Место и роль финансов организаций(предприятий)в структуре России.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 МЕСТО ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ В СТРУКТУРЕ СТРАНЫ
1.1 Финансы организаций и их сущность
1.2 Организация финансов фирм
1.3 Методы регулирования финансовой деятельности организаций
1.4 Финансы организации в общей системе финансов страны
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ГОРИЗОНТ»
2.1 Характеристика и финансовые показатели деятельности фирмы
2.2 Особенности формирования доходов и затрат для начисления налога на прибыль
2.3 Расчет налога на прибыль организации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Место и роль финансов организаций(предприятий)в структуре России.

2007 год = 0 тыс. руб.
2008 год = 0 тыс. руб.
2009 год = 545 тыс. руб.
7. Величину собственных средств в обороте, равную разнице итогов разделов III и I баланса (строка 490 – строка 190).
2007 год = 17703 – 11937 = 5766 тыс. руб.
2008 год = 17639- 11441 = 6198 тыс. руб.
2009 год = 22163 – 10954 = 11209 тыс. руб.
8. Рабочий капитал, равный разнице между оборотными активами и краткосрочными обязательствами (итог раздела II строка 290 минус итог раздела V строка 690).
2007 год = 6404 – 638 = 5766 тыс. руб.
2008 год = 7070 – 872 = 6198 тыс. руб.
2009 год = 11754 – 545 = 11209 тыс. руб.
Анализируя сравнительный баланс, можно сделать вывод, что у ООО «Горизонт» стабильная финансовая устойчивость, так как в динамике за 3 года доля собственного капитала увеличилась с 11703 тыс. руб. в2007 году до 22163 тыс. руб. в 2009 году.
Общая стоимость активов организации возросла с 18343 тыс. руб. в 2007 году до 22708 тыс.руб. в 2009 году. Стоимость оборотных средств также возросла в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 5350 тыс. руб.
Однако, стоит отметить, что стоимость внеоборотных активов напротив, снизилась в 2009 году до 10954 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом (11939 тыс. руб.).
Для определения валютной позиции в балансе приводится колонка актив (пассив) «Всего» в рублях, а также в валюте. Как наиболее важные показаны забалансовые позиции — гарантии и обеспечение по кредитам.
Далее проведем оценку ликвидности и платежеспособности.
Платежеспособность – способность вовремя и полностью рассчитываться по своим обязательствам (удовлетворять платежные требования кредиторов, производить оплату труда персонала, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства).
Ликвидность выражается в степени покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами, как по общей сумме, так и по срокам наступления. Из всех активов организации наиболее ликвидными являются оборотные активы, а из всех оборотных активов абсолютно ликвидные – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, депозиты) а также дебиторская задолженность, срок оплаты которой наступил, или счета, акцептованные к оплате.
Актив по степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, делится на 4 группы:
Первая группа А1 — наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения (стр. 260 + стр. 250):
2007 год = 291 тыс. руб.
2008 год = 229 + 464 = 693 тыс. руб.
2009 год = 357 тыс. руб.
Вторая группа А2 — быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженность со сроками погашения в отчетном периоде и прочие активы: (стр. 240):
2007 год = 1251 тыс. руб.
2008 год = 904 1835 тыс. руб.
2009 год = тыс. руб.
Третья группа А3 — медленно реализуемые активы. К ним относятся оборотные активы за минусом готовой продукции и товаров отгруженных. Производственные запасы и незавершенное производство находятся в самом начале производственного цикла, поэтому переход их в денежную форму потребует значительно больший срок.
А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы (строка 210 + строка 220 + строка 230 + строка 270).
2007 год = 4860 + 2 = 4862 тыс. руб.
2008 год = 5291 тыс. руб.
2009 год = 9562 тыс. руб.
Четвертая группа А4 - труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство. Это статьи раздела I баланса «Внеоборотные активы» (строка 190):
2007 год = 11937 тыс. руб.
2008 год = 11441 тыс. руб.
2009 год = 10954 тыс. руб.
Пассив группируется по степени срочности погашения обязательств:
П1 = кредиторская задолженность (строка 620).
2007 год = 438 тыс. руб.
2008 год = 384 тыс. руб.
2009 год = 412 тыс. руб.
П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства (строки: 610 + 630 + 660).
2007 год = 0.
2008 год = 229 + 259 = 488 тыс. руб.
2009 год = 133 тыс. руб.
П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей (строки: 590 + 640 + 650).
Ни в 2007, ни в 2008, ни в 2009 году не было.
Четвертая группа П4 — постоянные пассивы — собственный акционерный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.
П4. Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».
П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации) или строка 490.
2007 год = 17703 тыс. руб.
2008 год = 17639 тыс. руб.
2009 год = 22163 тыс. руб.
Таблица 2
Анализ обеспеченности запасов источниками формирования, тыс. руб.
Показатель баланса
№ стр.
На начало 2008г.
На начало 2009г.
Изменения 2008 – 2009г.
1.Функционирован. капитал
490+590
17703
17640
-63
2. Внеоборотные активы и долгосрочная ДЗ
190+230
11937
11441
496
3. Наличие собственных оборотных средств
п.1-п.2
5766
6199
433
4. Долгосрочные пассивы
590
-
-
-
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов
п3+п.4
5766
6199
433
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства
610
-
229
229
7. Общая величина основных источников формирования запасов
п 5+п.6
5766
6428
662
8. Общая величина запасов
210+217
4860
5326
466
9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств
п.3+п.8
10626
11525
899
10. Излишек (недостаток) долгосрочных источников формирования запасов
п.5-п.8
906
873
-33
11. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов
п.7-п.8
906
1102
196
Обобщая результаты произведенных расчетов, можно сказать, что за период 2009 год внеоборотные активы и собственные оборотные средства заметно выросли.
Так, доля собственных оборотных средств, на конец анализируемого периода, в активах предприятия также увеличилась, что является положительным моментом.
Все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие в достаточной мере, обеспечена данными источниками средств для развития хозяйственной деятельности и независимо от внешних кредиторов.
Однако, наблюдался недостаток долгосрочных источников формирования запасов.
При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой.
Условия абсолютной ликвидности баланса:
А1 > П1;
А2 > П2;
А3 > ПЗ;
А4 < П4.
Сопоставим итоги по активу и пассиву:
2007 год – А1 (291 тыс. руб.) > П1 (438 тыс. руб.)
А2 (1251 тыс. руб.) > П2 (0 тыс. руб.)
А3 (4862 тыс. руб.) > П3 (0 тыс. руб.)
А4 (11937 тыс. руб.) < П4 (17703 тыс. руб.)
2008 год – А1 (693 тыс. руб.) > П1 (384 тыс. руб.)
А2 (904 тыс. руб.) > П2 (488 тыс. руб.)
А3 (5291 тыс. руб.) > П3 (0 тыс. руб.)
А4 (11441 тыс. руб.) < П4 (17639 тыс. руб.)
2009 год – А1 (357 тыс. руб.) < П1 (412 тыс. руб.)
А2 (1835 тыс. руб.) > П2 (133 тыс. руб.)
А3 (9562 тыс. руб.) > П3 (0 тыс. руб.)
А4 (10954 тыс. руб.) < П4 (22163 тыс. руб.)
Так как баланс является абсолютно ликвидным, если имеют место значения: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4, то можно сделать вывод, что абсолютно ликвидным баланс был только в 2007 и в 2008 году.
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить текущую ликвидность:
ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2).
2007 год – ТЛ = (291 тыс. руб. + 1251 тыс. руб.) - 438 тыс. руб. = 1104 тыс. руб.
2008 год – ТЛ = (693 тыс. руб. + 904 тыс. руб.) – (384 тыс. руб. + 488 тыс.руб.) = 725 тыс. руб.
2009 год – ТЛ = (357 тыс. руб. + 1835 тыс. руб.) – (412 тыс. руб. + 133 тыс. руб.) = 1647 тыс. руб.
Положительные результаты текущей ликвидности свидетельствуют о платежеспособности.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования.
На практике следует соблюдать следующее соотношение:
Оборотные активы < Собственный капитал ∙ 2 – Внеоборотные активы.
2007 год = 6404 < 23467
2008 год = 7070 < 33837
2009 год = 11754 < 33372
В ООО «Горизонт» показатели в динамике удовлетворяют требованиям.
Оборачиваемость можно исчислить по всем оборотным средствам по формуле: d1 = выручка от продажи (строка 010 формы №2) / среднегодовая стоимость активов (строка 190 + 290 формы №1)
2007 год – d1 = 15159 / 18341 = 0,8 оборотов
2008 год – d1 = 14732 / 18511 = 0,8 оборотов
2009 год – d1 = 24859 / 22708 = 1,09 оборотов
Коэффициент общей оборачиваемости капитала отражает скорость оборота всего капитала предприятия. Рост означает ускорение средств предприятия. В нашем случае видны скачки коэффициента оборачиваемости, что говорит о неустойчивости деловой активности. Однако, в 2009 году все же наметилась тенденция к росту коэффициента оборачиваемости.
Таблица 3
Расчет показателей рыночной (финансовой) устойчивости
Показатель
На начало 2008 года
На начало 2009 года
Отклонения
U1-коэффициент отношения заемных и собственных средств (cтр.610 + стр.620 / стр.490)
0,04
0,03
-0,1
U2 – коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (стр.490-стр.190/стр.290)
0,9
0,88
-0,02
U3 – коэффициент финансовой независимости (стр.490/стр.300)
0,97
0,95
-0,02
U4 – коэффициент финансирования (стр.490/стр.590+стр.610+стр.620)
27,7
28,8
+1,1
U5 – коэффициент финансовой устойчивости (стр.490/стр.300)
0,97
0,96
-0,1
В соответствии с Таблицей 3 можем сделать вывод, что коэффициент отношения заемных собственных средств на начало 2009 года составил 0,03, что удовлетворяет нормальному ограничению (U £ 1).
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2 имеет положительное значение, т.е. организация незначительно зависит от заемных средств, однако в 2009 году данный показатель немного ухудшился.
U3 на начало 2008г. равен 0,97, в течение следующего года показатель сократился на 0,02 и составил 0,95; показатель находится ниже критической точки, что свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации. Коэффициент финансовой устойчивости намного ниже тревожного ограничения. Таким образом, показатели финансовой устойчивости не удовлетворяют рекомендуемым значениям и их динамика отрицательна.
Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия, базируется на исследовании показателей финансовой отчетности. Устойчивость финансового положения организации в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе, в процессе функционирования организации их величина и структура претерпевают постоянные изменения.
Основные экономические показатели деятельности ООО «Горизонт» за 2007г, 2008г, 2009 год приведены в Таблице 4.
Таблица 4
Экономические показатели ООО «Горизонт»
Показатели
Ед. изм.
2007г
2008г
2009г
Отклонение 2009г.
к 2007г.
к 2008г.
1.Среднесписочная численность работников
Чел.
82
85
82
-
-3
2.Среднегодовая стоимость основных фондов
тыс. руб.
4009,5
3809
4015,5
+6
+206,5
3.Среднегодовая стоимость оборотных средств.
тыс. руб.
885,5
4752,5
5295,5
-590
+543
4.Выручка (нетто) от продажи товаров
тыс. руб.
24116
28004
34398
+10282
+6394
5.Затраты на производство реализованной продукции
тыс. руб.
23211
26198
32028
+8817
+5830
6.Прибыль от продажи продукции
тыс. руб.
905
1806
2370
+1465
+564
7.Затраты на 1 рубль проданной продукции, (п.5/п.4)
руб./руб.
0,96
0,94
0,99
+0,03
+0,05
8.Фондоотдача на 1 рубль основных фондов (п.4/п.2)
руб./руб.
6,01
7,35
8,57
+2,56
+1,22
9.Фондовооруженность (п.2/п.1)
руб./чел.
48,90