Тип работы: создание информационной системы

ВВЕДЕНИЕ
1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1 Краткая информация о компании
1.2 Отчет об обследовании
1.3 Общие требования к информационной системе
2. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
2.1 Показатели финансового плана
2.2 Описание состава автоматизируемых бизнес-процессов
2.2 Характеристика существующих бизнес процессов
2.3 Определение места и сущности проектируемой задачи
2.4 Характеристика нормативно-справочной и входной оперативной информации
2.5 Характеристика результатной информации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Тип работы: создание информационной системы

Показатель
2007 г.
2008 г.
Темп роста, 2008 к 2007
%
Прогноз по показателям 2008 г.
2009 г.
Темп роста,
2009 к 2008
%
Прогноз по показателям 2009 г.
Основные средства
101120
100813
99,7
100511
99858
99,1
98912
Нематериальные активы
56
58
103,6
60
11
19,0
2
Запасы
23 791
21659
91
19710
22117
102,1
22585
Дебиторская задолженность
7 640
9 942
130
12935
8676
87,3
7571
Денежные средства
35
39
127
49
210
538,5
1131
Кредиторская задолженность
72 012
80857
112
90802
94785
117,2
111112
Чистые активы
55 310
51256
93
47514
34772
67,8
23589
Рентабельность чистых активов
11,08
1,01
98
1,00
16,67
1643
274
Прогнозируемая прибыль
х
х
х
5267
х
х
239
Чистая прибыль
6131
520
8,48
44
-5798
-1115
-64648
Избыточная прибыль
-5223
-64887
Стоимость избыточной прибыли
-26114
-324435
Стоимость бизнеса
21401
-41298
Расчеты, выполненные в таблице 6 показали, что стоимость бизнеса ООО "Симбад" с учетом показателя избыточного дохода в 2009 г. получилась отрицательной. В связи с убытком и неплатежеспособностью предприятия получено отрицательное значение гудвилла, а стоимость бизнеса получилась отрицательной.
2. Выполним оценку стоимости бизнеса методом капитализации прибыли на основании показателя чистой (нераспределенной прибыли)
Оценка стоимости бизнеса, полученная по методу капитализации прибыли, позволяет дать экспресс-оценку стоимости компании и показывает минимальную сумму, за которую может быть продан бизнес как действующее предприятие в максимально короткие сроки. Этот самый наглядный показатель, по сути, представляет собой объем прибыли, которая будет получена при существующих условиях за ожидаемый период окупаемости инвестиций
Стоимость бизнеса (предприятия) = Чистая прибыль/Общая ставка капитализации.
Величина ставки капитализации, устанавливаемой российскими промышленными предприятиями, действующими в традиционных отраслях экономики, колеблется в интервале от 20 до 30%. Она показывает ожидания собственников в отношении своего бизнеса.
Таблица 7 - Стоимость бизнеса методом капитализации прибыли, тыс. руб.
Показатель
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Чистая прибыль
6131
520
-5798
Ставка капитализации,%
25
25
25
Стоимость бизнеса
24524
2080
-23192
Минимальная сумма продажи бизнеса в 2007 году составляла 24524 тыс. рублей, в 2008 г. она снизилась до 2080 тыс. руб. а в 2009 году она имела отрицательное значение, это свидетельствует, что бизнес ООО "Симбад" продан быть не может. Таким образом, собственники бизнеса в случае срочной его продажи не получат доход.
3. На основании анализа бухгалтерского баланса можно оценить стоимость бизнеса методом дисконтированного денежного потока.
На первом этапе данного метода оценки бизнеса (предприятия) определяется денежный поток от основной деятельности.
Денежный поток от основной деятельности = Чистая прибыль (убыток) отчетного периода - Разница краткосрочных финансовых вложений (на конец и начало периода) - Разница дебиторской задолженности (на конец и начало периода) - Разница запасов (на конец и начало периода) - Разница прочих оборотных активов (на конец и начало периода) + Разница кредиторской задолженности (на конец и начало периода) + Разница прочих краткосрочных пассивов (на конец и начало периода).
Таблица 8 Денежный поток от основной деятельности, тыс. руб.
Показатель
2007 г.
2008 г.
Отклонение
±
2009 г.
Отклонение ±
Чистая прибыль
520
-5798
Запасы
23 791
21 659
-2 132
22117
458
Дебиторская задолженность
7 640
9 942
2 302
8676
-1 266
Кредиторская задолженность
72 012
80 857
8 845
94785
13 928
Чистый денежный поток
9 195
8 938
На основании данных таблицы 8 чистый денежный поток по основной деятельности в 2009 году снизился за счет убытка от основной деятельности.
На втором этапе - определяется денежный поток от инвестиционной деятельности.
Денежный поток от инвестиционной деятельности = Разница нематериальных активов (на конец и начало периода) + Разница основных средств (на конец и начало периода) + Разница незавершенного строительства (на конец и начало периода) + Разница долгосрочных финансовых вложений (на конец и начало периода) + Разница прочих внеоборотных активов (на конец и начало периода).
Таблица 9 - Денежный поток от инвестиционной деятельности, тыс. руб.
Показатель
2007 г.
2006 г.
Отклонение
±
2009 г.
Отклонение ±
Нематериальные активы
56
58
2
11
-47
Основные средства
101120
100813
-307
99858
-955
Чистый денежный поток
305
1002
На третьем этапе - определяется денежный поток от финансовой деятельности.
Денежный поток от финансовой деятельности = Разница долгосрочных займов и кредитов (на конец и начало периода) + Разница краткосрочных займов и кредитов (на конец и начало периода) + Разница уставного капитала (на конец и начало периода) + Разница добавочного капитала (на конец и начало периода) + Разница целевого финансирования и поступлений (на конец и начало периода).
Таблица 10 - Денежный поток от финансовой деятельности, тыс. руб.
Показатель
2007 г.
2008 г.
Отклонение
±
2009 г.
Отклонение ±
Краткосрочные кредиты и займы
5 320
5 217
-103
5763
546
Добавочный капитал
60320
60655
335
54606
-6 049
Чистый денежный поток
232
-5 503
На четвертом этапе - определяется совокупный денежный поток. Совокупный денежный поток = Денежный поток от основной деятельности - Денежный поток от инвестиционной деятельности + Денежный поток от финансовой деятельности.
Таблица 11 - Совокупный денежный поток, тыс. руб.
Показатель
2008 г.
2009 г.
Чистый денежный поток от основной деятельности
9 195
8938
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности
305
1002
Чистый денежный поток от финансовой деятельности
232
-5 503
Совокупный денежный поток
9 732
4 437
Ставка дисконтирования,%
17
17
Дисконтированный совокупный денежный поток
8318
3792
Ставка дисконта принята равной сумме ставки рефинансирования (13%) и премии за риск (4%).
С помощью показателя дисконтированного денежного потока можно оценить потенциал бизнеса, его преимущества перед конкурентами и максимальную цену, за которую может быть продан бизнес или его часть. В 2009 г. часть бизнеса ООО "Симбад" могла бы быть продана за 3797 тыс. руб., что значительно ниже суммы имущества.
Оценка, полученная методами капитализации и дисконтированного денежного потока, ниже стоимости чистых активов, поэтому собственникам ООО "Симбад" есть смысл подумать о реорганизации бизнеса или его ликвидации.
Таким образом, анализ баланса позволяет дать оценку бизнеса с разных позиций. Оценка бизнеса позволяет получить данные о той стоимости, которую могут получить собственники при его ликвидации или продаже.
На рисунке 10 показаны графически результаты расчетов оценки бизнеса ООО "Симбад".
Рис.2.9 - Оценки стоимости бизнеса ООО "Симбад"
На рисунке 9 наглядно видно, что стоимость бизнеса, определенная различными методами имеет разную оценку. Это связано с тем, что метод избыточного дохода характеризует цену, по которой может быть продан бизнес, метод капитализации прибыли показывает цену, которую получат собственники в случае срочной продажи бизнеса, а оценка, выполненная методом дисконтированных денежных потоков характеризует потенциал бизнеса. Оценка бизнеса, выполненная всеми тремя методами, показала, что реальная цена бизнеса ООО "Симбад" ниже его чистых активов и в 2008 г. имеет отрицательное значение.
Таблица 2 - Сводный план по труду и заработной плате
Наименование показателя
Ед.Из.
Сумма, руб.
Объем АИУ без налогов
руб.
84275
Численность работающих, в т. ч.
специалистов
чел.
3
Среднемесячная заработная плата на одного работающего
руб.
18120/3=6040
Производительность труда на одного работающего (Объём АИУ без налогов / Численность работающих)
84275/3=28090
Таблица 3 – Расчет показателей финансового плана
№ п/п
Показатели финансового плана
Норматив расчета
Расчет показателей
Сумма
1
Объем АИУ без НДС
Таблица № 16
84275
2
Прибыль по проекту
30% от себестоимости
64836*0,30
19450
3
Задания по снижению себестоимости
3% от объема АИУ
84275*0,03
2528
4
Балансовая прибыль
Прибыль по проекту +задания по снижению себестоимости
19450+2528
21978
5
Налог на прибыль
24% от балансовой прибыли;
в фед. бюджет 17,5%;
в обл. бюджет 6,5%
21978*0,24
21978*0,175
21978*0,065
5275
3846
1429
6
Чистая прибыль
Балансовая прибыль-налог на прибыль
21978-5275
16703
7
Уровень рентабельности
Балансовая прибыль/объем АИУ без НДС*100%
21978/84275*100
26
Продолжение таблицы 24 - Расчет показателей финансового плана
8
Плановая себестоимость
Объем АИУ без НДС -прибыль по проекту -задания по снижению себестоимости
84275-19450-2528
62297