Принципы внутрифирменного планирования.

Оглавление



Введение
1 Теоретические основы внутрифирменного планирования на предприятии
1.1 Сущность внутрифирменного планирования
1.2 Основные принципы внутрифирменного планирования
1.3 Методы внутрифирменного планирования
1.4 Виды планов фирмы
2 Анализ системы планирования на туристском предприятии ООО «Нева»
2.1.Финансово-хозяйственная характеристика туристского предприятия ООО «Нева»
2.2. Система планов, обеспечивающих хозяйственную деятельность ООО «Нева»
Заключение
Литература

Принципы внутрифирменного планирования.

49
32
23
520
Прогнозное количество туров составило 520, это значение выше точки безубыточности, что означает получение дохода в плановом году. Плановая цена реализации турпродукта в среднем составила 32,2 тыс.руб. Таким образом, плановый объем продаж в стоимостном выражении будет составлять 16744 тыс.руб. Расчеты приведены в таблице 2.5.
Таблица 2.5
План продаж на 2010 год
Показатели
Данные по факту 2010 года
План на 2010 год
Темп роста, %
1
2
3
4
Объем продаж в натуральном выражении, туров
498
520
104,4
Цена реализации одного тура, тыс.руб.
30,9
32,2
104,2
Выручка от продаж, тыс.руб.
15388
16744
108,8
Темп роста цены реализации в плановом 2010 году составит 4,2%, объем продаж вырастет на 4,4 %, таким образом, выручка от продаж возрастет на 8,8%.
План по труду
Плановая численность персонала не изменяется и составляет 10 человек. Планирование фонда оплаты труда подразделяется на планирование прямых трудовых затрат и постоянных затрат. Все сотрудники фирмы работают по повременной системе оплаты труда. Помимо основного оклада, установленного согласно штатному расписанию, сотрудникам начисляется премии в размере 10 % от основного оклада, бонусы, при выполнении плана реализации услуг. Прямые затраты труда составили по плану 1436 тыс.руб.
На рассчитанный фонд заработной платы начисляется единый социальный налог в размере 26 %, подлежащий уплате в бюджет. Расчет фонда заработной платы на 2010 фирмы приведен в таблице 2.6 .
Величина ЕСН составила 373 тыс.руб., итого ФОТ персонала непосредственно занятых турпродуктом составил 1810 тыс.руб.
Вспомогательным рабочим и персоналу АУП заработную плату не планируется увеличивать. При выполнении плана по продажам им начисляется премия в размере 16 %, и дополнительная заработная плата в размере 10 %. Расчет фонда заработной платы АУП на 2010 фирмы приведен в таблице 2.7 .
Таблица 2.6
Расчет фонда заработной платы персонала на 2010 год (прямые затраты)
Занимаемая должность
Количество персонала, чел.
Оклад в месяц, руб.
Годовой фонд основной заработной платы
Фонд дополнительной заработной платы, тыс.руб.
Всего годовой фонд заработной платы, тыс.руб.
Отчисления ( ЕСН) в бюджет, тыс.руб.
Всего годовой фонд заработной платы с отчислениями, тыс.руб.
Сумма окладов рабоников, тыс.руб.
премии, 10%
бонусы, 16%
итого, тыс.руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Прямые трудовые затраты
Менеджеры
6
15000
1080
108
86
1274
162
1436
373
1810
Итого прямых затрат
 
1080
108
86
1274
162
1436
373
1810
Итого планируемый ФОТ вспомогательных рабочих составит на 2010 год 523 тыс.руб., АУП – 1086 тыс.руб.
Таблица 2.7
Расчет фонда заработной платы персонала АУП на 2010 год (косвенные затраты)
Занимаемая должность
Количество персонала, чел.
Оклад в месяц, руб.
Годовой фонд основной заработной платы
Фонд дополнительной заработной платы
тыс.
руб.
Всего годовой фонд заработной платы, тыс.руб.
Отчисления ( ЕСН) в бюджет, тыс.руб.
Всего годовой фонд заработной платы с отчислениями, тыс.руб.
Сумма окладов рабоников, тыс.руб.
премии 10%
итого, тыс.руб
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Оплата труда вспомогательных рабочих
Работник АХЧ
1
10000
120
22
142
18
160
41
201
Итого затрат
1
 
120
22
142
18
160
41
201
Оплата труда АУП
Директор
1
27000
324
32
382
49
431
112
543
Бухгалтер
1
14000
168
17
198
25
223
58
282
Курьер
1
12000
144
14
170
22
192
50
241
Итого затрат по АУП
4
 
636
64
750
95
846
220
1066
Суммарный ФОТ представлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Расчет планового фонда заработной платы всего персонала на 2010 год
Занимаемая должность
Количество персонала, чел.
Всего годовой фонд заработной платы, тыс.руб.
Отчисления ( ЕСН) в бюджет, тыс.руб.
Всего годовой фонд заработной платы с отчислениями, тыс.руб.
1
2
3
4
5
Прямые трудовые затраты
Итого прямых затрат
6
1436
373
1810
Оплата труда вспомогательных рабочих
Итого затрат
1
160
41
201
Оплата труда АУП
Итого затрат по АУП
3
846
220
1066
Итого затраты ФОТ
10
2442
635
3077
Всего ФОТ по плану составит 3077 тыс.руб., в том числе ЕСН 635 тыс.руб., фонд оплаты труда 2442 тыс.руб.
Планирование закупок
Планирование закупок осуществляется в соответствии с планом продаж, заключенными договорами12. Сводный расчет плановых показателей объема закупок представлен в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Расчет планового объема закупок в стоимостном выражении на 2010 год
Ассортимент туристических услуг
Плановые показатели за 2009 год
тыс.руб.
в % к общему итогу
1
2
3
Закупка турпутевок
3560
40,3
Эксклюзив-туры
1246
14,1
Корпоративные туры
839
9,5
Экскурсионные туры
1228
13,9
Заказ билетов
1095
12,4
Оформление страховок
353
4
Оформление виз
283
3,2
Прочие услуги
230
2,6
Итого плановый объем закупок
8834
 100,0
Итого плановый объем затрат на закупку турпродукта составит в 2010 году 8834 тыс.руб.
Планирование затрат
Общая величина переменных затрат составила по плановым показателям 12423 тыс.руб.
Таблица 2.10
Расчет прямых переменных затрат на 2010 год
Статьи затрат
Затраты
Структура, %
всего на объем, тыс.руб.
на единицу продукции, руб.
1
2
3
4
I Прямые переменные издержки
Затраты на закупку турпродукта
8834
16988
63,8
в том числе
 
 
 
затраты на проживание туристов
3563
6852
25,7
затраты на переезд
4041
7770
29,2
экскурсионные туры
1230
2365
8,9
Затраты на рекламную и маркетинговую деятельность
532
1023
3,8
Заработная плата персонала коммерческого отдела
2359
4536
17,0
Комиссионные сборы
265
510
1,9
Транспортные расходы
434
834
3,1
Итого прямых переменных издержек
12423
23890
89,7
Все указанные расходы напрямую зависят от объема реализации туристических услуг и являются переменными расходами. Величина переменных затрат на единицу продукции исходя из планового объема туристского продукта, равного 520 турам, составила в 2009 году 23,89 тыс.руб. / ед.
12423 тыс.руб. / 520 тур = 23,89 тыс.руб. / тур
Доля переменных затрат в общей сумме затрат - 89,7 %.
В состав постоянных расходов включены управленческие , внереализационные и финансовые расходы. Данные затраты не связаны с объемом реализации туристических услуг и производятся независимо от объемов продаж продукта. Расчет управленческих расходов представлен в таблице 2.11.
Таблица 2.11
Расчет плановых управленческих затрат на 2010 год
Статьи затрат
Затраты
Структура, %
всего на объем, тыс.руб.
на единицу продукции, руб.
1
2
3
4
II Общие операционные издержки
Амортизация основных фондов
79
152
0,6
Заработная плата рабочих неуправленческого персонала
105
201
0,8
Затраты на аренду
86
165
0,6
Затраты на ремонт офисной техники (1% стоимости техники)
43
83
0,3