.
В курсовой работе, учитывая балансовую увязку различных показате­лей финансового плана, составляется развернутая форма баланса доходов и расходов.
В таблице 9 приведен неполный перечень доходов и расходов, поэтому в строке "прочие" студенты должны детализировать эту строку в соответст­вии с исходными данными вариантов.
Результатом составления таблицы 9 может стать равенство (баланс) доходов и расходов, дефицит или профицит бюджета.
К ссудам банка предприятие прибегает в случае недостатка собствен­ных средств для финансирования капитальных затрат или прироста оборот­ных средств.
Строка 13 доходной части бюджета характеризует общий объем полу­ченных предприятием финансовых ресурсов; строка 8 расходной части бюд­жета - общий объем распределенных финансовых ресурсов; строки 14 и 9 отражают излишек или недостаток ресурсов на конец планового периода.
После составления бюджета, который включает в себя все предыду­щие расчеты, делаются выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия.
Для этого рассчитывается:
1) рентабельность выручки - как отношение прибыли от реализации к вы­ручке от реализации;
2) рентабельность предприятия - как отношение прибыли от реализации к себестоимости реализованной продукции;
3) рентабельность капитала - как отношение прибыли до налогообложения к стоимости активов предприятия (основных средств + оборотных + немате­риальных активов);
4) ликвидность предприятия - характеризуется наличием излишка денеж­ных средств на конец года и отражает покрытие всех долгов (расходов) пред­приятия;
5) финансовая устойчивость предприятия - зависит от того, используются ли предприятием заемные средства для финансирования своих затрат или нет; определяется отношением суммы заемных средств к сумме собственных.
Таблица 9
Бюджет доходов и расходов предприятия
Доходная часть бюджета
Сумма, тыс. руб.
Расходная часть бюджета
Сумма, тыс. руб.
1. Выручка от реализации продукции (услуг), без НДС, в том числе:
201583,89
1. Текущие расходы на производство и реализа­цию продукции
75560,86
- прибыль от продаж
110591,03
2. Расходы на выплату налогов:
22154,00639
-амортизационные отчисления
4912,00
• налог на прибыль
22154,00639
2. Доходы по ценным бумагам
100
3. Отчисления в резервный фонд
4430,801278
3. Доходы от реализации имущества
32
4. Расходы на финанси­рование капитальных затрат
2100
4. Доходы от долевого уча­стия
75
5. Выплата дивидендов
 
5. Доходы от сдачи имуще­ства в аренду
250
6. Расходы на цели соци­ального развития
1510
6. Прирост устойчивой кре­диторской задолженности
 
7. Прочие расходы (приложение 29)
2100
7. Доходы по депозитным вкладам
28
8. Всего расходов
130009,67
8. Долгосрочные кредиты банков
9. Превышение расходов над доходами (дефицит)
 
9. Бюджетные кредиты
 
 
10. Бюджетные ассигнова­ния
 
 
11. Средства иностранных инвесторов
 
 
12. Прочие доходы (приложение 29)
10
 
 
13. Всего доходов
317581,92
 
 
14. Превышение доходов над расходами (профицит)
187572,25
 
 
Заключение
Необходимым условием реализации основной цели предпринимательства – получение прибыли на авансированный капитал – является планирование воспроизводства капитала, которое охватывает стадии инвестирования, производства, реализации (обмена) и потребления.
Формирование и использование различных денежных фондов для возмещения затрат капитала, его накопления и потребления составляет суть механизма финансового управления на предприятии.
На современном этапе развития экономики эффективное функционирование организаций во многом определяется уровнем сбалансированности рентабельности производства и платежеспособностью хозяйствующего субъекта. Решение этой задачи в первую очередь базируется на создании и успешном функционировании определенной системы управления денежными потоками.
Информационной базой для анализа и управления денежными потоками являются данные бухгалтерского учета. На сегодняшний день данное направление учета нельзя назвать полностью сформированным, о чем свидетельствует в частности, отсутствие четкой методики составления отчета о движении денежных средств, позволяющей сформировать в отчетности полную, достоверную и своевременную информацию, и возникающее большое количество вопросов по проблемам отражения в учете денежных потоков, особенно если это касается денежных средств при использовании современных форм расчетов.
Связующим звеном между бухгалтерским учетом и принятием оптимальных управленческих решений выступает экономический анализ, которому в большинстве российских организаций уделяется недостаточное внимание. Причинами этого явления стала неразвитость нормативно-правовой базы, и, как следствие, отсутствие комплексного подхода к проведению экономического анализа денежных потоков, требующего уточнений и корректировок.
Именно поэтому, на сегодняшний день наибольшую актуальность приобретают разработки в области совершенствования бухгалтерского учета, составления отчетности и проведения экономического анализа наличия и направления использования денежных средств организаций.
В работе проведено составление финансового плана организации на 2012 год.
Литература
1. Архипова О.А., Таран М.И., "Бухгалтерский учет материально-производственных запасов. Практическое пособие", М., Экзамен, 2005 г.- 45-51 с.
2. Бабченко Т.Н., статья "Новое в учете материально-производственных запасов" "Российский налоговый курьер" 12 за 2001 г.
3. Гуккаев В.Б., статья "Приобретение сырья и материалов для производственных нужд: проблемы учета и налогообложения", "Консультант бухгалтера", 2 за февраль 2003 г.
4. Кожекин Г. Я., Синица Л. М. Организация производства, - Минск: ИП “Экоперспектива”, - 2003.-85 с .
5. Раицкий К. А. Экономика предприятия. М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2005. 690 с.
6. Сергеев И.В. Экономика предприятия, - Москва: “Финансы и стати-стика”, - 2006.-275 с.
7. Управление организацией: Учебник/ под ред. А.Г. Поршнева - М.: 2002г.
8. Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент. - М.: 1997.
9. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред.. Стояновой Е. С. М.: «Перспектива», 2003. 656 с.
10. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 800 с.
Приложение.
Вариант 4 - предприятие (операторы) городской телефонной связи, ОАО, входящие в крупное корпоративное объединение (холдинг)
Предоставляют населению и организациям различные услуги связи – абонентские линии, установку телефонов, обслуживание телефонов – автоматов, ремонт телефонов и др.
Имеют три основных цеха (центры ответственности – ЦО)
1) Цех аппаратуры уплотнения линий связи
2) Кабельный цех
3) Цех ремонта аппаратуры
Приложение 18
Расчет выручки от реализации услуг связи, тыс.руб.
Наименование показателей
 
1. Доход от предоставления абонентских линий связи
 
населению
87000
организациям
100000
2. Доход от установки телефонов
 
населению
16000
организациям
31500
3. Доходы от оплаты разговоро с таксофонов
14000
4. Дополнительные доходы, полученные в порядке взаиморасчетов от других предприятий
14500
5. Прочие суммы доходов
12800
6. Итого выручка от реализации услуг связи
 
с учетом НДС
275800
без учета НДС
233728,8
Приложение 19
Исходные данные бюджета расходов на оплату труда по всем ЦО
Приложение 19
Наименование показателя
Ед.изм.
Величина показателей по ЦО
Всего расходов на оплату труда
1. Средний планируемый размер ЗП 1 работника в месяц
руб.
7000
 
 
 
2. Планируемая численность
чел.
100
120
80
 
3. Средний уровень дневной тарифной ставки
руб/день
 
600
400
 
4. Среднее количество рабочих дней в году
дни
236
236
236
 
5. всего основная заработная плата в год
тыс.руб.
8400
16992
7552
32944
6. Дополнительная ЗП (15% к п.5)
тыс.руб.
1260
2548,8
1132,8
4941,6
7. Премии производственным рабочим (40% от п.5+6)
тыс.руб.
3864
7816,32
3473,92
15154,24
8. Надбавки за тяжелые и вредные условия труда (20% от п.5)
тыс.руб.
1680
3398,4
1510,4
6588,8
9. Надбавки за работу в ночное время (10% от п.5)
тыс.руб.
840
1699,2
755,2
3294,4
10. Итого расходов на оплату труда ЦО (п.5+6+7+8+9)
тыс.руб.
16044
32454,72
14424,32
62923,04
Приложение 20
Исходные данные для расчета суммы начисленной амортизации
Наименование объекта
Дата приобретения
Первоначальная стоимость, тыс.руб.
Амортизационная группа
Срок полезного использования, лет
Сумма начисленной амортизации
1. Производственное здание ГТС
2005
1500
9
25
120
ЦО №1
 
800
 
 
64
ЦО №2
 
400
 
 
32
ЦО №3
 
300
 
 
24
2. Комплекты аппаратуры уплотнения типа
 
 
 
 
 
А
2005
2000
9
25
180
Б
2005
3000
9
25
420
В в ЦО №1
2005
3500
9
20
560
3. Кабельные линии ГТС и ЦО №2
2006
3000
10
30
420
4. Контрольно-измерительные столы в ЦО №2
2006
700
8
20
63
5. Измерительная аппаратура для ремонта оборудования
2006
300
8
20
12
ИТОГО
 
14000
 
 
1895
Приложение 21
Информации об объектах амортизируемого имущества, принятых на учет с 01.01.2009 г.
Наименование объекта
Дата приобретения, год
первоначальная стоимость, тыс.руб
Амортизационная группа по НК
Срок полезного использования, лет
Сумма начисленной амортизации
1
2
3
4
5
6
1. импортная аппаратура уплотнения соединительных линий для ЦО№1
2009
3000
5
10
300
2. Аппаратура для измерения помех в кабеле (для ЦО №2)
2009
2500
5
10
250
3. Аппаратура для контроля шумов в телефонных аппаратах (для ЦО №3)
2009
500
3
6
83,3333
№3
ИТОГО
 
40850
 
 
633,333