статистика финансового состояния организации

Введение
Теоретические основы статистики финансового состояния предприятия
Методика статистического исследования финансового состояния предприятия:
Виды временных рядов. Требования к исходной информации
Выявление тенденции с помощью сглаживания временных рядов по методу скользящих средних
Корреляционно-регрессионный анализ. Метод наименьших квадратов
Финансовые показатели
Анализ финансового состояния предприятия
Платежеспособность
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Относительные показатели финансовой устойчивости
Анализ кредитоспособности и ликвидности баланса предприятия
Анализ оборачиваемости активов
Анализ рентабельности предприятия
Заключение
Список литературы

статистика финансового состояния организации

4
5
6
7
8
5.краткосрочные кредиты и займы (Пк)
610
-
-
-
-
-
-
6.Кредиторская задолжность и прочие пассивы (Зк)
620+630
+640+650
+660
52416
223314
51,92
48,88
+170898
-3,03
Баланс (Б)
151407
685054
150
150
+533647
-0,01
Таблица № 3
Показатели
На начало периода
На конец периода
Отклонения (+;-)
1
2
3
4
1. капиталы и резервы (К)
989,91
121,240
+22249
2.Внеоборотные активы (Ав)
323115
29713
-2598
3.Долгосрочные кредиты и займы (Пд)
-
340500
+340500
4.Наименование собственных средств (Еос)
131302
491454
+360151
5.Краткосрочные кредиты и займы (Пк)
-
-
-
6.Общая величина источников формирования запасов и затрат (Ео)
131302
491454
+360151
7.Запасы (З)
-
-
-
8. Излишек (+)или недостаток (-) собствен-ных оборотных средств
(п4-п7)
+87535
+327636
+240101
9.Излишек (+) или недостаток (-) источни-ков формирования запасов и затрат
(п6-п7)
+87535
+327636
+240101
Платежеспособность
Д>Пк+Зк.
На начало периода
119095 > 0 + 52416 (выполняется).
На конец периода
655341 > 0 + 223314 (выполняется)
Вывод: таким образом, предприятие платежеспособно и в начале и в конце отчетного периода, т.е. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятия (ликвидных активов) достаточно для погашения наиболее срочных обязательств.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
а) наличие собственных оборотных средств
Еос = К + Пд + Ав
На начало периода
Еос = 98991 + 0 + 32311 = 131302
На конец периода
Еос = 121240 + 340500 + 29713 = 491454
б)общая величина источников формирования запасов и затрат
Еос = Еос + Пк
На начало периода
Еос = 131302 + 0 = 87535
На конец периода
Ео = 491454 + 0 = 491454
Определим тип финансовой устойчивости предприятия
З > Ео
На начало периода
Зн > Еон
0 < 131302
на конец периода
Зк < Еок
0 < 491454
Вывод: таким образом, на начало анализируемого периода предприятие находится в нормальном финансовом состоянии и к концу анализируемого периода ситуация меняется в лучшую сторону и предприятие абсолютно устойчиво.
Относительные показатели финансовой устойчивости
а) коэффициент автономности
Ка =
На начало периода
Ка = = 0,653
На конец периода
Ка = = 0,176
б) коэффициент зависимости
Кз =
На начало периода
Кз = = 1,529
На конец периода
Кз == 5,650
в)коэффициент соотношения собственных и оборотных средств
Кзс =
На начало периода
Кзс = = 0
На конец периода
КЗс = = 2,808
г) коэффициент финансирования
Кф =
На начало периода
Кф = = 0
На конец периода
Кф = = 0,356
д) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Ко =
На начало периода
Ко = = 0
На конец периода
Ко = = 0
е) коэффициент маневриности
Км =
На начало периода
Км = = 1,326
На конец периода
Км = = 4,053
Составим таблицу по результатам вычисления.
Относительные показатели финансовой устойчивости.
Таблица № 4
Финансовый коэффициент
Нормальное ограничение
На начало периода
На конец периода
Отклонения (+/-)
1.Ка
0,5
0,563
0,176
-0,477
2.Кз
1,01Кзс2
1,529
5,650
+412
3.Кзс
1
2,808
+2,808
4.Кф
1
0,356
+0,356
5.Ко
0,1
6.Км
0,5
1,326
4,053
+2,727
Вывод: Расчет финансовых коэффициентов показывает:
1. Коэффициент автономности на начало периода удовлетворяет требуемому значению, а на конец периода не удовлетворяет, что говорит о небольшой доле собственного капитала в валюте баланса, т.е. предприятие зависит от кредиторов. Данный коэффициент уменьшился за отчетный период, что говорит об уменьшении собственного капитала.
2. Коэффициент зависимости так же не на начало не на конец периода не удовлетворяет требуемому значению, что подтверждает нехватку собственного капитала на предприятии.
3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств на начало периода удовлетворяет норме, а на конец периода нет, но за отчетный период он увеличился на 2,808, что свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия, т.к. доля заемных источников возросла.
4. Коэффициент финансирования и на начало и на конец периода не удовлетворяют норме, и на начало и на конец периода он сильно уменьшился что говорит об уменьшении доли собственных источников на предприятии.
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не удовлетворяет норме ни на начало, ни на конец отчетного периода. Что говорит о том, что предприятие нуждается в привлечении заемных источников со стороны.
6. Коэффициент маневренности ни на начало, ни на конец периода не имеет нормального значения, что говорит об уменьшении доли в Активе предприятия краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.
Значения коэффициентов подтверждает, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии.
Анализ кредитоспособности и ликвидности баланса предприятия
Проведем анализ ликвидности баланса в следующей таблице № 5 .
Активы
На начало периода
На конец периода
Пассивы
На начало периода
На конец периода
Излишек (+) Недостаток (-)
начало
конец
А1
92076
618729
П1
52416
223314
+39660
+395415
А2
27019
36612
П2
+27019
+36612
А3
-195
-195
П3
340500
-195
-340695
А4
32311
29713
П4
98796
121045
+66484
+91332
Б
151212
684859
Б
100808
684859
Таблица №5
Вывод: Из вышеприведенных расчетов мы можем выявить как положительные, так и отрицательные факторы, сказывающиеся на деятельности предприятия. Положительным фактором является превышение А1 над П1. Это означает, что денежные средства постоянно находятся в обороте и способны приносить доход. Но на предприятии имеется большое количество запасов материалов, которые менее ликвидны. В связи с этим, можно сделать вывод, что организация, реализовав свои запасы материалов, сможет добиться того, что баланс предприятия станет более ликвидным.
Рассчитаем следующие финансовые коэффициенты:
1)Коэффициент абсолютной ликвидности:
Ка2л=
На начало периода
Кал= = 0,397
На конец периода
Кал= = 0,163
2) Коэффициент критической ликвидности
Ккл =
На начало периода
Ккл= = 2,268
На конец периода
Ккл= = 0,441
3) Коэффициент текущей ликвидности
Ктл=
На начало периода
Ктл= = 2,272
На конец периода
Ктл= = 2,934
Результаты вычислений заносим в следующую таблицу.
Таблица №6
Финансовый коэффициент
Нормальное ограничение
На начало периода
На конец периода
Отклонения (+/-)
Кал
0,2
0,397
0,163
-0,234
Ккл
1
2,268
0,441
-1,827
Ктл
2
2,272
2,934
+0,662
Вывод: Значение данных коэффициентов показывает:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало периода удовлетворяет норме, а на конец периода нет. За отчетный период он уменьшился на 0,234 что говорит об ухудшении положения.
2. Коэффициент критической ликвидности так же на начало периода удовлетворяет норме, а на конец периода нет, т.е. предприятие не может погасить свою задолженность не только денежными средствами но и погашением дебиторской задолженности. За отчетный период кредит так же вырос.
3. Коэффициент текущей ликвидности удовлетворяет норме, что говорит о возможности погасить срочные обязательства всеми оборотными активами предприятия.
В соответствии с этим баланс предприятия можно признать более или менее ликвидным.
Анализ оборачиваемости активов
I. Анализ оборачиваемости активов.
1. Среднегодовая величина активов.
Аоср = = 387218,2 руб.
1. Оборачиваемость активов
О== = 3,7 оборота.
2. Продолжительность оборота
П== = 97,3 оборота.
2. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.