Анализ денежных потоков организации

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Методические основы анализа денежных средств……………………..5
1.1.Понятие денежных потоков и методика их формирования……….……..5
1.2. Цель, задачи и этапы анализа денежных потоков…………………………...
1.3.Методы анализа денежных потоков организации………………………….11
Глава 2. Анализ денежных потоков организации ОАО «Обь-Инвест»……….
2.1 Анализ динамики и структуры денежных потоков……………………………17
2.2 Прямой метод анализа движения денежных потоков………………………..19
2.3 Коэффициентный метод анализа движения денежных потоков…………..22
2.4 Пути оптимизации денежных потоков с целью улучшения платежеспособности……………………………………………………………………...24
Заключение………………………………………………………………………….29
Список литературы…………………………………………………………………31

Анализ денежных потоков организации

100
100
х
Текущая деятельность
22 287
16 059
-6 228
0,72
0,999
0,826
-0,173
Инвестиционная
деятельность
3 378
+3 378
0,174
+0,174
Финансовая деятельность
25
-25
0,00
0,001
-0,001
Расходование
денежных
средств всего, в
т.ч. по видам
деятельности:
23 358
18 074
-5 284
0,77
100
100
х
Текущая деятельность
23 108
15 559
-7 549
0,67
0,999
0,861
-0,138
Инвестиционная
деятельность
250
2 515
+2 495
1,0004
0,01
0,139
+0,128
Финансовая деятельность
По итогам анализа динамики и структуры денежных потоков ОАО «Обь-Инвест» за 2008-2009 гг. следует, что в 2009 г. поступило меньше денежных средств, чем в 2008 г. на 2 875 тыс. руб. или на 13 % . Уменьшение поступлений произошло за счет сокращений доходов в основном от текущей деятельности – 6 228 тыс. руб. (28%), однако частично сокращение было перекрыто увеличением доходов от инвестиционной деятельности на 3 378 тыс. руб. По финансовой деятельности приток денежных средств свелся к 0.
Аналогично в анализируемом периоде сократились и расходы по организации на 5 284 тыс. руб. или на 23%. Так же как и по притоку денежных средств, снижение произошло за счет сокращения расходов по текущей деятельности на 7 549 тыс. руб., и также частично перекрыто увеличением притока денежных средств по инвестиционной деятельности на 2 495 тыс. руб.
Что касается структуры денежных потоков ОАО «Обь-Инвест» за анализируемый период. Преобладающий удельный вес в поступивших денежных средствах занимают доходы от операционной деятельности: 99,9 % в 2008 г. и 82,6 % в 2009 г. За анализируемый период удельный вес прихода от операционной деятельности сократился на 17,3 п.п. В 2009 г. появился приток от инвестиционной деятельности и занял 17,4 % от общей суммы притока денежных средств. Удельный вес притока от финансовой деятельности существенно незначителен и составил 0,1 % в 2008 г.
Аналогичная структура и расходов по всем видам деятельности за анализируемый период.
2.2 Прямой метод анализа движения денежных потоков
Прямой метод расчета основан на отражении итогов операций по счетам денежных средств за анализируемый период. При этом операции группируются по трем видам деятельности (подробно метод описан в п. 1.3).
Необходимые данные берутся из форм бухгалтерской отчетности: форма №1 «Бухгалтерского баланса» и форма №4 «Отчета о движении денежных средств.
Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценить платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, их рациональным использованием.
Проанализируем с использованием прямого метода денежные потоки ОАО «Обь-Инвест» за 2008-2009 гг. – данные представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Анализ денежных потоков ОАО «Обь-Инвест» прямым методом, тыс.руб.
№ п/п
Показатель
2008 г.
2009 г.
Абсолютное изменение, т. руб
Т. р., %
1
Текущая деятельность (ТД)
1.1
Приток денежных средств:
- средства, полученные от покупателей, заказчиков
3 446
2 418
- 1 028
0,7
- прочие доходы
18 841
13 641
-5 200
0,72
Итого:
22 287
16 059
-6 228
0,72
1.2
Отток денежных средств
- на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
4 410
2 649
-1 761
0,6
- на оплату труда
2 532
2 484
-48
0,98
- на расчеты по налогам и сборам
1 550
2 045
+495
1,32
- уплата дивидендов, процентов по кредиту
- прочие выплаты
14 616
8 381
-6 235
0,57
Итого:
23 108
15 559
-7 549
0,67
Итого: приток (+)/отток (-) ден. ср-в по ТД
- 821
+500
+ 1 312
+ 0,61
2
Инвестиционная деятельность (ИД)
2.1
Приток денежных средств
- выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
170