Компьютерный учет расчетов с покупателями

Оглавление

Введение
1. Организация первичного учета на предприятии ООО «Блокнот»
2. Компьютерный учет расчетов с покупателями в ООО «Блокнот»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Компьютерный учет расчетов с покупателями

С комитентом
С комиссионером
Прочее
Для видов договора «С покупателем», "С комиссионером", «С поставщиком» и "С комитентом" становятся доступными ведение взаиморасчетов, цены, комиссионная торговля, НДС в качестве налогового агента. Все расчеты с заготовительными организациями строятся на основании заключаемых с ними договоров – контрактов, где указаны сроки и условия поставки продукции, порядок оплаты и т. д.
Итак, на закладке «Счета и договоры» редактируются банковские счета контрагента и договоры, заключенные предприятием с поставщиком. Жирным шрифтом отмечаются основной договор и расчетный счет, которые можно изменить соответствующими кнопками командных панелей «Установить основным».
Ведение взаиморасчетов с контрагентами могут вестись по-разному в зависимости от особенностей договора и требований контрагента.
Взаиморасчеты в ООО «Блокнот» ведутся:
По договору в целом - если учет ведется по расчетным документам, то при закрытии такого договора программа сама найдет нужные расчетные документы;
По расчетным документам -  если учет ведется по расчетным документам, то при закрытии такого договора пользователь должен самостоятельно указать расчетный документ
Вид взаиморасчетов - аналитический признак, который служит для дополнительного разделения взаиморасчетов. Валюта - реквизит для указания валюты, в которой заключен договор.
Документация на участке учета расчетов с покупателями следующая.
Основным первичным документом является договор. В нем описаны все существенные условия сделки, в соответствии с которыми будут произведены бухгалтерские записи. Порядок и сроки приема товаров по количеству, качеству и комплектности и его документального оформления регулируются действующими техническими условиями, условиями поставки, договорами купли-продажи и инструкциями о порядке приемки товаров народного потребления по количеству, качеству и комплектности.
Движение товара от поставщика к потребителю в ООО «Блокнот» оформляется товаросопроводительными документами, предусмотренными условиями поставки товаров и правилами перевозки грузов (накладной, товарно-транспортной накладной, железнодорожной накладной, счетом или счетом-фактурой). Накладная в организации ООО «Блокнот» может выступать как приходным, так и расходным товарным документом, должна выписываться материально ответственным лицом при оформлении отпуска товаров со склада, при принятии товаров в торговой организации. В накладной указывается номер и дата выписки; наименование поставщика и покупателя; наименование и краткое описание товара, его количество (в единицах), цена и общая сумма (с учетом налога на добавленную стоимость) отпуска товара.
Накладная подписывается материально ответственными лицами, сдавшими и принявшими товар, и заверяется круглыми печатями организаций поставщика и получателя. Количество оформляемых экземпляров в накладной зависит от условий получения товара покупателем, вида организации поставщика, места передачи товара и т.д.
Накладная оформляется по унифицированной форме ТОРГ-12 с указанием, например, текста "Накладная на возврат некачественного (некомплектного) товара". Кроме того, в случае наличия претензий, она должна содержать ссылку на реквизиты акта о признании товара некачественным. Это акт унифицированной формы № ТОРГ-2 или ТОРГ-3. Акт по форме № ТОРГ-2 составляется на отечественные товары, а по форме № ТОРГ-3 - на импортные товары.
Акты оформляются при первоначальной приемке товара покупателем, и является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику ООО «Блокнот». Прием возвращаемого розничным покупателем товара оформляется товарной накладной (форма № ТОРГ-12) в 2-х экземплярах. Один экземпляр прикладывается к товарному отчету, а другой - вручается покупателю и является основанием для обмена товара или получения денежной суммы за данный товар2.
Документ "Реализация товаров и услуг"
Документ "Реализация товаров и услуг" служит для отражения различных хозяйственных операций по реализации товаров, материалов, услуг, готовой продукции и оборудования. С помощью этого документа можно отразить такие операции, как продажа товаров,  реализация услуг,  продажа комиссионных товаров, передача товаров комиссионеру для реализации, операции с возвратной многооборотной тарой.  Кроме этого документом "Реализация товаров и услуг" может быть оформлена отгрузка товаров без перехода права собственности к покупателю (вид операции "Отгрузка без перехода права собственности").
Вид операции, которая будет произведена в результате проведения документа, определяется непосредственно в самой форме документа с помощью кнопки "Операция". При выборе вида операции автоматически формируется и соответствующее название документа и при необходимости изменяется состав граф табличной части документа. В любой момент времени можно изменить вид операции (даже для проведенного документа) и конфигурация корректно пересчитает все данные в информационной базе.
Табличную часть документа "Реализация товаров и услуг" можно заполнить автоматически, выбрав в подменю "Заполнить" один из трех способов:
"Заполнить по поступлению" - табличная часть будет очищена и заполнена данными из выбранного документа поступления товаров;
"Добавить из поступления" - в табличную часть будут добавлены данные из документа поступления товаров, при этом табличная часть не очищается, данные из документа поступления могут быть добавлены к ранее введенным в табличную часть документа "Реализация товаров и услуг";
"Заполнить по счету" - табличная часть будет очищена и заполнена данными из выбранного счета на оплату покупателю.
Документ "Реализация товаров и услуг" может быть проведен по бухгалтерскому и налоговому учету (для проведения по налоговому учету следует установить флаг "Отразить в налоговом учете").
На закладке "Счета учета расчетов" в документе заполняются "Счет учета расчетов с контрагентом" и "Счет учета расчетов по авансам". Эти счета заполняются в соответствии с заданными в регистре сведений "Счета учета расчетов с контрагентами" значениями по умолчанию для каждого контрагента. При необходимости пользователь может изменить корреспонденцию счетов. На закладке "Дополнительно" указывается грузоотправитель и грузополучатель, информация о которых будет выводиться в печатные формы. Грузоотправитель и грузополучатель выбираются из справочника "Контрагенты".
Оплата документа может быть зафиксирована с помощью документа "Приходный кассовый ордер" (оплата наличными средствами) или с помощью документа "Платежное поручение входящее" (оплата путем перечисления денег на расчетный счет организации).  Возможна также смешанная оплата одного документа.
Из открытой формы документа "Реализация товаров" можно зарегистрировать документ "Счет-фактура выданный" двойным щелчком по гиперссылке "Ввести счет-фактуру". В появившемся диалоге указывается номер и дата счета-фактуры. В конфигурации предусмотрена автоматическая нумерация счетов-фактур.
В случае поступления денежных средств, в качестве оплаты за отгруженные ООО «Блокнот» товары или продукцию, оформляется приходный кассовый ордер . Оплата за отгруженные товары или продукцию может быть произведена при помощи банка с расчетного счета предприятия, при этом оформляется платежное поручения.
Для подтверждения взаиморасчетов составляется акт сверки расчетов ООО «Блокнот» с покупателем, также может быть составлен отчет по расчетам со всеми покупателями на заданную дату, или с покупателями какой-либо группы.
Документ «Акт сверки взаиморасчетов» предназначен для проведения сверки взаиморасчетов организации с контрагентами. Сверка взаиморасчетов может быть проведена как сразу по всем договорам с контрагентами, так и по конкретному договору, обязательно нужно указать период, за который необходимо провести сверку.
Закладка «По данным организации»: в табличной части закладки указываются документы, по которым осуществлялись расчеты с контрагентами, а также суммы расчетов. Таким образом, при проведении сверки можно непосредственно по документу выяснить причины изменения задолженности.
Табличная часть закладки может быть заполнена как вручную, так и автоматически (с помощью кнопки «Заполнить»). При автоматическом заполнении производится анализ движения по счетам бухгалтерского учета, которые указываются в закладке «Счета учета расчетов», за указанный период.
Если сверка производится в рублях, то при автоматическом заполнении табличной части закладки в нее попадут данные обо всех операциях, повлекших расчеты с контрагентом, вне зависимости от того, какая валюта расчетов указана в договоре с данным контрагентом. Если же сверка производится в иностранной валюте, то в табличную часть попадут данные только об операциях, произведенных в указанной валюте, при условии, что эта валюта указана в договоре с контрагентом в качестве валюты расчетов (по расчетам в иностранной валюте и в условных единицах). В нижней части закладки выводятся суммы остатков на начало и конец периода; также выдается информация о расхождении в суммах с данными контрагента3.
Закладка «По данным контрагента»: Табличная часть закладки может быть заполнена как вручную, так и автоматически по данным организации. Для автоматического заполнения следует воспользоваться кнопкой «Заполнить». При заполнении по данным организации, используется информация из табличной части "По данным организации". При этом оборот по дебету в табличной части по данным организации интерпретируется как оборот по кредиту по данным контрагента. В нижней части закладки выводятся суммы остатков на начало и конец периода; также выдается информация о расхождении в суммах с данными организации.
Закладка «Счета учета расчетов»: В табличной части закладки указывается список счетов бухгалтерского учета, по которым необходимо осуществить сверку. Табличная часть также может быть заполнена как вручную, так и автоматически с помощью кнопки «Заполнить».
Закладка «Дополнительно»: в закладке вводятся данные о представителях организации и контрагента, ответственных за осуществление операции, требующей сверки взаиморасчетов. Дополнительно здесь можно указать способ отображения названий документ в печатной форме «Выводить полные названия документов», которые будут сформированы по своему представлению. В том случае если сверка взаиморасчетов будет проводиться сразу по всем договорам, то печатную форму можно вывести с разбивкой по договорам с помощью кнопки «Разбить по договорам» иначе все документы будут отображены, так же как и на форме (без дополнительной сортировки).
После осуществления сверки расчетов информацию можно защитить от случайных изменений, установив флаг «Сверка согласована». После установки этого флага все реквизиты документа, кроме информации о представителях сторон и ответственном лице, будут защищены от изменений. Документ не формирует проводок. Документ имеет печатную форму4. В конце года перед составлением годовой бухгалтерской отчетности ООО «Блокнот» производится инвентаризация расчетов с покупателями.
Для отражения хозяйственных операций по отгрузке покупателю и учета расчетов с ним в ООО «Блокнот», используется счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», который имеет следующие субсчета:
62.1 – Расчеты с покупателями и заказчиками
62.2 – Расчеты по авансам полученным
Компьютерный учет позволяет ООО «Блокнот» формировать оборотные ведомости, карточку счета, отчет по проводкам, а также задавать необходимую детализацию в разрезе контрагентов, договоров и т.д. Таким образом, далее в учете формируются стандартные отчеты, содержащие сведения о состоянии расчетов с покупателями.
Таблица 3
Фрагмент оборотно-сальдовой ведомости ООО «Блокнот» по счету 62.2 за апрель 2010г., руб.
Субконто
 
Сальдо на начало периода
Оборот за период
Сальдо на конец периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
АРС
6 037,50
 
6 037,50
 
12 075,00
 
…
ВСД
 
 
5 080,00
 
5 080,00
 
РОСТ
 
5 230,00
14 810,00
17 100,00
 
7 520,00
Сокол
 
164 737,50
742 552,60
 434 977,10
 
857 162,00
ФАТ
 
1 368,80
 
 
 
1 368,80
Итого
 
 961 956,80
589 149,34
484 848,34
 
 857 655,80
Анализ счета 62.2 имеет следующий вид. Таблица 4
Анализ счета 62.2 контрагент ООО «КРОСС» за январь 2011г., руб.
Кор.счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Нач.сальдо
 
51
580 513,72
 
Оборот
580 513,72
Кон.сальдо
580 513,72 
Кроме того можно сформировать отчет по взаиморасчетам с покупателями. Таблица 5
Расчеты с покупателями за период: 01.11.2010 - 08.11.2010
Отмеченные группировки: Контрагент.
Выбранные условия: Контрагент - Покупатели.
Сумма долга отображается с учетом НДС
Контрагент
Долг покупателя на начало
Отгрузка
Оплата
Долг покупателя на конец
Покупатели
440 000,00
-
440 000,00
-
 
 
КЦЛ
50,00
-
-
50,00
 
 
Лахта
-
-
-
-
Итого
440 050,00
-
-
50,00
Задолженность покупателей определяется как остаток по дебету счетов учета расчетов по договорам с видом договора « С покупателем». Срок оплаты по договорам учитывается двумя способами:
Если предусмотрена единая политика для взаиморасчетов со всеми покупателями, достаточно указать в настройках параметров учета срок оплаты для покупателей. Срок оплаты по договорам с покупателями устанавливается в настройке параметров учета на закладке «Расчеты с контрагентами».
Доступ к этому разделу настроек возможен по гиперссылке Установка сроков оплаты покупателей из шапки отчета;
Если предусмотрены особые условия расчетов с отдельными покупателями, то необходимо в справочнике Договоры для конкретного договора установить флаг Установлен срок оплаты по договору, дней и указать срок оплаты.
В отчете Просроченная задолженность покупателей отражается сумма просроченной задолженности по покупателям. В отчете приводится сравнение величины просроченной задолженности на текущую дату с величиной на начало месяца и на начало года. В программе можно установить единый срок оплаты (отсрочки) по всем договорам с покупателями. Наряду с этим по отдельным договорам можно установить срок оплаты, отличающийся от общеустановленного.
Все эти документы существенно облегчают работу бухгалтера на участке расчеты с покупателями и заказчиками, и дает возможность быстро отобрать и предоставить необходимую информацию, произвести сверку расчетов, направить акт сверки покупателю для подтверждения. Кроме всего компьютерный учет позволяет обеспечить достоверность и полноту бухгалтерской отчетности. Поскольку большое количество хозяйственных операций по отгрузке товаров покупателям ООО «Блокнот» необходимо производить оперативно и без компьютерного учета тут не обойтись.
Особенно это понятно при формировании в ООО «Блокнот» отгрузочных документов на продаваемый товар, которое в день составляет более 100. Кроме того, ООО «Блокнот» сдает в аренду помещения и формирует по окончании месяца акты выполненных услуг в количестве около 30 штук, которые также трудоемки.
Заключение
В ходе написания курсовой работы стала очевидной необходимость использования надлежащего компьютерного учёта расчетов с покупателями и заказчиками и контроля их задолженности.
Все хозяйственные условия деятельности, имеющиеся на предприятии обусловили повышение требований к системе компьютерного учета, поставляющей оперативную и достоверную информацию для принятия решений. Ввиду этого программистами ведется непрерывная работа по совершенствованию компьютерных программ, что приводит к появлению новых версий и релизов программ. Так в программе 1С бухгалтерия существуют версии 7.7, 8.1 и 8.2
В курсовой работе был рассмотрен ряд актуальных вопросов компьютерного учета расчетов с покупателями на базе компьютерной программы 1С 8.2.
В первой главе дано краткое описание первичного бухгалтерского учета, приведены основные требования к оформлению первичной документации российских организаций. Кроме того, была приведена классификация документов, которая является основой построения любой компьютерной программы для ведения бухгалтерского учета.
Во второй главе приведено описание компьютерного учета расчетов с покупателями, приведены формы документов, которые используются для оформления отгрузки товаров покупателям, а также оборотные ведомости и другие аналитические формы, используемые в работе на участке бухгалтерского учета «расчеты с покупателями и заказчиками».
Таким образом, задачи курсовой работы можно считать выполненными.
Список использованной литературы
1. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организаций" (ПБУ 1/2008): Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н.
2. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99): Приказ Минфина России от 06.07.1999 N 43н.
3. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99
(утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
4. Введение в специальность "Бухгалтерский учет, анализ и аудит": Учебно-справочное пособие / Составители А.Ф. Гуляева, А.Ш. Гизятова и др. М.: Флинта, 2008.
5. "Годовой отчет 2009: Бухгалтерская и налоговая отчетность без проблем" (под ред. Ю.М. Лермонтова) ("Статут", 2009)
6. Новиков А. Бухгалтерский и управленческий учет. Выгодное объединение / А. Новиков // Двойная запись. 2008. N 5. СПС "Гарант", 2009.
7. Бухгалтерский компьютерный учет: учебник для вузов/Под ред. В.Д. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008
8. Ивашкевич В.Б. Практическая бухгалтерия: учебное пособие. - М.: Магистр, 2007 с.234
9. Справочная информация – описание программы 1С 8.2
10. http://www.unilib.org/page.php?idb=1&page=020400 – электронная библиотека
11. http://www.bupr.ru/litra/books/book1/?leaf=tema51.htm – электронный информационный портал;
12. http://www.cfin.ru/finanalysis/value/finance_metrics_1.shtml#multiples – статья «Финансовый менеджмент»
13. http://www.botanik-plus.ru/ - электронная библиотека;
14. http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система.
Приложение 1
Приказ N 61
Об учетной политике организации ООО "Блокнот"
г. "30" декабря 2009 г.
На основании Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 129-ФЗ), Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н, ПБУ 1/2008, а также в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации утвердить Положение об учетной политике организации на 2010 г. (Приложение N 1).
Приложения:
1. Положение об учетной политике организации на 2010 г.
Генеральный директор Петров В.А.
____________
Приложение 2
Приложение к приказу N 61
от 30.12.2009
Положение
"Об учетной политике организации на 2010 год"
I. Организационно-технический раздел
1. Отчетный год.
Отчетным годом организации признается календарный год, под которым понимается период времени с 1 января по 31 декабря включительно.
2. Организация бухгалтерского учета.
В соответствии со ст. 6 Закона N 129-ФЗ ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет ее руководитель.
Бухгалтерский учет в организации ведется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером.
3. Рабочий план счетов.
Бухгалтерский учет в организации ведется в соответствии с рабочим планом счетов, разработанным на основе типового Плана счетов бухгалтерского учета, рекомендуемого организациям к использованию Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению".
Рабочий план счетов с необходимым количеством уровней субсчетов и аналитических счетов приведен в Приложении N 1 к настоящему Положению об учетной политике.
4. Формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности.