Управление кредитным риском в коммерческом банке: проблемы и перспективы.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1. КРЕДИТНЫЙ РИСК В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Кредитный риск
1.2. Методы управление кредитным риском
2. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
2.1. Проблемы внедрения требований Базеля 3
2.2. Watch list
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Управление кредитным риском в коммерческом банке: проблемы и перспективы.

- принятие банком риска в полном объеме.
Нынешняя практика регулирования Центральными банками кредитной деятельности коммерческих банков предусматривает два основных элемента - установление обязательных нормативов относительно кредитного риска и формирование резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков. Для ограничения кредитных рисков банков предназначены четыре норматива (максимального размера кредитного риска на одного контрагента; больших кредитных рисков; максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру; максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам), направленные на предотвращение чрезмерной концентрации кредитного портфеля банка. Впрочем, практика доказывает, что надеятельность банков, которые придерживаются взвешенной кредитной политики, такие ограничения не оказывают определяющего влияния.
Создание резервов для компенсации возможных потерь от кредитной деятельности в международном банковском деле рассматривается как один из важнейших методов повышения надежности коммерческих банков. Экономический механизм резервирования заключается в аккумуляции на специальных бухгалтерских счетах части средств банка, которые в случае потребности используются для покрытия кредитных рисков. Этот подход основывается на принципе осмотрительности, с помощью которого кредитные портфели банков оцениваются на отчетную дату по чистой стоимости, т.е. с учетом возможных потерь по кредитным операциям. Если такой резерв не сформирован, то потери по кредитам возмещаются за счет капитала банка.
Очевидно, что значительные кредитные риски могут привести к полной потере капитала и банкротству банка. Итак, с одной стороны, резервирование дает возможность избегнуть отрицательного влияния кредитных рисков на капитал банка, защищая вкладчиков, кредиторов и акционеров, а с другой - повышает надежность и стабильность банковской системы в целом. Решая проблему создания адекватных резервов под кредитные риски, каждая страна формирует собственные подходы, критерии оценивания кредитного риска, а также источники формирования резервов, ориентируясь как на конкретные экономические условия, так и на предложенные в международной практике методические основы формирования резерва.
В процессе кредитования целесообразно применение системного подхода к управлению рисками и его использование при формировании и развитии системы управления активами и пассивами банка. В основе системного подхода к управлению рисками лежат общепризнанные, научно обоснованные принципы управления рисками - Generally accepted risk principles (GАRР), которые были разработаны на основании использования опыта работы западных экономистов, законодателей, ученых. GАRР - это общая структура из 89 принципов, с помощью которой банки могут управлять и распределять свои риски, и которую может использовать руководство, правление и законодатель для сравнительного анализа и определение лучшей практики работы.
В частности, соответственно принципам GАRР руководство банка должно обеспечить эффективное управление рисками, разработать и внедрить положение и процедуры контроля и ограничения рисков, а также позаботиться о наличии ресурсов, необходимых для оценки и контроля за рисками. Положение и процедуры регламентируют контроль над рисками, как в долгосрочной перспективе, так и относительно ежедневных операций.
Руководство банка должно позаботиться о четкой подотчетности и тщательном выполнении функциональных обязанностей относительно управления риском. Оно также отвечает за внедрение:
1. соответствующих лимитов риска
2. совершенных методов и критериев его измерения
3. принципов вычисления позиций и определения результатов деятельности
4. детализированного процесса отчетности и контроля
5. эффективной системы внутреннего контроля
Учреждение постоянно действующего подразделения по управлению рисками с функцией выявления, оценивания, анализа и минимизации рисков является непременной предпосылкой стабильной деятельности банка. В малых банках указанные функции может выполнять уполномоченный сотрудник (риск-менеджер). Но, в любом случае, эту работу следует четко регламентировать.
Анализ кредитного риска вместе с тем предусматривает соблюдение одинаковых принципов оценивания как структурных подразделений, так и видов банковских продуктов. Многие специалисты считает целесообразным вводить в расчет риска ставки неуплаты (погашения) за полученный кредит, а также учитывать срок погашения, определять склонность к риску каждой стороны, возможности зачета взаимных рисков. Зачеты в этом случае выступают как действенное средство снижения кредитного риска, они оказывают содействие уменьшению системного риска. Необходимы здесь также и соответствующие юридически оформленные соглашения о зачете. При этом следует подтвердить их соответствие действующему законодательству.
Учитывая эффективность контроля, целесообразно применять структурированное управление кредитными рисками, которое охватывает:
стратегическое управление (Правление банковского учреждения)
общее управление рисками
интегрированные функции поддержки
эффективное управление
эффективный контроль
качество кадров
качество информации
Принципы GАRР группируются приблизительно таким образом, чтобы более или менее полно охватывать: стратегию управления рисками; функции управления рисками; отчетность об измерениях рисков и контроль над ними; системы управления рисками.
Стратегия управления рисками - это единая система ответственности, которая охватывает и конечную ответственность, которую несет Правление банка; дает определение и оценку рисков; предусматривает и прогнозирует лимиты рисков. К функциям управления рисками входит и оперативное управление рисками, измерение и оценка рисков.
Важным методом контроля над кредитным риском является внедрение лимитов. Стандартных, принятых для всех банковских учреждений, лимитов риска нет. Они устанавливаются каждым учреждением в зависимости от специфики его деятельности. Притом устанавливаются, определяются и процедуры пересмотра лимитов, утверждение новых видов финансово-кредитных продуктов. Вместе с тем оценивание новых видов продуктов предусматривает: определение степени нового в них; формализационный процесс, в том числе одобрения кредитным комитетом; описание вида продукта, который отвечает требованиям рынка и стратегии деятельности; последствия управления риском и процедуры его измерения, управление и контроль над риском; бухгалтерские, налоговые и юридические последствия; требования к сопредельным системам.
В стратегии управления кредитным риском все большую роль играет диверсификация, которая является одним из универсальных методов минимизации кредитного риска. Определенной мерой проблема диверсификации кредитных операций регламентируется Центральным банком через систему экономических нормативов, которые непосредственно ограничивают максимальный размер задолженности и делают ее диверсификацию неминуемой.
По мнению современных ученых, наиболее приемлемой является диверсификация одновременно суммы и сроков кредитной задолженности. Так, в предоставлении немалого кредита одному заемщику на продолжительный срок заложен значительно больший риск для стабильности банковского учреждения, чем в поэтапном кредитовании на одну и ту же сумму и срок. Такая диверсификация будет оказывать содействие важному снижению риска за счет повышения оперативности принятия решений о возможном ухудшении финансового состояния должника, когда дальнейшее кредитование будет нуждаться в дополнительном обеспечении, или в случае неожиданных изменений конъюнктуры рынка, которая будет нуждаться в повышении платы за кредит или сокращении срока следующего транша.
Что касается диверсификации кредитной деятельности через увеличение количества заемщиков, то высочайшего эффекта можно достичь при кредитовании заемщиков, которые работают в областях с противоположными фазами колебаний делового цикла. При этом снижение доходов по определенной группе клиентов будет компенсироваться повышением доходов от обслуживания других, что будет стабилизировать доходную базу банка.
В современных условиях надо также осуществлять региональную диверсификацию кредитных вложений, ориентиром для которой должен быть уровень диверсификации экономического потенциала региона, иначе банки будут натыкаться на значительный кредитный риск.
Таким образом, при применении диверсификации как одного из главных и универсальных методов управления кредитным риском, необходимо объединять кредитование заемщиков из разных отраслей и внутрирегиональное рассредоточение банковской кредитной активности.
2. Управление кредитными рисками в коммерческом банке
2.1. Проблемы внедрения требований Базеля 3
Базельский комитет по банковскому надзору (БКБН) обнародовал решения по ужесточению банковского регулирования, получившие название «Базель-3». Основные изменения коснулись требований к капиталу банков.
Долю капитала первого уровня в общем объеме минимально необходимого капитала банкам рекомендовано увеличить с 4 до 6%. При этом доля наиболее качественного (способного полностью поглощать убытки) акционерного капитала в капитале первого уровня должна быть поднята с 2 до 4,5%.
Кроме того, от банков потребуется создание так называемого резервного буферного капитала первого уровня в размере дополнительных 2,5%, что фактически поднимает коэффициент достаточности капитала первого уровня до 8,5%.
Создание капитального буфера позволит банкам застраховаться от больших потерь в случае будущих кризисов. При этом минимально необходимый уровень общей достаточности капитала сохраняется на уровне 8% активов банка, взвешенных по уровню риска, но де-факто, с учетом капитального буфера, достигнет 10,5%. Переход на новые требования будет постепенным — с 2013 по 2019 год. Кроме этого, будет введено ограничение по показателю левериджа (предварительно на уровне 3%) и ужесточены требования к ликвидности банков.
Требованиям «Базеля-3» большинство российских коммерческих банков соответствуют уже сейчас. По предварительным оценкам ЦБ, сейчас уровень достаточности капитала первого уровня банков составляет 12,4% против требуемых в соответствии с «Базелем-3» - 6%.
Таким образом, по капиталу первого уровня у российских банков в целом по системе более чем 100-процентный запас. Конечно, от банка к банку степень соответствия требованиям «Базеля-3» может варьироваться, тем не менее, по предварительным оценкам ЦБ, минимальным требованиям к достаточности капитала первого уровня соответствуют 99% российских банков. Если брать усложненные требования — с учетом буфера по капиталу в размере 2,5%, которые предлагается вводить не сразу, а с 2016 года,— то даже этим требованиям соответствуют 91,5% российских банков. 1
Причины сложившегося положения две:
1. Во-первых, достаточно жесткий подход к регулированию со стороны Банка России: российский норматив общей достаточности капитала — 10 или 11% в зависимости от размера банка против 8% по «Базелю». Кроме того, установленные ЦБ правила оценки финансовой устойчивости банков для участия в системе страхования вкладов делают критичным значение достаточности капитала уже в 15%, что вынуждает банки создавать запас капитала в дополнение к минимально необходимому уровню.
2. Во-вторых, неразвитость в силу молодости российского банковского рынка сложных гибридных инструментов формирования капитала — например, субординированных кредитов, конвертируемых при определенных условиях в акции.
Впрочем, это не означает, что российские банки вообще не заметят внедрения «Базеля-3». К 2013 году, когда процесс перехода начнется, а уже тем более к 2019 году, когда он по плану БКБН должен быть завершен, ситуация с достаточностью капитала российских игроков может быть иной. Это сейчас значение общей достаточности капитала в целом по российской банковской системе находится на высоком уровне в 19%, с ростом же кредитной активности банков после выхода из кризиса этот показатель, соответственно, будет снижаться.
Например, в первом, докризисном, полугодии 2008 года значение достаточности капитала в целом по банковской системе находилось на уровне 15,5—14,5%.
Кроме того, по словам участников рынка, очень многое будет зависеть от того, как ЦБ будет менять свой подход к оценке рисков по тем или иным активам на основании уроков, вынесенных из кризиса. Ужесточение подхода регулятора к оценке рисков будет означать усиление давления на капитал.
За 2010 год объем российского банковского рынка вырос на 7,8% или на 2,3 трлн. рублей (для сравнения, за 2009 год только на 5%). Такой рост в основном обеспечен тем, что активы банковского сектора увеличились на 4,3%. Рост кредитной активности и прибыльности, стабилизация уровня проблемных кредитов и непрофильных активов, оживление рынка МБК произошли на фоне стабилизации макроэкономической ситуации и восстановления инвестиционной активности в ряде отраслей экономики. В итоге снизился общий уровень рисков на банковском рынке.
Снижение достаточности капитала отражает рост аппетита к кредитному риску и учет операционного риска в расчете Н1. Так, с мая 2010 года отмечается рост кредитного портфеля (прирост ссуд ЮЛ с начала текущего года составил 8,7% , ФЛ - 8,3%), а с июля в расчет Н1 частично включен операционный риск. Кроме того, с февраля 2010 года совокупный капитал снизился с 4,6 трлн. руб. до 4,5 трлн. руб. на 01.10.10. В итоге по состоянию на 01.10.10 отношение капитала к активам, взвешенным по уровню риска (Н1) составило 18,4% (против 20,9% на начало года). В то же время вероятность масштабного ухудшения качества активов снижается (за 9 месяцев 2010 года доля проблемных и безнадежных ссуд уменьшилась на 0,4 п.п. до 9,2%).1
На конец 2010 года коэффициент резервирования был равен 9,1%, а доля проблемных и безнадежных ссуд 9,6%. При этом многие банки пользовались временными послаблениями, предусмотренными 2156-У, поэтому доля ссуд IV-V категории фактически была занижена. Доля ссуд IV и V категории снизилась, а уровень РВПС вырос и стал превышать долю таких ссуд (9,4% и 9,2% соответственно). Текущий уровень резервирования практически соответствует принимаемым кредитным рискам, риски масштабного досоздания резервов снизились.1
Рентабельность банков восстанавливается, возвращая сектору былую инвестиционную привлекательность. За 2010 года совокупная прибыль кредитных организаций достигла 359,6 млрд рублей против 205,1 млрд рублей на начало года.
Стабильности банковской системы по-прежнему угрожает рост концентрации крупных кредитных рисков и обязательств, в т.ч. на связанных сторонах. Крупные кредитные риски (KSKR) в целом по банковской системе составили 26,4% активов, что ощутимо выше уровня начала года. В посткризисный период ужесточится борьба за клиентов, и именно банки с низкой диверсификацией бизнеса имеют больше шансов потерять устойчивость из-за ухода ключевых клиентов. При этом усиливается давление регулятора на банки, кредитующие связанные стороны без обеспечения или формирующие неадекватные резервы по таким ссудам
2.2. Watch list
В соответствии с предложениями кредитных или экспертных подразделений, заемщики, в деятельности которых выявлены негативные тенденции, могут включаться в реестр «Watch List». Основаниями для включения в «Watch List», в частности, являются:
1. наличие просроченных платежей (платежа);
2. снижение внутреннего или международного рейтинга ниже предельно допустимого уровня;
3. наступление событий, предусматривающих право Банка досрочно истребовать задолженность в соответствии с кредитным соглашением;
4. невыполнение (нарушение) заемщиком существенных дополнительных условий по кредитному договору;
5. нарушение существенных условий договора залога (например, снижение залоговой стоимости обеспечения более чем на 25%, реализация залога без согласия Банка и пр.);
6. наличие иной негативной информация, способной оказать существенное влияние на возможности контрагента своевременно исполнить свои обязательства перед Банком в полном объеме;
7. наличие дополнительных негативных факторов, применяемых с учетом специфики отдельных видов финансирования (превышение предельного уровня долговой нагрузки, сокращения выручки, напряженности текущих обязательств, коэффициента покрытия, показателей IRR, LTV, DSCR проекта, нарушение срока выполнения мероприятий по проекту и ковенант, недовыполнение плана по доходам и/или перевыполнение плана по расходам, ограничение возможности сбыта продукции или продажи проекта, отказ от участия в финансировании проекта других инвесторов и пр.).
Включение в «Watch List» не предполагает изменение режима мониторинга, однако контроль его результатов осуществляется в усиленном режиме. В частности, по сделкам, включенным в «Watch List», кредитное подразделение банка обязано на ежеквартальной основе докладывать о результатах работы с такими контрагентами Инвестиционному или Кредитному комитетам банка. Такой доклад в обязательном порядке содержит оценку перспектив и источников погашения требований к контрагентам, информацию о реализации дополнительных мер обеспечительного и контрольного характера, а также предложения по дальнейшей работе и категории включенного в «Watсh List», актива. Стратегия работы с активами, включенными в «Watсh List», как правило, предполагает повышенный мониторинг деятельности заемщика и реализацию мер по усилению обеспечения заключенных с ним сделок.
В случае появления информации, указывающей на повышение риска утраты активом части его балансовой стоимости, а также угрозы потери платежеспособности заемщика кредитное подразделение, а при отсутствии соответствующей инициативы экспертное подразделения, обязано вынести на рассмотрение вопрос признания актива «потенциально проблемным». Основаниями для признания актива потенциально проблемным, в частности, являются: наличие просроченного платежа свыше 5 календарных дней или более одного случая просроченных платежей; реструктуризация задолженности; возникновение задолженности в результате погашения долга по ранее существовавшему активу; утрата обеспечения в размере от 10 до 25% залоговой стоимости.
Признание актива «потенциально проблемным» предполагает изменение режима его мониторинга. Стратегия работы с «потенциально проблемными» активами, как правило, предполагает реализацию комплекса мер, направленных на восстановление ликвидности и платежеспособности заемщика (реструктуризация, новация и пр.) с одновременным усилением позиций банка, как кредитора (прежде всего в части обеспечения). В случае разработки совместно с контрагентом плана восстановления ликвидности актива соответствующие предложения проходят обязательное согласование с экспертными подразделениями.
Основаниями для признания актива проблемным являются: дефолт контрагента (присвоение внутреннего рейтинга уровня «D»); утрата обеспечения более чем на 25% залоговой стоимости; возбуждение в отношении должника процедур банкротства; принятие в отношении должника третьими лицами мер по поглощению, завладению бизнесом, действия по реорганизации; изменение в составе или полномочиях органов управления и/или учредителей, ликвидация залогодателя, поручителя, которые могут существенно повлиять на исполнение кредитных договоров, договоров залога, поручительств; изменение места нахождения должника, сопряженное с неуведомлением об этом Банка в разумные сроки (или сроки, обусловленные договором); неоднократное непредставление отчетности и другой документации, предусмотренной соглашениями, некачественное составление необходимых документов и подобные нарушения обязательств; арест или принятие других ограничительных мер в отношении имущества заемщика в пользу третьих лиц; действия по выводу активов заемщика; выявление фактов получения ложной или неполной информации на этапе выдачи кредита.1
Стратегия работы с проблемными активами, как правило, предполагает прекращение сотрудничества с должником и отсутствие намерений со стороны банка поддерживать такие отношения, и направлена, прежде всего, на реализацию банком прав кредитора в судебном порядке или проведение иных мероприятий, направленных на погашение задолженности.