Финансовый контроль на финансовых рынках и его совершенствование

Содержание


ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ НА ФИНАНСОВЫХ РЫНКАХ
1.1. Понятие финансового рынка и характеристика его видов
1.2.Сущность финансового контроля, виды и методы
1.3.Органы, осуществляющие финансовый контроль
2.АНАЛИЗ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИИ
2.1.Оценка современного состояния финансового контроля на финансовых рынках России
2.2.Анализ результатов контрольных мероприятий, проводимых Счетной палатой РФ в 2008-2010 гг.
2.3.Пути улучшения деятельности Счетной палатой РФ при осуществлении финансового контроля на финансовом рынке
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Финансовый контроль на финансовых рынках и его совершенствование

Органы общей компетенции осуществляют финансовый контроль как одно из направлений своей деятельности. К данным органам относятся Президент РФ, Правительство РФ, Федеральное Собрание РФ.Органы специальной компетенции, например Минфин России, ФНС России, ЦБ РФ, созданы для управления финансами и финансового контроля.Контроль за финансами со стороны Президента РФ осуществляется в соответствии с Конституцией путем издания указов по финансовым вопросам, подписания федеральных законов; назначения и освобождения от должности министра финансов РФ, министра РФ по налогам и сборам, директора федеральной службы налоговой полиции, представления Государственной Думе кандидатуры для назначения на должность председателя ЦБ РФ. В соответствии с Конституцией Президент страны обращается с ежегодным бюджетным посланием к Федеральному Собранию.Полномочия Федерального Собрания РФ закрепляются в Конституции (гл. 5).К ведению Совета Федерации (ст. 102 Конституции) относится назначение на должность и освобождение от должности заместителя председателя Счетной палаты и половины состава ее аудиторов.К ведению Государственной Думы (ст. 103 Конституции) относятся:— назначение на должность и освобождение от должности председателя ЦБ РФ;— назначение на должность и освобождение от должности председателя Счетной палаты и половины состава ее аудиторов.Для усиления контроля со стороны Федерального Собрания РФ за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объему, структуре и целевому назначению Федеральным законом от 11.01.1995 №4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» была создана Счетная палата РФ — постоянно действующий орган государственного финансового контроля, подотчетный Федеральному Собранию РФ.Правительство РФ осуществляет финансовый контроль в соответствии с Федеральным конституционным законом от 17.12.1997 № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации».В соответствии со ст. 15 названного ФКЗ Правительство РФ обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики; принимает меры по регулированию рынка ценных бумаг; разрабатывает и осуществляет меры по проведению единой политики цен и др..Минфин России в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» и постановлением Правительства РФ от 07.04.2004 № 185 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, и другой деятельности. В структуре Министерства финансов РФ контрольные функции осуществляет Федеральная служба по финансовому мониторингу.Названные органы наделены рядом властных полномочий по отношению к проверяемым организациям, в том числе давать обязательные указания об устранении выявленных нарушений, о возмещении причиненного ущерба и привлечении к ответственности виновных лиц и др.Для осуществления исполнения бюджета в структуре Минфина России было образовано Федеральное казначейство РФ в соответствии с Указом Президента РФ от 08.12.1992 № 1556, ныне утратившим силу. В настоящее время Федеральное казначейство действует на основании постановления Правительства РФ от 01.12.2004 № 703 «О Федеральном казначействе» и осуществляет одну из важных контрольных функций — предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета;Указом Президента РФ от 09.03.2004 № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» Министерство РФ по налогам и сборам было преобразовано в ФНС России с передачей его функции по принятию нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности, по ведению разъяснительной работы по законодательству РФ о налогах и сборах Минфину России.Одной из функций ФНС является осуществление в установленном порядке проверок деятельности юридических лиц, физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств в установленной сфере деятельности;ЦБ РФ осуществляет проведение финансового управления и контроля в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».В соответствии с Законом ЦБ РФ перечислим некоторые важные функции:— осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (банковский надзор);— организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ;Осуществление контрольных и надзорных полномочий в сфере страховой деятельности до 2011 года было возложено на Федеральную службу страхового надзора, созданную в 2004 г.[9].Контроль и надзор в сфере финансовых рынков также был возложен до 2011 года на Федеральную службу по финансовым рынкам[10]. 4 марта 2011 года Дмитрий Медведев подписал указ «О мерах по совершенствованию государственного регулирования в сфере финансового рынка». Речь идет о присоединении ФССН к ФСФР. Последняя получит функции регулирования страхового рынка. Объединенное ведомство получит функции по нормативно-правовому регулированию, контролю и надзору в сфере финансового рынка — за исключением банковской и аудиторской деятельности",Ранее ФСФР выполняла следующие контрольные функции: 1) контроль порядка проведения операций с денежными средствами или иным имуществом, совершаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем; 2) проведение проверок эмитентов, субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, ипотечных агентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных субъектов в данной сфере; 3) проведение контрольно-ревизионных мероприятий в отношении бюро кредитных историй, а также осуществляет иные функции по контролю и надзору.Контрольные полномочия в сфере финансовой деятельности возложены также на Федеральную таможенную службу и Департамент экономической безопасности МВД РФ.Контрольные и финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований осуществляют финансовый контроль за операциями с бюджетными средствами главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств соответствующих бюджетов, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных и муниципальных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств.Выводы:1. Можно составить следующую классификацию органов, осуществляющих финансовый контроль (Рис. 3):Рис.3. Органы финансового управления и контроля2.Анализ и перспективы развития финансового контроля в России2.1.Оценка современного состояния финансового контроля на финансовых рынках РоссииНа сегодняшний день существует целый ряд проблем, касающихся финансового контроля на финансовых рынках.Коротко, об этих условиях, с которых придется начинать модернизацию российских экономики, финансовой системы и фондового рынка, следующие.В предкризисные годы сотни миллиардов долларов каждый год исправно перечислялись Россией за рубеж и инвестировались в высоконадежные ценные бумаги США, Великобритании и стран ЕС (так, по крайней мере, утверждалось) под предлогом создания российских международных валютных резервов. Даже в кризисный период резервы продолжают наращиваться с темпом примерно $1 млрд. в неделю или около $50 млрд. в годовом выражении.Запасы золота в российских золотовалютных резервах (на 4 мая 2009 г. – 485 т) [28] мизерны по сравнению с официальными запасами золота в США, МВФ, Германии, Франции. Т. е. практически все добываемое в России золото переводится за рубеж в обмен на уже практически обесцененную бумагу.Экономика страны в основном – сырьевая и гипертрофированно монополизирована: Западу проще общаться с 10-ю российскими компаниями, чем с тысячами представителями среднего бизнеса (рис. 4).По этой же причине следует заключить, что реального фондового рынка в России до сих пор нет, а существует лишь его имитация. Реальный рынок предполагает конкуренцию, а какая может быть конкуренция при существующих сверхмонополиях?Рис. 4. Состояние конкуренции на финансовых рынкахЕще более монополизирован российский валютный рынок, на котором все определяется интересами Банка России. А какие это интересы, известно: достаточно сказать, что Банк России формально не подчинен российскому правительству и президенту РФ, а жестко вписан в мировую финансовую систему, контролируемую МВФ и Всемирным банком.Запасы основных сырьевых ресурсов – нефти, газа, урана и т.д. – истощаются. Не исключено, что уже в следующем десятилетии придется столкнуться с большими проблемами.Из подавляющей части экономически активного населения РФ уже выжато все возможное. По нашим оценкам, в большинстве субъектов федерации средний уровень доходов семьи примерно равен реальному суммарному прожиточному минимуму (он больше официального прожиточного минимума в 1,5-2 раза). Естественно, ни о каком высокопроизводительном труде в таких условиях не может быть речи. Также как и о деятельности широких слоев населения на фондовом рынке.С другой стороны, сегмент обеспеченных россиян составляет 1,2 млн. человек (0,8% населения) [28]. Им принадлежит 4,2 трлн. руб. (10% ВВП) ликвидных активов, 40% частных депозитов банковской системы (2 трлн. руб.), 70% инвестиций в локальные паевые фонды (100 млрд. руб.) и 30% доходов населения (6 трлн. руб.). Средний представитель сегмента имеет 3,5 млн. руб. свободных средств.В странах ЕС после уплаты всех налогов и получения социальных выплат отношение доходов 10% самого богатого и 10% самого бедного населения составляет 3-5 раз [27]. В России же этот показатель достигает 17, а в Москве – до 50.Поэтому фактически вся российская экономика и финансовая система ориентирована на задачу жизнеобеспечения 3-5% населения. Именно поэтому в России такие высокие цены на недвижимость: после вычета из семейных доходов реального прожиточного минимума у большинства российских граждан практически ничего не остается. В связи с этим, рынок жилья ориентирован на граждан с высоким уровнем доходов, и цены там соответствующие.Если говорить о кризисе, то в России финансового кризиса в его классическом понимании до 2009 г. не существовало. Были проблемы с низкими мировыми ценами на нефть, газ и металлы могли быть решены при помощи средств Резервного фонда.Элементарный оценочный подсчет: из 488 млн. добываемой в России за год нефти примерно 70%, т.е. 342 млн. т идет на экспорт. Из-за падения нефтяных цен за каждый баррель Россия не досчиталась ориентировочно $50 или $350 за тонну. За все 315 млн. т – примерно $120 млрд. – около 20% максимального объема российских золотовалютных резервов в августе 2008 г. Если предположить, что и с газом такое же состояние, то можно спокойно работать 2-2,5 года. А если экономить, то значительно больше.Основная масса российского населения слабо связана с фондовым рынком. Поэтому большинство российских граждан осенью и зимой 2008 г. воспринимали сообщения о снижении фондовых индексов просто как любопытную информацию. Но, наученные 1998 г., часть своих накоплений из банков все-таки вывели.Существует также опасность потери российской экономикой остатков конкурентоспособности. Но эта проблема¸ сроки обострения которой нетрудно прогнозировались, в краткосрочной перспективе могла быть решена девальвацией рубля, как это было сделано в 1998 г.То, что банки и организации нефинансового сектора с позволения государственной власти в предкризисные годы набрали внешних долгов, суммарно превышающие международные валютные резервы страны и значительно увеличивающие вероятность дефолта (табл. 1), так это не кризис. Для этого есть другое название. Теперь предлагается срочно и дружно спасать компании-должники за счет государственных средств. Проще говоря, за счет налогоплательщиков.Таблица 1.Ожидаемая доля проблемных активовНо с 2009 г. кризис в России перекинулся на реальную экономику и стал приобретать социальное измерение: выросла безработица, увеличились задержки по зарплате.В итоге российский ВВП снизился, причем по состоянию на начало 2-го квартала его снижение было одно из самых сильных в группе развитых стран. Уже только это одно многое говорит о состоятельности антикризисных мер, принимаемых российским правительством.Незавершенность в вопросах формирования правовой базы финансового контроля и отсутствия его определения привели к тому, что на данный момент усилия контролирующих органов направлены на осуществление контроля, в основном, в своих ведомственных интересах. Так, например, у Счетной палаты своя контрольная компетенция, у Центрального Банка - своя, у Госналогслужбы - своя. А на практике получается, что фактически бесконтрольна со стороны государства вся банковская система страны, начиная с Центрального Банка России. Эти вопросы начинают решаться.Давно начались дискуссии о создании некоего «мегарегулятора» на российском финансовом рынке.В ходе таких дискуссий Дмитрий Медведев подписал указ «О мерах по совершенствованию государственного регулирования в сфере финансового рынка», благодаря которому Федеральную службу страхового надзора (ФССН) присоединили к Федеральной службе по финансовым рынкам (ФСФР).Впервые идея создания мегарегулятора возникла вследствие проведения административной реформы в 2003 году. Тогда Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг была преобразована в ФСФР. Тогда предлагалось объединить не только регулирование страхового и фондового рынков, но и банковский надзор. Но у этой идеи оказалось больше противников, и решили на некоторое время забыть об этом. Однако в прошлом году тема единого регулятора стала обсуждаться снова — вследствие усиления противостояния между ФСФР и Минфином. В конце 2010 года Минфин опубликовал на своем сайте проект указа президента по расформированию ФСФР и созданию на базе Росстрахнадзора новой финансовой службы. Напомним, что Росстрахнадзор находился в подчинении у Минфина, в то время как ФСФР — у правительства. И вот после совещания Дмитрия Медведева в конце декабря все-таки решили создать этот так называемый «мегарегулятор», однако до тех пор, пока не распределены функции по правовому регулированию финансовых рынков. Правительству поручено в течение двух месяцев распределить полномочия между двумя ведомствами и внести в Госдуму проект федерального закона о внесении изменений в соответствующие законы. Ранее заместитель министра финансов Алексей Саватюгин говорил, что Минфин предложил правительству оставить за новой службой надзор, а "нормотворчество, определение государственной политики и фундаментальных основ бытия — за Минфином". «В указе президента выполнение функций нормативно-правового регулирования закреплено как за ФСФР, так и за Минфином. Соотношение этих функций будет определяться в рамках установленных правительством процедур»,— говорит Владимир Миловидов. Сейчас ФСФР обладает законодательной инициативой и вносит свои предложения напрямую в правительство. Страховые компании не ожидают дополнительных сложностей в связи с передачей регуляторных функций ФСФР.